Luksemburg on juba pikka aega olnud perekondliku varahalduse keskus, pakkudes erinevaid õiguslikke struktuure rahvusvaheliste investorite vajaduste rahuldamiseks.
Üks selline üksus on Société de gestion de Patrimoine Familial (SPF), mis on loodud spetsiaalselt perekonna varade haldamise hõlbustamiseks.
SPF-i tegevus on siiski rangelt reguleeritud, et tagada, et see ei kalduks äritegevusse.
Nende piirangute mõistmine on oluline perekondadele ja varahalduritele, kes soovivad selle õigusliku struktuuri eeliseid maksimaalselt ära kasutada.
Damalion näitab teile, millised on SPF-i lubatud tegevused, milliseid varasid ta võib hoida ja millised on selle piirangud äritegevuse osas.
Mis on Luksemburgi perekonna valduses olev SPF?
SPF on Luksemburgis asuv eravara haldamise ettevõte, mis on loodud eraisikute ja perekonnakontorite teenindamiseks.
Selle peamine ülesanne on finantsvarade omandamine, hoidmine ja haldamine.
Siiski on tal keelatud tegeleda mis tahes äritegevusega või äriühingute haldamisega.
Société de Gestion de Patrimoine Familial (SPF ) valitakse sageli selle lihtsuse ja maksusoodustuste tõttu, kuna see on teatud tingimustel vabastatud ettevõtte tulumaksust, varamaksust ja käibemaksust.
Maksusoodustustega kaasnevad siiski ranged eeskirjad, mis määravad kindlaks selle lubatud tegevuse piirid.
SPF-i lubatud finantstegevus
SPF-d on piiratud passiivse finantstegevusega, mis tähendab, et neil on rangelt keelatud tegeleda mis tahes vormis äritegevusega.
Nende tegevusala piirdub finantsvarade omandamise, haldamise ja võõrandamisega.
See võimaldab SPF-l keskenduda varade säilitamisele ja kasvule, ilma et ta tegeleks äritegevusega.
Peamised finantsvarad, mida SPF võib omada
- Äriühingute aktsiad või samaväärsed aktsiad
Luksemburgi SPF võib omada nii avalik-õiguslike kui ka eraõiguslike äriühingute, sealhulgas SOPARFIde (Société de Participations Financières) aktsiaid või samaväärseid aktsiaid.
SOPARFId on Luksemburgis levinud struktuur, mis on mõeldud peamiselt varade hoidmiseks ja haldamiseks, sarnaselt SPFiga, kuid ilma rangete piiranguteta äritegevuse suhtes.
- Võlakirjad Võlakirjad on esmane vara, mida SPF võib hoida.
Võlakirjad on madala riskiga ja püsiv investeerimisvõimalus, mis sobib SPFi passiivse investeerimisstrateegiaga. - Ostutähed ja tuletisinstrumendid SPF-d võivad investeerida ostutähtedesse ja tuletisinstrumentidesse, sealhulgas väärtpaberite, indeksite ja valuutade müügi- ja ostuoptsioonidesse.
See peab siiski olema osa passiivsest strateegiast.
Selliste varade aktiivne kauplemine või haldamine oleks vastuolus SPFi õigusliku raamistikuga. - Osalused väärtpaberistamise ja investeerimisfondides Investeeringud väärtpaberistamisvahenditesse ja investeerimisfondidesse on lubatud.
Paljud SPF-d valivad selle tee mitmekesiste ja madala riskiga investeeringute tegemiseks. - Hoiusekontod SPF võib omada ka hoiusekontosid, mis teeb sellest mitmekülgse vahendi sularaha ja likviidsete varade haldamiseks.
SPFi keelatud tegevus
Kuigi SPF pakub finantsvarade haldamisel paindlikkust, on kehtestatud mitmeid piiranguid, mis takistavad selle toimimist äriüksusena.
SPF ei saa mingil juhul tegeleda äritegevusega.
Lisaks sellele ei saa ta omada intellektuaalomandit, kinnisvara ega mis tahes vara, mida kasutataks ärilistel eesmärkidel.
Need piirangud tagavad, et SPF jääb üksnes eravara haldamise vahendiks.
