Luksemburga jau sen ir bijusi ģimenes privātās bagātības pārvaldības centrs, kas piedāvā dažādas juridiskās struktūras, lai apmierinātu starptautisko investoru vajadzības.
Viena no šādām struktūrām ir Société de gestion de Patrimoine Familial (SPF), kas ir īpaši izveidota, lai atvieglotu ģimenes īpašumu pārvaldību.
Tomēr SPF darbība tiek stingri regulēta, lai nodrošinātu, ka tā neiesaistās komercdarbībā.
Izpratne par šiem ierobežojumiem ir ļoti svarīga ģimenēm un īpašumu pārvaldītājiem, kas vēlas maksimāli izmantot šīs juridiskās struktūras priekšrocības.
Damalion iepazīstina ar SPF atļautajām darbībām, aktīvu veidiem, ko tas var turēt, un tā ierobežojumiem attiecībā uz komercdarbību.
Kas ir Luksemburgas ģimenes uzņēmums SPF?
SPF ir ģimenes privātās mantas pārvaldīšanas uzņēmums Luksemburgā, kas tika izveidots, lai apkalpotu privātpersonas un ģimenes birojus.
Tā galvenā funkcija ir iegādāties, turēt un pārvaldīt finanšu aktīvus.
Tomēr tam ir aizliegts iesaistīties jebkādās komercdarbībās vai pārvaldīt uzņēmumus.
Société de Gestion de Patrimoine Familial (SPF) bieži izvēlas tās vienkāršības un nodokļu priekšrocību dēļ, jo ar īpašiem nosacījumiem tā ir atbrīvota no uzņēmumu ienākuma nodokļa, īpašuma nodokļa un PVN.
Tomēr nodokļu atvieglojumi ir saistīti ar stingriem noteikumiem, kas nosaka tās atļauto darbību robežas.
SPF atļautās finanšu darbības
SPF drīkst veikt tikai pasīvas finanšu darbības, kas nozīmē, ka tiem ir stingri aizliegts iesaistīties jebkāda veida komercdarbībā.
To darbības joma aprobežojas ar finanšu aktīvu iegādi, pārvaldību un atsavināšanu.
Tas ļauj SPF koncentrēties uz bagātības saglabāšanu un izaugsmi, neiesaistoties operatīvās uzņēmējdarbības darbībās.
Galvenie finanšu aktīvi, kas var būt SPF turējumā
- Uzņēmumu akcijas vai to ekvivalenti
Luksemburgas SPF var turēt akcijas vai to ekvivalentus gan publiskās, gan privātās sabiedrībās, tostarp SOPARFI (Société de Participations Financières).
SOPARFI ir Luksemburgā izplatīta struktūra, kas galvenokārt paredzēta aktīvu turēšanai un pārvaldīšanai, līdzīgi kā SPF, bet bez stingriem ierobežojumiem attiecībā uz komercdarbību.
- Obligācijas Obligācijas ir galvenais aktīvs, ko var turēt SPF.
Obligācijas ir zema riska, stabila ieguldījumu iespēja, kas atbilst SPF pasīvajai ieguldījumu stratēģijai. - Vāranti un atvasinātie instrumenti SPF var ieguldīt vērtspapīros un atvasinātajos instrumentos, tostarp vērtspapīru, indeksu un valūtu pārdošanas/izpirkšanas iespējas līgumos.
Tomēr tam jābūt pasīvās stratēģijas daļai.
Šādu aktīvu aktīva tirdzniecība vai pārvaldība būtu pretrunā SPF tiesiskajam regulējumam. - Ieguldījumi vērtspapīrošanas un ieguldījumu fondos Ieguldījumi vērtspapīrošanas instrumentos un ieguldījumu fondos ir atļauti.
Daudzi SPF izvēlas šo ceļu, lai veiktu diversificētus, zema riska ieguldījumus. - Noguldījumu konti SPF var būt arī noguldījumu konti, tādējādi tas ir daudzpusīgs instruments naudas un likvīdo aktīvu pārvaldīšanai.
SPF aizliegtās darbības
Lai gan SPF nodrošina elastību finanšu aktīvu pārvaldībā, pastāv vairāki ierobežojumi, kas neļauj tam darboties kā komercsabiedrībai.
SPF nekādos apstākļos nevar veikt komerciālas tirdzniecības darbības.
Turklāt tā turējumā nevar būt intelektuālais īpašums, nekustamais īpašums vai citi aktīvi, ko varētu izmantot uzņēmējdarbības vajadzībām.
Šie ierobežojumi nodrošina, ka SPF joprojām ir tikai privātā īpašuma pārvaldības instruments.
Nav nekustamā īpašuma turējumu
Viens no būtiskākajiem SPF ierobežojumiem ir tas, ka tas nevar turēt nekustamo īpašumu.
