Luksemburg je že dolgo središče za upravljanje družinskega zasebnega premoženja, saj ponuja različne pravne strukture, ki ustrezajo potrebam mednarodnih vlagateljev.
Ena od takšnih ustanov je družba Société de gestion de Patrimoine Familial (SPF), ki je posebej zasnovana za lažje upravljanje družinskega premoženja.
Vendar so dejavnosti SPF strogo regulirane, da se prepreči, da bi se usmerile v komercialne dejavnosti.
Razumevanje teh omejitev je ključnega pomena za družine in upravljavce premoženja, ki želijo čim bolj izkoristiti prednosti te pravne strukture.
Damalion vam predstavi dovoljene dejavnosti SPF, vrste sredstev, ki jih lahko ima v lasti, in njegove omejitve glede komercialnih dejavnosti.
Kaj je luksemburški družinski holding SPF?
SPF je družinska družba za upravljanje zasebnega premoženja v Luksemburgu, ki je bila ustanovljena za posameznike in družinske urade.
Njegova glavna naloga je pridobivanje, posedovanje in upravljanje finančnega premoženja.
Vendar se ne sme ukvarjati s komercialnimi dejavnostmi ali upravljati podjetij.
Družba Société de Gestion de Patrimoine Familial (SPF) je pogosto izbrana zaradi svoje enostavnosti in davčnih ugodnosti, saj je pod določenimi pogoji oproščena davka od dohodka pravnih oseb, davka na premoženje in DDV.
Kljub temu so davčne ugodnosti povezane s strogimi pravili, ki določajo meje njenih dovoljenih dejavnosti.
Dovoljene finančne dejavnosti SPF
SPF so omejeni na pasivne finančne dejavnosti, kar pomeni, da jim je strogo prepovedano kakršno koli komercialno trgovanje.
Njihovo področje uporabe je omejeno na pridobivanje, upravljanje in razpolaganje s finančnimi sredstvi.
To SPF omogoča, da se osredotočijo na ohranjanje in rast premoženja, ne da bi se vključevali v operativne poslovne dejavnosti.
Ključna finančna sredstva, ki jih lahko ima SPF
- Delnice ali enakovredni deleži v podjetjih
Luksemburški SPF ima lahko delnice ali enakovredne deleže v javnih in zasebnih družbah, vključno s SOPARFI (Société de Participations Financières).
Družbe SOPARFI so običajna struktura v Luksemburgu, ki je namenjena predvsem hrambi in upravljanju sredstev, podobno kot SPF, vendar brez strogih omejitev glede komercialnih dejavnosti.
- Obveznice Obveznice so primarno sredstvo, ki ga lahko ima SPF.
Obveznice so stabilna naložbena možnost z nizkim tveganjem, ki se ujema s pasivno naložbeno strategijo SPF. - Zakupni boni in izvedeni finančni instrumenti SPF lahko vlagajo v nakupne bone in izvedene finančne instrumente, vključno s prodajnimi/kupnimi opcijami na vrednostne papirje, indekse in valute.
Vendar mora biti to del pasivne strategije.
Aktivno trgovanje ali upravljanje takšnih sredstev bi bilo v nasprotju s pravnim okvirom SPF. - Deleži v listinjenju in investicijskih skladih Naložbe v nosilce listinjenja in investicijske sklade so dovoljene.
Številni SPF se odločijo za to pot za razpršene naložbe z nizkim tveganjem. - Depozitni računi SPF ima lahko tudi depozitne račune, zato je vsestransko orodje za upravljanje gotovine in likvidnih sredstev.
Prepovedane dejavnosti SPF
Čeprav SPF omogoča prožnost pri upravljanju finančnih sredstev, obstaja več omejitev, ki preprečujejo, da bi deloval kot poslovni subjekt.
SPF v nobenem primeru ne sme opravljati komercialnih trgovinskih dejavnosti.
Poleg tega ne more imeti intelektualne lastnine, nepremičnin ali drugih sredstev, ki bi se uporabljala za poslovne namene.
Te omejitve zagotavljajo, da SPF ostaja sredstvo izključno za upravljanje zasebnega premoženja.
