Ievads SOPARFI
Luksemburga ir vadošā jurisdikcija holdinga sabiedrību dibināšanā, jo īpaši izmantojot SOPARFI (Société de Participations Financières) struktūru.
SOPARFI, kas paredzēta finanšu līdzdalības un ieguldījumu pārvaldīšanai un turēšanai, piedāvā ļoti labvēlīgu juridisko un nodokļu vidi, padarot to par pievilcīgu risinājumu gan vietējiem, gan starptautiskajiem investoriem, kas vēlas efektīvi pārvaldīt savus ieguldījumus.
SOPARFI juridiskās formas
Luksemburga piedāvā vairākas juridiskās formas, lai izveidotu
SOPARFI, un katrai no tām ir atšķirīgas iezīmes:
- Société Anonyme (SA): Societe Anonyme jeb akciju sabiedrība ir piemērota lielākām kontrolakciju sabiedrībām, un tās minimālais pamatkapitāls ir EUR 30 000.
Tā piedāvā elastīgu kapitāla struktūru un pārvaldību, tāpēc ir ideāli piemērota sarežģītiem ieguldījumu portfeļiem un liela mēroga operācijām. - Société à Responsabilité Limitée (SARL): Luksemburgas SARL jeb sabiedrība ar ierobežotu atbildību ir paredzēta mazāka mēroga darbībām ar mazāku akcionāru skaitu.
Tai nepieciešams minimālais pamatkapitāls EUR 12 000, un tā nodrošina vienkāršāku pārvaldības struktūru.
Šo formu bieži izvēlas ģimenes uzņēmumiem vai mazākām ieguldījumu struktūrām. - Société en Commandite par Actions (SCA): SCA apvieno personālsabiedrības un korporācijas elementus.
Tā ietver komplementāros ar neierobežotu atbildību un komanditārus, kuru atbildība ir ierobežota līdz ieguldījuma apmēram.
Šī hibrīda struktūra ir noderīga pielāgotām ieguldījumu stratēģijām.
Nodokļu režīms SOPARFI
Luksemburgas nodokļu režīms piedāvā vairākas priekšrocības SOPARFI, tostarp:
- Uzņēmumu ienākuma nodoklis: SOPARFI ir pakļautas Luksemburgas uzņēmumu ienākuma nodoklim, kura pamatlikme ir 15% no apliekamā ienākuma līdz 175 000 EUR un 24,94% no ienākuma, kas pārsniedz šo slieksni.
Faktisko nodokļa likmi var samazināt, izmantojot dažādus atbrīvojumus un atvieglojumus, kas pieejami kontrolakciju sabiedrībām. - Pašvaldību uzņēmumu nodoklis: SOPARFI ir jāmaksā arī pašvaldību uzņēmējdarbības nodoklis, kas atšķiras atkarībā no pašvaldības.
Kopējā uzņēmumu un pašvaldību nodokļu likme parasti svārstās no 24 % līdz 30 %. - Neto īpašuma nodoklis: Luksemburgas rezidenti, tostarp SOPARFI, tiek aplikti ar neto īpašuma nodokli, ko iekasē katru gadu.
Šis nodoklis tiek iekasēts ar 0,5 % likmi no neto aktīviem, kas pārsniedz EUR 500 000 000.
Attiecībā uz aktīviem līdz EUR 500 000 000 nodokļa likme ir 0,5 %.
Turklāt likumā ir paredzēti minimālā neto bagātības nodokļa noteikumi, kas paredz atkāpes no šā principa, lai nodrošinātu minimālu nodokļu slogu.
Nodokļu atbrīvojumi SOPARFI
SOPARFI struktūra gūst labumu no vairākiem nodokļu atbrīvojumiem, jo īpaši attiecībā uz dividendēm un kapitāla pieaugumu:
- Dividendes: Saskaņā ar Luksemburgas līdzdalības atbrīvojuma režīmu SOPARFI var saņemt dividendes no meitasuzņēmumiem, nemaksājot ienākuma nodokli Luksemburgā.
Lai saņemtu šo atbrīvojumu, SOPARFI jābūt vismaz 10 % meitasuzņēmuma pamatkapitāla vai iegādes izmaksām jābūt vismaz 1,2 miljoniem EUR.
Turklāt meitasuzņēmumam rezidences valstī ir jāpiemēro vismaz 8,5 % nodokļu likme. - Kapitāla pieaugums: SOPARFI gūst labumu no atbrīvojumiem attiecībā uz kapitāla pieaugumu, kas gūts, atsavinot meitasuzņēmumu akcijas.
Šie guvumi parasti ir atbrīvoti no Luksemburgas nodokļiem, ja ir izpildīti daži nosacījumi, tostarp prasības par turēšanas periodu.
Ieguldījumu sektoru veidi
SOPARFI ir daudzpusīgas struktūras, kas spēj pārvaldīt ieguldījumus dažādās nozarēs:
- Finanšu ieguldījumi: SOPARFI bieži izmanto, lai turētu finanšu iestāžu, ieguldījumu fondu un citu finanšu iestāžu akcijas.
Tas ietver bankas, apdrošināšanas sabiedrības un aktīvu pārvaldības sabiedrības. - Nekustamais īpašums: SOPARFI parasti tiek nodarbināti, lai pārvaldītu ieguldījumus nekustamajā īpašumā, tostarp komerciālos īpašumus, dzīvojamās ēkas un attīstības projektus.
Luksemburgas labvēlīgais režīms attiecībā uz kapitāla pieaugumu no darījumiem ar nekustamo īpašumu vēl vairāk palielina SOPARFI pievilcību šajā nozarē. - Rūpnieciskie un komerciālie ieguldījumi: SOPARFI pārvalda arī ieguldījumus dažādos rūpniecības un tirdzniecības uzņēmumos, piemēram, ražošanas uzņēmumos, mazumtirdzniecības uzņēmumos un pakalpojumu sniedzējos.
- Tehnoloģijas un inovācijas: Luksemburgas augošais tehnoloģiju un inovāciju sektors ir veicinājis SOPARFI izmantošanu ieguldījumiem tehnoloģiju jaunuzņēmumos, pētniecības un attīstības projektos un digitālajos uzņēmumos.
Holdinga sabiedrības izveide Luksemburgā, izmantojot SOPARFI struktūru, sniedz daudzas priekšrocības, tostarp labvēlīgu tiesisko vidi, elastīgas juridiskās formas un labvēlīgu nodokļu režīmu.
Pateicoties ievērojamiem atbrīvojumiem dividendēm un kapitāla pieaugumam, kā arī spējai pārvaldīt dažādus ieguldījumus, SOPARFI piedāvā efektīvu risinājumu investoriem.
Izmantojot SOPARFI priekšrocības, uzņēmumi var optimizēt savas ieguldījumu stratēģijas un izmantot Luksemburgas stratēģiskās priekšrocības pasaules tirgū. Damalion palīdz starptautiskām ģimenēm un uzņēmējiem aizsargāt savus aktīvus un saglabāt savu bagātību. Sazinieties ar Damalion ekspertu. Šī informācija nav paredzēta, lai aizstātu īpašas individualizētas nodokļu vai juridiskās konsultācijas. Mēs iesakām apspriest savu konkrēto situāciju ar kvalificētu nodokļu vai juridisko konsultantu.