Tas ir galvenais atšķirīgais faktors no citām Luksemburgas struktūrām, piemēram, SOPARFI, kas var veikt darbības ar nekustamo īpašumu.
Bezprocentu aizdevumi
Vēl viens būtisks ierobežojums ir tas, ka SPF nevar izsniegt aizdevumus ar procentiem.
Šis noteikums ir izstrādāts, lai nepieļautu, ka SPF iesaistās jebkādās darbībās, kas līdzinās komercdarbībai.
Lai gan SPF var sniegt finansējumu saistītajām personām, lai nodrošinātu atbilstību noteikumiem, šādiem aizdevumiem jābūt bezprocentu aizdevumiem.
Neatbilstības sekas
Ja SPF pārkāpj šos ierobežojumus, tam draud bargi sodi.
Ja tiek konstatēts, ka SPF iesaistās aizliegtās darbībās, tas var zaudēt savu no nodokļiem atbrīvotā fonda statusu, kas var radīt ievērojamas finansiālas sekas tā akcionāriem.
Tāpēc SPF ir ļoti svarīgi ievērot Luksemburgas tiesību aktos noteiktās robežas.
Luksemburgas SPF priekšrocības
Neraugoties uz ierobežojumiem, SPF joprojām ir pievilcīga privātā īpašuma pārvaldīšanas iespēja, jo tam ir daudz priekšrocību:
- Nodokļu priekšrocības SPF ir atbrīvoti no uzņēmumu ienākuma nodokļa, pašvaldību uzņēmumu ienākuma nodokļa, īpašuma nodokļa un PVN, tāpēc tie ir ļoti efektīvs nodokļu instruments ģimenes bagātību pārvaldīšanai.
- Vienkāršība SPF ir vienkārša struktūra ar minimālām pārskatu sniegšanas prasībām, tāpēc to ir viegli pārvaldīt un uzturēt, salīdzinot ar sarežģītākām juridiskām personām.
- Aktīvu aizsardzība Nodalot personīgo īpašumu SPF, ģimenes var labāk aizsargāt savus aktīvus no personīgām saistībām.
Tas var būt īpaši vērtīgi pārrobežu situācijās, kad juridiskie riski ir paaugstināti.
Kā SPF ir salīdzināms ar SOPARFI?
Lai gan gan SPF, gan SOPARFI ir populāras aktīvu pārvaldības juridiskās struktūras Luksemburgā, tās atbilst dažādām vajadzībām.
SOPARFI atšķirībā no SPF var iesaistīties komercdarbībā, tostarp nekustamā īpašuma un intelektuālā īpašuma turēšanā.
Tomēr SOPARFI nav tādu nodokļu atvieglojumu kā SPF.
Ģimenēm, kas koncentrējas tikai uz pasīvu bagātības pārvaldību, SPF parasti ir pievilcīgāks risinājums.
Tiem, kas meklē daudzpusīgāku struktūru, SOPARFI var būt piemērotāks.
Luksemburgas SPF ir spēcīgs instruments ģimenēm, kas vēlas pārvaldīt savu bagātību nodokļu ziņā efektīvā veidā.
Koncentrējoties tikai uz pasīvām ieguldījumu darbībām, SPF piedāvā vienkāršību, nodokļu priekšrocības un aktīvu aizsardzību.
Tomēr ir būtiski saprast tā ierobežojumus.
SPF nevar iesaistīties komercdarbībā, turēt nekustamo īpašumu vai izsniegt aizdevumus ar procentiem.
Par neatbilstību var tikt piemēroti bargi sodi, tāpēc SPF turētājiem ir svarīgi ievērot Luksemburgas tiesību aktu robežas.
Ģimenēm, kas meklē juridiski drošu un nodokļu ziņā efektīvu veidu, kā pārvaldīt savus finanšu aktīvus, SPF ir labi regulēta iespēja ar nepārprotamām priekšrocībām.
Tomēr vienmēr ir ieteicams konsultēties ar juridiskajiem un finanšu konsultantiem, lai pārliecinātos, ka šī struktūra atbilst jūsu plašākai īpašuma pārvaldības stratēģijai.
Damalion palīdz starptautiskām ģimenēm un uzņēmējiem aizsargāt savus aktīvus un saglabāt savu bagātību, izveidojot savu privāto līdzekļu pārvaldīšanu Luksemburgā ar bankas kontu. Sazinieties ar Damalion ekspertu. Šī informācija nav paredzēta, lai aizstātu īpašas individualizētas nodokļu vai juridiskās konsultācijas. Mēs iesakām apspriest savu konkrēto situāciju ar kvalificētu nodokļu vai juridisko konsultantu.