Ni nepremičninskih holdingov
Ena od najpomembnejših omejitev SPF je, da ne more imeti nepremičnin.
To je ključna razlika v primerjavi z drugimi luksemburškimi strukturami, kot je SOPARFI, ki se lahko ukvarjajo z nepremičninskimi dejavnostmi.
Posojila brez obresti
Druga pomembna omejitev je, da SPF ne more odobriti posojil z obrestmi.
Namen tega pravila je preprečiti, da bi se SPF ukvarjal z dejavnostjo, ki je podobna komercialnemu poslovanju.
Čeprav lahko SPF zagotavlja financiranje povezanim strankam, morajo biti takšna posojila brezobrestna, da so skladna s predpisi.
Posledice neskladnosti
SPF, ki krši te omejitve, tvega stroge kazni.
Če se ugotovi, da se ukvarja s prepovedanimi dejavnostmi, lahko SPF izgubi status davka oproščenega sklada, kar ima za njegove delničarje velike finančne posledice.
Zato je za SPF ključnega pomena, da ostanejo v mejah, ki jih določa luksemburška zakonodaja.
Prednosti luksemburškega SPF
Kljub omejitvam ostaja SPF zaradi številnih prednosti privlačna možnost za upravljanje zasebnega premoženja:
- Davčne ugodnosti SPF so oproščeni davka na dohodek pravnih oseb, občinskega davka od dohodka iz dejavnosti, davka na premoženje in DDV, zato so zelo davčno učinkovit instrument za upravljanje družinskega premoženja.
- Enostavnost SPF je enostavna struktura z minimalnimi zahtevami za poročanje, zato ga je v primerjavi z bolj zapletenimi pravnimi subjekti enostavno upravljati in vzdrževati.
- Zaščita premoženja Z ločitvijo osebnega premoženja v SPF lahko družine bolje zaščitijo svoje premoženje pred osebnimi obveznostmi.
To je lahko še posebej dragoceno v čezmejnih primerih, ko so pravna tveganja večja.
Kako se SPF primerja s SOPARFI?
Čeprav sta tako SPF kot SOPARFI priljubljeni pravni strukturi za upravljanje premoženja v Luksemburgu, izpolnjujeta različne potrebe.
SOPARFI lahko za razliko od SPF opravlja komercialne dejavnosti, vključno z lastništvom nepremičnin in intelektualne lastnine.
Vendar pa SOPARFI nima enakih davčnih ugodnosti kot SPF.
Za družine, ki se osredotočajo izključno na pasivno upravljanje premoženja, je SPF običajno privlačnejša možnost.
Za tiste, ki iščejo bolj vsestransko strukturo, je morda primernejši SOPARFI.
Luksemburški SPF je močno orodje za družine, ki želijo svoje premoženje upravljati na davčno učinkovit način.
Ker se osredotoča izključno na pasivne naložbene dejavnosti, SPF ponuja preprostost, davčne ugodnosti in zaščito premoženja.
Vendar pa je ključno razumeti njegove omejitve.
SPF ne more opravljati komercialnih dejavnosti, posedovati nepremičnin ali dajati obrestovanih posojil.
Neupoštevanje teh določb lahko povzroči stroge kazni, zato je za imetnike SPF bistvenega pomena, da ostanejo v mejah luksemburške zakonodaje.
Družinam, ki iščejo pravno zanesljiv in davčno učinkovit način upravljanja svojih finančnih sredstev, SPF ponuja dobro urejeno možnost z jasnimi prednostmi.
Vendar je vedno priporočljivo, da se posvetujete s pravnimi in finančnimi svetovalci, da se prepričate, da struktura ustreza vaši širši strategiji upravljanja premoženja.
Damalion mednarodnim družinam in podjetnikom pomaga zaščititi njihovo premoženje in ohraniti njihovo premoženje z vzpostavitvijo luksemburškega zasebnega upravljanja premoženja z bančnim računom. Zdaj se obrnite na svojega Damalionovega strokovnjaka. Te informacije niso namenjene nadomestitvi posebnega individualnega davčnega ali pravnega svetovanja. Predlagamo, da se o svojem posebnem položaju pogovorite s kvalificiranim davčnim ali pravnim svetovalcem.
