Sissejuhatus SOPARFIsse
Luksemburg on juhtiv jurisdiktsioon valdusettevõtete asutamisel, eelkõige SOPARFI (Société de Participations Financières) struktuuri kaudu.
SOPARFI on mõeldud finantsosaluste ja investeeringute haldamiseks ja hoidmiseks ning pakub väga soodsat õigus- ja maksukeskkonda, mis muudab selle atraktiivseks võimaluseks nii siseriiklikele kui ka rahvusvahelistele investoritele, kes soovivad oma investeeringuid tõhusalt hallata.
SOPARFI õiguslikud vormid
Luksemburg pakub mitmeid õiguslikke vorme, et asutada
SOPARFI, millel kõigil on erinevad omadused:
- Société Anonyme (SA): Societe Anonyme ehk aktsiaselts sobib suurematele valdusettevõtetele ja nõuab minimaalset aktsiakapitali 30 000 eurot.
See pakub paindlikkust kapitalistruktuuris ja juhtimises, mistõttu sobib see ideaalselt keerukate investeerimisportfellide ja suuremahuliste tehingute jaoks. - Société à Responsabilité Limitée (SARL): Luksemburgi SARL ehk piiratud vastutusega äriühing on mõeldud väiksemate tegevuste jaoks, kus on vähem aktsionäre.
See nõuab minimaalset aktsiakapitali 12 000 eurot ja pakub lihtsamat juhtimisstruktuuri.
Seda vormi eelistatakse sageli pereettevõtete või väiksemate investeerimisühingute puhul. - Société en Commandite par Actions (SCA): SCA ühendab seltsingute ja äriühingute elemente.
See hõlmab piiramatu vastutusega täisosanikke ja piiratud vastutusega osanikke, kelle vastutus on piiratud nende investeeringuga.
See hübriidstruktuur on kasulik kohandatud investeerimisstrateegiate jaoks.
SOPARFI maksurežiim
Luksemburgi maksusüsteem pakub SOPARFIdele mitmeid eeliseid, sealhulgas:
- Ettevõtte tulumaks: SOPARFIde suhtes kohaldatakse Luksemburgi ettevõtte tulumaksu, mille baasmäär on 15% maksustatavale tulule kuni 175 000 eurot ja 24,94% seda piirmäära ületavale tulule.
Tegelikku maksumäära saab vähendada erinevate maksuvabastuste ja -vabastuste abil, mis on valdusettevõtetele kättesaadavad. - Munitsipaalettevõtete maks: SOPARFIde suhtes kohaldatakse ka munitsipaalettevõtlusmaksu, mis on omavalitsusüksuste kaupa erinev.
Ettevõtlus- ja munitsipaalmaksu kombineeritud määr jääb tavaliselt vahemikku 24-30%. - Netovara maksustamine: Luksemburgi residendist äriühingute, sealhulgas SOPARFIde suhtes kohaldatakse igal aastal kogutavat netovara maksu.
Selle maksu määr on 0,5% netovara suhtes, mis ületab 500 000 000 eurot.
Kuni 500 000 000 euro suuruste varade puhul on maksumäär 0,5%.
Lisaks on seadusega ette nähtud minimaalse netovara maksu eeskirjad, millega tehakse sellest põhimõttest erandeid, et tagada minimaalne maksukoormus.
SOPARFI maksuvabastused
SOPARFI struktuurile laienevad mitmed maksuvabastused, eelkõige dividendide ja kapitalikasumi puhul:
- Dividendid: Luksemburgi osaluse maksuvabastuse korra kohaselt võivad SOPARFId saada dividende tütarettevõtjatelt, ilma et nende suhtes kohaldataks Luksemburgi tulumaksu.
Selle maksuvabastuse saamiseks peab SOPARFI-le kuuluma vähemalt 10% tütarettevõtte aktsiakapitalist või peab tema soetusmaksumus olema vähemalt 1,2 miljonit eurot.
Lisaks peab tütarettevõtja suhtes kehtima vähemalt 8,5%-line maksumäär tema asukohariigis. - Kapitalikasum: SOPARFId saavad kasu tütarettevõtete aktsiate võõrandamisest saadud kapitalikasumi maksuvabastusest.
See kasum on üldiselt vabastatud Luksemburgi maksustamisest, kui on täidetud teatavad tingimused, sealhulgas ooteaja nõuded.
Investeerimissektorite tüübid
SOPARFId on mitmekülgsed struktuurid, mis suudavad hallata investeeringuid mitmes sektoris:
- Finantsinvesteeringud: SOPARFId kasutatakse sageli finantsasutuste, investeerimisfondide ja muude finantsüksuste aktsiate hoidmiseks.
Siia kuuluvad pangad, kindlustusseltsid ja varahaldusfirmad. - Kinnisvara: SOPARFId kasutatakse tavaliselt kinnisvarainvesteeringute, sealhulgas ärikinnisvara, elamute ja arendusprojektide haldamiseks.
Luksemburgi soodne kohtlemine kinnisvaratehingute kapitalikasumi suhtes suurendab veelgi SOPARFIde atraktiivsust selles sektoris. - Tööstus- ja äriinvesteeringud: SOPARFId haldavad ka investeeringuid erinevatesse tööstus- ja kaubandusettevõtetesse, näiteks tootmisettevõtetesse, jaemüügiettevõtetesse ja teenusepakkujatesse.
- Tehnoloogia ja innovatsioon: Luksemburgi kasvav tehnoloogia- ja innovatsioonisektor on toonud kaasa SOPARFIde kasutamise tehnoloogiaettevõtetesse, teadus- ja arendusprojektidesse ning digitaalettevõtetesse investeerimiseks.
Valdusettevõtja asutamine Luksemburgis SOPARFI struktuuri kaudu pakub mitmeid eeliseid, sealhulgas soodsat õiguskeskkonda, paindlikke õiguslikke vorme ja soodsat maksusüsteemi.
SOPARFI pakub investoritele tõhusat lahendust tänu märkimisväärsetele maksuvabastustele dividendide ja kapitalikasumi puhul ning võimele hallata erinevaid investeeringuid.
SOPARFI eeliseid kasutades saavad ettevõtted optimeerida oma investeerimisstrateegiaid ja kasutada ära Luksemburgi strateegilisi eeliseid maailmaturul. Damalion aitab rahvusvahelistel perekondadel ja ettevõtjatel kaitsta oma vara ja säilitada oma rikkust. Võtke nüüd ühendust oma Damalioni eksperdiga. See teave ei ole mõeldud konkreetse individuaalse maksu- või õigusnõustamise asendamiseks. Soovitame arutada oma konkreetset olukorda kvalifitseeritud maksu- või õigusnõustajaga.
