Lüksemburq uzun müddətdir ki, beynəlxalq sərmayəçilərin ehtiyaclarını ödəmək üçün müxtəlif hüquqi strukturlar təqdim edərək, ailənin şəxsi sərvətinin idarə olunması üçün mərkəz olmuşdur. Belə qurumlardan biri ailə sərvətinin idarə edilməsini asanlaşdırmaq üçün xüsusi olaraq hazırlanmış Société de gestion de Patrimoine Familial (SPF) -dir. Bununla belə, SPF-nin fəaliyyəti kommersiya fəaliyyətinə keçməməsi üçün ciddi şəkildə tənzimlənir. Bu məhdudiyyətləri başa düşmək bu hüquqi strukturun faydalarını maksimum dərəcədə artırmaq istəyən ailələr və sərvət menecerləri üçün çox vacibdir. Damalion sizə SPF-nin icazə verilən fəaliyyətlərini, onun saxlaya biləcəyi aktivlərin növlərini və kommersiya əməliyyatları ilə bağlı məhdudiyyətlərini göstərir.
Lüksemburq ailəsi SPF-yə sahib olan nədir?
SPF Lüksemburqda fərdlərə və ailə ofislərinə xidmət etmək üçün yaradılmış ailə özəl sərvət idarəetmə şirkətidir . Onun əsas funksiyası maliyyə aktivlərini əldə etmək, saxlamaq və idarə etməkdir. Bununla belə, hər hansı kommersiya fəaliyyəti ilə məşğul olmaq və ya şirkətləri idarə etmək qadağandır. Société de Gestion de Patrimoine Familial (SPF) tez-tez sadəliyi və vergi güzəştləri ilə seçilir, çünki o, xüsusi şərtlər altında korporativ gəlir vergisi, sərvət vergisi və ƏDV-dən azaddır. Buna baxmayaraq, vergi güzəştləri onun icazə verilən fəaliyyətinin sərhədlərini müəyyən edən ciddi qaydalarla gəlir.
SPF-nin icazə verilən maliyyə fəaliyyəti
SPF-lər passiv maliyyə fəaliyyətləri ilə məhdudlaşır, yəni onlara hər hansı kommersiya ticarəti ilə məşğul olmaq qəti qadağandır. Onların əhatə dairəsi maliyyə aktivlərinin əldə edilməsi, idarə edilməsi və xaric edilməsi ilə məhdudlaşır. Bu, SPF-yə özünü əməliyyat biznes fəaliyyətlərinə cəlb etmədən sərvətin qorunmasına və böyüməsinə diqqət yetirməyə imkan verir.
SPF-nin saxlaya biləcəyi əsas maliyyə aktivləri
- Şirkətlərdəki səhmlər və ya ekvivalentlər
Lüksemburq SPF həm dövlət, həm də özəl şirkətlərdə, o cümlədən SOPARFI (Société de Participations Financières) səhmləri və ya ekvivalentlərinə sahib ola bilər. SOPARFI-lar Lüksemburqda ümumi strukturdur, ilk növbədə aktivləri saxlamaq və idarə etmək üçün nəzərdə tutulmuşdur, SPF-ə bənzər, lakin kommersiya fəaliyyətləri ilə bağlı ciddi məhdudiyyətləri yoxdur.
- İstiqrazlar İstiqrazlar SPF-nin saxlaya biləcəyi əsas aktivdir. İstiqrazlar SPF-nin passiv investisiya strategiyasına uyğun gələn aşağı riskli, sabit investisiya variantı kimi xidmət edir.
- Varrantlar və Derivativlər SPF-lər qiymətli kağızlar, indekslər və valyutalar üzrə put/call opsionları da daxil olmaqla varrantlara və törəmə alətlərə investisiya edə bilər. Lakin bu, passiv strategiyanın bir hissəsi olmalıdır. Bu cür aktivlərin aktiv ticarəti və ya idarə edilməsi SPF-nin qanuni çərçivəsini pozacaq.
- Sekyuritləşdirmə və İnvestisiya Fondlarında Maraqlar Sekyuritizasiya vasitələrinə və investisiya fondlarına investisiya qoyuluşuna icazə verilir. Bir çox SPF şaxələndirilmiş, aşağı riskli investisiyalar üçün bu marşrutu seçir.
- Depozit hesabları SPF həmçinin depozit hesablarına sahib ola bilər ki, bu da onu pul vəsaitlərinin və likvid aktivlərin idarə edilməsi üçün çox yönlü alətə çevirir.
SPF-nin qadağan olunmuş fəaliyyəti
SPF maliyyə aktivlərinin idarə edilməsində çeviklik təmin etsə də, onun kommersiya qurumu kimi fəaliyyət göstərməsinin qarşısını almaq üçün bir sıra məhdudiyyətlər mövcuddur. SPF heç bir halda kommersiya fəaliyyəti ilə məşğul ola bilməz. Bundan əlavə, o, əqli mülkiyyət, daşınmaz əmlak və ya biznes məqsədləri üçün istifadə olunacaq hər hansı aktivi saxlaya bilməz. Bu məhdudiyyətlər SPF-nin yalnız şəxsi sərvətlərin idarə edilməsi üçün bir vasitə olaraq qalmasını təmin edir.