Kinnisvarahaldus ei ole
Üks olulisemaid piiranguid SPF-i puhul on see, et see ei saa hoida kinnisvara.
See on peamine erinevus teistest Luksemburgi struktuuridest, nagu SOPARFI, mis võivad tegeleda kinnisvaraga.
Intressi mittekandvad laenud
Teine märkimisväärne piirang on see, et SPF ei saa anda intressi kandvaid laene.
Selle reegli eesmärk on vältida, et SPF tegeleks mis tahes tegevusega, mis sarnaneb äritegevusega.
Kuigi SPF võib pakkuda seotud osapooltele rahastamist, peavad sellised laenud olema intressivabad, et täita eeskirju.
Nõuete mittetäitmise tagajärjed
Neid piiranguid rikkuv SPF riskib tõsiste karistustega.
Kui leitakse, et SPF osaleb keelatud tegevuses, võib ta kaotada oma maksuvaba staatuse, mis toob kaasa märkimisväärseid rahalisi tagajärgi tema aktsionäridele.
Seetõttu on oluline, et SPFid jääksid Luksemburgi seadustega kehtestatud piiridesse.
Luksemburgi SPF eelised
Hoolimata oma piirangutest on eraisikute varahaldusfond tänu oma arvukatele eelistele endiselt atraktiivne valikuvõimalus eraisikute varahalduses:
- Maksusoodustused SPF-d on vabastatud ettevõtte tulumaksust, munitsipaalettevõtte tulumaksust, varamaksust ja käibemaksust, mis teeb neist väga maksuefektiivse vahendi perekonna varade haldamiseks.
- Lihtsus SPF on lihtne struktuur, mille aruandlusnõuded on minimaalsed, mistõttu on seda lihtne hallata ja hooldada võrreldes keerukamate juriidiliste isikutega.
- Varade kaitse Eraldades isikliku vara SPF-i, saavad pered paremini kaitsta oma vara isiklike kohustuste eest.
See võib olla eriti väärtuslik piiriülestes olukordades, kus õiguslikud riskid on suuremad.
Kuidas on SPF võrreldav SOPARFIga?
Kuigi nii SPF-id kui ka SOPARFId on Luksemburgi varahalduse populaarsed õiguslikud struktuurid, rahuldavad nad erinevaid vajadusi.
SOPARFI võib erinevalt SPFist tegeleda äritegevusega, sealhulgas kinnisvara ja intellektuaalomandi valdamisega.
SOPARFI-l ei ole aga samasuguseid maksusoodustusi nagu SPF-l.
Perede jaoks, kes keskenduvad üksnes passiivsele varahaldusele, on SPF tavaliselt atraktiivsem variant.
Neile, kes otsivad mitmekülgsemat struktuuri, võib SOPARFI olla sobivam.
Luksemburgi SPF on võimas vahend peredele, kes soovivad oma vara maksuefektiivselt hallata.
Kuna SPF keskendub üksnes passiivsetele investeerimistegevustele, pakub see lihtsust, maksusoodustusi ja varade kaitset.
Siiski on oluline mõista selle piiranguid.
SPF ei saa tegeleda äritegevusega, omada kinnisvara ega anda intressi kandvaid laene.
Nõuete täitmata jätmise korral võivad järgneda karmid karistused, mistõttu on oluline, et SPF-i omanikud püsiksid Luksemburgi seaduste piires.
Perekondadele, kes otsivad õiguslikult usaldusväärset ja maksuefektiivset viisi oma finantsvarade haldamiseks, pakub SPF selgeid eeliseid ja hästi reguleeritud võimalust.
Siiski on alati soovitatav konsulteerida õigus- ja finantsnõustajatega, et tagada struktuuri sobivus teie laiema varahaldusstrateegiaga.
Damalion aitab rahvusvahelistel perekondadel ja ettevõtjatel kaitsta oma vara ja säilitada oma rikkust, luues Luksemburgi erakapitali juhtimise koos pangakontoga. Võtke kohe ühendust Damalioni eksperdiga. See teave ei ole mõeldud konkreetse individuaalse maksu- või õigusnõustamise asendamiseks. Soovitame arutada oma konkreetset olukorda kvalifitseeritud maksu- või õigusnõustajaga.
