Bevezetés a SOPARFI-ba
Luxemburg vezető joghatóság a holdingtársaságok létrehozásában, különösen a SOPARFI (Société de Participations Financières) struktúrán keresztül.
A pénzügyi részesedések és befektetések kezelésére és tartására tervezett SOPARFI rendkívül kedvező jogi és adózási környezetet kínál, ami vonzó lehetőség mind a befektetéseik hatékony kezelését kereső nemzeti és nemzetközi befektetők számára.
A SOPARFI jogi formái
Luxemburg több jogi formát is biztosít egy
SOPARFI létrehozására, amelyek mindegyike eltérő jellemzőkkel rendelkezik:
- Société Anonyme (SA): A Societe Anonyme vagy részvénytársaság nagyobb holdingtársaságok számára alkalmas, és legalább 30 000 EUR alaptőkét igényel.
Rugalmasságot kínál a tőkeszerkezet és az irányítás terén, így ideális az összetett befektetési portfóliók és a nagyszabású műveletek számára. - Société à Responsabilité Limitée (SARL): A luxemburgi SARL-t vagy korlátolt felelősségű társaságot kisebb léptékű, kevesebb részvényessel rendelkező műveletekre tervezték.
Minimum 12 000 EUR alaptőkét igényel, és egyszerűbb irányítási struktúrát biztosít.
Ezt a formát gyakran családi vállalkozások vagy kisebb befektetési egységek esetében részesítik előnyben. - Société en Commandite par Actions (SCA): Az SCA egyesíti a személyegyesítő társaságok és a részvénytársaságok elemeit.
Tartalmazza a korlátlan felelősséggel rendelkező közkereseti társaságokat és a befektetéseikre korlátozott felelősséggel rendelkező korlátolt felelősségű társaságokat.
Ez a hibrid struktúra hasznos a személyre szabott befektetési stratégiákhoz.
A SOPARFI adórendszere
A luxemburgi adórendszer számos előnyt kínál a SOPARFI-k számára, többek között:
- Társasági jövedelemadó: A SOPARFI-k a luxemburgi társasági jövedelemadó hatálya alá tartoznak, amelynek alapkamata 15% a 175 000 euróig terjedő adóköteles jövedelemre, és 24,94% az e küszöböt meghaladó jövedelemre.
A tényleges adókulcs a holdingtársaságok számára rendelkezésre álló különböző mentességek és kedvezmények révén csökkenthető. - Önkormányzati iparűzési adó: A SOPARFI-kat önkormányzati iparűzési adó is terheli, amely önkormányzatonként eltérő.
A társasági adó és az önkormányzati adó együttes mértéke jellemzően 24% és 30% között mozog. - Nettó vagyonadó: A luxemburgi illetőségű társaságok, beleértve a SOPARFI-kat is, évente kivetett nettó vagyonadó hatálya alá tartoznak.
Ezt az adót 0,5%-os mértékben vetik ki az 500 000 000 EUR-t meghaladó nettó vagyonra.
Az 500 000 000 EUR alatti vagyonra az adókulcs 0,5%.
A törvény emellett rendelkezik a nettó vagyonadó minimumszabályairól, amelyek eltérnek ettől az elvtől a minimális adóteher biztosítása érdekében.
Adómentességek a SOPARFI számára
A SOPARFI struktúra számos adómentességet élvez, különösen az osztalék és a tőkenyereség tekintetében:
- Osztalékok: A luxemburgi részesedési adómentességi rendszer értelmében a SOPARFI-k osztalékot kaphatnak a leányvállalatoktól anélkül, hogy a luxemburgi jövedelemadó hatálya alá tartoznának.
Ahhoz, hogy a SOPARFI jogosult legyen erre a mentességre, a leányvállalat alaptőkéjének legalább 10%-át kell birtokolnia, vagy legalább 1,2 millió EUR beszerzési költséggel kell rendelkeznie.
Ezenkívül a leányvállalatra az illetősége szerinti országban legalább 8,5%-os adókulcsnak kell vonatkoznia. - Tőkenyereség: A SOPARFI-k mentességet élveznek a leányvállalatokban lévő részvények elidegenítéséből származó tőkenyereségre.
Ezek a nyereségek általában mentesülnek a luxemburgi adózás alól, amennyiben bizonyos feltételek teljesülnek, beleértve a birtoklási időszak követelményeit.
Befektetési ágazatok típusai
A SOPARFI-k olyan sokoldalú struktúrák, amelyek számos ágazatban képesek befektetéseket kezelni:
- Pénzügyi befektetések: A SOPARFI-kat gyakran használják pénzintézetek, befektetési alapok és egyéb pénzügyi szervezetek részvényeinek tartására.
Ide tartoznak a bankok, biztosítótársaságok és vagyonkezelő cégek. - Ingatlan: A SOPARFI-kat általában ingatlanbefektetések, köztük kereskedelmi ingatlanok, lakóépületek és fejlesztési projektek kezelésére alkalmazzák.
Az ingatlanügyletek tőkenyereségének kedvező luxemburgi kezelése tovább növeli a SOPARFI-k vonzerejét ebben az ágazatban. - Ipari és kereskedelmi beruházások: A SOPARFI-k különböző ipari és kereskedelmi vállalkozásokba, például gyártó cégekbe, kiskereskedelmi vállalkozásokba és szolgáltatókba történő befektetéseket is kezelnek.
- Technológia és innováció: A luxemburgi technológiai és innovációs ágazat növekedése a SOPARFI-k alkalmazását eredményezte a technológiai startupokba, a kutatási és fejlesztési projektekbe és a digitális vállalkozásokba történő befektetésekhez.
A SOPARFI struktúrán keresztül történő luxemburgi holdingalapítás számos előnnyel jár, beleértve a kedvező jogi környezetet, a rugalmas jogi formákat és a kedvező adórendszert.
A SOPARFI az osztalékra és a tőkenyereségre vonatkozó jelentős mentességekkel, valamint a befektetések változatos körének kezelésére való képességével hatékony megoldást kínál a befektetők számára.
A SOPARFI előnyeinek kihasználásával a vállalatok optimalizálhatják befektetési stratégiájukat, és kihasználhatják Luxemburg stratégiai előnyeit a globális piacon. A Damalion segít a nemzetközi családoknak és vállalkozóknak vagyonuk védelmében és vagyonuk megőrzésében. Lépjen kapcsolatba a Damalion szakértőjével most. Ez az információ nem helyettesíti az egyedi, személyre szabott adózási vagy jogi tanácsadást. Javasoljuk, hogy konkrét helyzetét beszélje meg egy képzett adó- vagy jogi tanácsadóval.