Daşınmaz Əmlak Holdinqləri yoxdur
SPF-də ən əhəmiyyətli məhdudiyyətlərdən biri daşınmaz əmlaka sahib ola bilməməsidir. Bu, daşınmaz əmlak fəaliyyəti ilə məşğul ola bilən SOPARFI kimi digər Lüksemburq strukturlarından əsas fərqləndiricidir.
Faizli Kredit yoxdur
Digər diqqətəlayiq məhdudiyyət ondan ibarətdir ki, SPF faizli kreditlər verə bilməz. Bu qayda SPF-nin kommersiya biznesinə bənzəyən hər hansı fəaliyyətlə məşğul olmasının qarşısını almaq üçün nəzərdə tutulub. SPF əlaqəli tərəfləri maliyyələşdirə bilsə də, qaydalara uyğun olmaq üçün bu cür kreditlər faizsiz olmalıdır.
Uyğunsuzluğun nəticələri
Bu məhdudiyyətləri pozan SPF ciddi cəzalar riski daşıyır. Qadağan edilmiş fəaliyyətlə məşğul olduğu aşkar edilərsə, SPF vergidən azad statusunu itirə bilər və bu, onun səhmdarları üçün əhəmiyyətli maliyyə nəticələrinə səbəb ola bilər. Buna görə də, SPF-lərin Lüksemburq qanunu ilə müəyyən edilmiş sərhədlər daxilində qalması çox vacibdir.
Lüksemburq SPF-nin üstünlükləri
Məhdudiyyətlərinə baxmayaraq, SPF çoxsaylı üstünlüklərinə görə şəxsi sərvətlərin idarə edilməsi üçün cəlbedici seçim olaraq qalır:
- Vergi güzəştləri SPF-lər korporativ gəlir vergisi, bələdiyyə biznes vergisi, sərvət vergisi və ƏDV-dən azaddır ki, bu da onları ailə sərvətini idarə etmək üçün yüksək dərəcədə vergiyə cəlb edən vasitəyə çevirir.
- Sadəlik SPF minimal hesabat tələblərinə malik sadə strukturdur və daha mürəkkəb hüquqi şəxslərlə müqayisədə onu idarə etməyi və saxlamağı asanlaşdırır.
- Aktivlərin Mühafizəsi Şəxsi sərvəti SPF-ə ayırmaqla ailələr öz aktivlərini şəxsi öhdəliklərdən daha yaxşı qoruya bilərlər. Bu, hüquqi risklərin artdığı transsərhəd vəziyyətlərdə xüsusilə dəyərli ola bilər.
SPF SOPARFI ilə necə müqayisə olunur?
Həm SPF-lər, həm də SOPARFI-lar Lüksemburqda aktivlərin idarə edilməsi üçün məşhur hüquqi strukturlar olsalar da, onlar müxtəlif ehtiyaclara cavab verirlər. SOPARFI, SPF-dən fərqli olaraq, daşınmaz əmlak və əqli mülkiyyətə sahiblik də daxil olmaqla kommersiya fəaliyyəti ilə məşğul ola bilər. Bununla belə, SOPARFI SPF ilə eyni səviyyədə vergi güzəştlərindən istifadə etmir. Yalnız passiv sərvət idarəçiliyinə diqqət yetirən ailələr üçün SPF adətən daha cəlbedici seçimdir. Daha çox yönlü bir quruluş axtaranlar üçün SOPARFI daha uyğun ola bilər. Lüksemburq SPF, sərvətlərini vergiyə qənaət edən şəkildə idarə etmək istəyən ailələr üçün güclü bir vasitədir. Yalnız passiv investisiya fəaliyyətlərinə diqqət yetirməklə, SPF sadəlik, vergi güzəştləri və aktivlərin qorunmasını təklif edir. Bununla belə, onun məhdudiyyətlərini başa düşmək çox vacibdir. SPF kommersiya fəaliyyəti ilə məşğul ola, daşınmaz əmlak saxlaya və ya faizli kreditlər verə bilməz. Uyğunsuzluq ciddi cəzalarla nəticələnə bilər ki, bu da SPF sahiblərinin Lüksemburq qanunları çərçivəsində qalmasını vacib edir. Maliyyə aktivlərini idarə etmək üçün qanuni cəhətdən əsaslandırılmış və vergiyə qənaət edən yol axtaran ailələr üçün SPF aydın üstünlükləri ilə yaxşı tənzimlənmiş seçim təklif edir. Bununla belə, strukturun daha geniş sərvət idarəetmə strategiyanıza uyğun olmasını təmin etmək üçün həmişə hüquq və maliyyə məsləhətçiləri ilə məsləhətləşmək tövsiyə olunur. Damalion beynəlxalq ailələrə və sahibkarlara bank hesabı ilə Lüksemburqda özəl sərvət idarəçiliyi yaratmaqla aktivlərini qorumaqda və sərvətlərini saxlamaqda kömək edir. Damalion mütəxəssisinizlə indi əlaqə saxlayın . Bu məlumatların xüsusi fərdiləşdirilmiş vergi və ya hüquqi məsləhətləri əvəz etməsi nəzərdə tutulmayıb. Xüsusi vəziyyətinizi ixtisaslı bir vergi və ya hüquq məsləhətçisi ilə müzakirə etməyi təklif edirik.
