SOPARFI’ye Giriş
Lüksemburg, özellikle SOPARFI (Société de Participations Financières) yapısı aracılığıyla holding şirketleri kurmak için önde gelen bir yargı bölgesidir.
Finansal iştirakleri ve yatırımları yönetmek ve elde tutmak için tasarlanan SOPARFI, son derece elverişli bir yasal ve vergi ortamı sunarak yatırımlarını etkin bir şekilde yönetmek isteyen hem ulusal hem de uluslararası yatırımcılar için cazip bir seçenek haline gelmektedir.
SOPARFI’nin Yasal Biçimleri
Lüksemburg, bir şirket kurmak için çeşitli yasal formlar sunmaktadır
SOPARFI, her biri farklı özelliklere sahiptir:
- Société Anonyme (SA): Societe Anonyme veya halka açık limited şirket daha büyük holding şirketleri için uygundur ve minimum 30.000 EUR sermaye gerektirir.
Sermaye yapısı ve yönetişimde esneklik sunarak karmaşık yatırım portföyleri ve büyük ölçekli operasyonlar için idealdir. - Société à Responsabilité Limitée (SARL): Lüksemburg SARL veya limited şirketi, daha az hissedarı olan daha küçük ölçekli operasyonlar için tasarlanmıştır.
Asgari 12.000 EUR sermaye gerektirir ve daha basit bir yönetişim yapısı sağlar.
Bu form genellikle aile şirketleri veya daha küçük yatırım kuruluşları için tercih edilir. - Société en Commandite par Actions (SCA): SCA, ortaklıkların ve şirketlerin unsurlarını birleştirir.
Sınırsız sorumluluğu olan genel ortakları ve yatırımlarıyla sınırlı sorumluluğu olan sınırlı ortakları içerir.
Bu hibrit yapı, özel yatırım stratejileri için kullanışlıdır.
SOPARFI için Vergi Rejimi
Lüksemburg’un vergi rejimi, SOPARFI’lar için aşağıdakiler de dahil olmak üzere çeşitli avantajlar sunmaktadır:
- Kurumlar Vergisi: SOPARFI’ler, Lüksemburg’un kurumlar vergisine tabidir. 175.000 Avro’ya kadar olan vergilendirilebilir gelir üzerinden %15, bu eşiği aşan gelir üzerinden ise %24,94’lük bir taban oran uygulanmaktadır.
Efektif vergi oranı, holding şirketlerine tanınan çeşitli muafiyet ve istisnalar yoluyla azaltılabilmektedir. - Belediye İşletme Vergisi: SOPARFI’ler ayrıca belediyeye göre değişen belediye işletme vergisine tabidir.
Kurumlar ve belediye vergilerinin birleşik oranı tipik olarak %24 ile %30 arasında değişmektedir. - Net Servet Vergisi: SOPARFI’lar da dahil olmak üzere Lüksemburg’da mukim şirketler, yıllık olarak alınan bir net servet vergisine tabidir.
Bu vergi, 500.000.000 Avro’yu aşan net varlıklar üzerinden %0,5 oranında alınmaktadır.
Vergi oranı, 500.000.000 Avro’ya kadar olan varlıklar için %0,5’tir.
Buna ek olarak, kanun, asgari vergi yükü sağlamak amacıyla bu ilkeye istisna getiren asgari net servet vergisi kuralları öngörmektedir.
SOPARFI için Vergi Muafiyetleri
SOPARFI yapısı, başta temettüler ve sermaye kazançları olmak üzere çeşitli vergi muafiyetlerinden yararlanmaktadır:
- Temettüler: Lüksemburg’un katılım muafiyeti rejimi kapsamında, SOPARFI ‘ler Lüksemburg gelir vergisine tabi olmaksızın bağlı şirketlerden temettü alabilirler.
Bu muafiyete hak kazanmak için, SOPARFI’nin bağlı şirketin sermayesinin en az %10’una sahip olması veya en az 1,2 milyon Euro’luk bir satın alma maliyetine sahip olması gerekir.
Ayrıca, iştirakin ikamet ettiği ülkede en az %8,5’lik bir vergi oranına tabi olması gerekmektedir. - Sermaye Kazançları: SOPARFI’ler, iştiraklerdeki hisselerin elden çıkarılmasından elde edilen sermaye kazançlarına ilişkin muafiyetlerden yararlanmaktadır.
Bu kazançlar, elde tutma süresi gereklilikleri de dahil olmak üzere belirli koşulların yerine getirilmesi kaydıyla, genellikle Lüksemburg vergisinden muaftır.
Yatırım Türleri Sektörler
SOPARFI’ler, çeşitli sektörlerdeki yatırımları yönetebilen çok yönlü yapılardır:
- Finansal Yatırımlar: SOPARFI’ler sıklıkla finansal kuruluşlarda, yatırım fonlarında ve diğer finansal kuruluşlarda hisse sahibi olmak için kullanılır.
Buna bankalar, sigorta şirketleri ve varlık yönetim firmaları dahildir. - Gayrimenkul: SOPARFI’ler genellikle ticari mülkler, konut binaları ve geliştirme projeleri dahil olmak üzere gayrimenkul yatırımlarını yönetmek için kullanılır.
Lüksemburg’un gayrimenkul işlemlerinden elde edilen sermaye kazançlarına uyguladığı elverişli muamele, SOPARFI ‘ lerin bu sektördeki cazibesini daha da artırmaktadır. - Endüstriyel ve Ticari Yatırımlar: SOPARFI’ler ayrıca imalat şirketleri, perakende işletmeleri ve hizmet sağlayıcılar gibi çeşitli endüstriyel ve ticari işletmelerdeki yatırımları da yönetmektedir.
- Teknoloji ve İnovasyon: Lüksemburg’un büyüyen teknoloji ve inovasyon sektörü, teknoloji girişimlerine, araştırma ve geliştirme projelerine ve dijital girişimlere yatırım yapmak için SOPARFI’lerin kullanılmasına yol açmıştır.
SOPARFI yapısı aracılığıyla Lüksemburg’da bir holding şirketi kurmak, elverişli bir yasal ortam, esnek yasal formlar ve faydalı bir vergi rejimi dahil olmak üzere çok sayıda avantaj sağlar.
Temettüler ve sermaye kazançları üzerindeki önemli muafiyetlerin yanı sıra çeşitli yatırımları yönetme kabiliyeti ile SOPARFI, yatırımcılar için verimli bir çözüm sunmaktadır.
Şirketler SOPARFI’nin avantajlarından yararlanarak yatırım stratejilerini optimize edebilir ve Lüksemburg’un küresel pazardaki stratejik avantajlarından faydalanabilirler. Damalion, uluslararası ailelerin ve girişimcilerin varlıklarını korumalarına ve servetlerini sürdürmelerine yardımcı olur. Damalion uzmanınızla şimdi iletişime geçin. Bu bilgiler, belirli kişiselleştirilmiş vergi veya yasal tavsiyenin yerini alması amaçlanmamıştır. Özel durumunuzu nitelikli bir vergi veya hukuk danışmanıyla görüşmenizi öneririz.
