Luxemburg már régóta a családi magánvagyonok kezelésének központja, és különböző jogi struktúrákat kínál a nemzetközi befektetők igényeinek kielégítésére.
Az egyik ilyen szervezet a Société de gestion de Patrimoine Familial (SPF), amelyet kifejezetten a családi vagyonkezelés megkönnyítésére terveztek.
Az SPF tevékenységei azonban szigorúan szabályozottak, hogy ne tévedjen kereskedelmi tevékenységbe.
E korlátozások megértése alapvető fontosságú azon családok és vagyonkezelők számára, akik maximálisan ki akarják használni e jogi struktúra előnyeit.
A Damalion bemutatja az SPF engedélyezett tevékenységeit, a benne tárolható vagyontípusokat és a kereskedelmi tevékenységekre vonatkozó korlátozásokat.
Mi az SPF luxemburgi családi holdingja?
Az SPF egy luxemburgi családi vagyonkezelő társaság, amelyet magánszemélyek és családi irodák kiszolgálására hoztak létre.
Elsődleges feladata a pénzügyi eszközök megszerzése, tartása és kezelése.
Ugyanakkor tilos bármilyen kereskedelmi tevékenységet folytatni vagy vállalatokat irányítani.
A Société de Gestion de Patrimoine Familial (SPF) társaságot gyakran választják egyszerűsége és adókedvezményei miatt, mivel bizonyos feltételek mellett mentesül a társasági adó, a vagyonadó és a héa alól.
Az adókedvezményekhez azonban szigorú szabályok társulnak, amelyek meghatározzák a megengedett tevékenységek határait.
Az SPF engedélyezett pénzügyi tevékenységei
Az SPF-ek passzív pénzügyi tevékenységekre korlátozódnak, ami azt jelenti, hogy szigorúan tilos bármilyen kereskedelmi tevékenységet folytatniuk.
Hatáskörük a pénzügyi eszközök megszerzésére, kezelésére és elidegenítésére korlátozódik.
Ez lehetővé teszi az SPF számára, hogy a vagyon megőrzésére és gyarapítására összpontosítson anélkül, hogy operatív üzleti tevékenységbe bonyolódna.
A legfontosabb pénzügyi eszközök, amelyeket egy SPF birtokolhat
- Részvények vagy azokkal egyenértékű részvények társaságokban
A luxemburgi SPF részvényeket vagy azzal egyenértékű eszközöket birtokolhat mind állami, mind magántársaságokban, beleértve a SOPARFI-kat (Société de Participations Financières).
A SOPARFI-k egy Luxemburgban elterjedt struktúra, amelyet elsősorban eszközök tartására és kezelésére terveztek, hasonlóan az SPF-hez, de a kereskedelmi tevékenységekre vonatkozó szigorú korlátozások nélkül.
- Kötvények A kötvények a kötvények az egyik elsődleges eszköz, amelyet egy SPF tarthat.
A kötvények alacsony kockázatú, stabil befektetési lehetőségként szolgálnak, amely illeszkedik az SPF passzív befektetési stratégiájához. - Warrantok és származtatott termékek Az SPF-ek befektethetnek warrantokba és származtatott termékekbe, beleértve az értékpapírokra, indexekre és devizákra vonatkozó eladási/vételi opciókat.
Ennek azonban egy passzív stratégia részének kell lennie.
Az ilyen eszközök aktív kereskedése vagy kezelése sértené az SPF jogi kereteit. - Értékpapírosítási és befektetési alapokban való részesedés Az értékpapírosítási eszközökben és befektetési alapokban való befektetés megengedett.
Sok SPF választja ezt az utat a diverzifikált, alacsony kockázatú befektetésekhez. - Betétszámlák Az SPF betétszámlákat is vezethet, így sokoldalúan használható a készpénz és a likvid eszközök kezelésére.
Az SPF tiltott tevékenységei
Bár az SPF rugalmasságot biztosít a pénzügyi eszközök kezelésében, számos korlátozás akadályozza, hogy kereskedelmi szervezetként működjön.
Az SPF semmilyen körülmények között nem folytathat kereskedelmi kereskedelmi kereskedelmi tevékenységet.
Emellett nem birtokolhat szellemi tulajdont, ingatlant vagy bármilyen olyan eszközt, amelyet üzleti célokra használnának.
Ezek a korlátozások biztosítják, hogy az SPF kizárólag a magánvagyon kezelését szolgáló eszköz maradjon.
Nincs ingatlanvagyon
Az SPF egyik legjelentősebb korlátja, hogy nem tarthat ingatlanokat.
Ez kulcsfontosságú különbség más luxemburgi struktúráktól, például a SOPARFI-tól, amelyek ingatlantevékenységet folytathatnak.
Kamatmentes kölcsönök
Egy másik jelentős korlátozás, hogy az SPF nem nyújthat kamatozó kölcsönt.
Ez a szabály azt hivatott megakadályozni, hogy az SPF olyan tevékenységet folytasson, amely kereskedelmi vállalkozásra hasonlít.
Bár az SPF nyújthat finanszírozást kapcsolt feleknek, az ilyen kölcsönöknek kamatmentesnek kell lenniük, hogy megfeleljenek a szabályozásnak.
A meg nem felelés következményei
Az ezeket a korlátozásokat megsértő SPF súlyos szankciókat kockáztat.
Ha kiderül, hogy tiltott tevékenységet folytat, az SPF elveszítheti adómentes státuszát, ami jelentős pénzügyi következményekkel járhat részvényesei számára.
Ezért az SPF-ek számára létfontosságú, hogy a luxemburgi jog által meghatározott határokon belül maradjanak.
A luxemburgi SPF előnyei
Korlátai ellenére az SPF számos előnye miatt továbbra is vonzó lehetőség a magánvagyon-kezelésben:
- Adóelőnyök Az SPF-ek mentesek a társasági jövedelemadó, az önkormányzati iparűzési adó, a vagyonadó és a HÉA alól, így rendkívül adótakarékos eszköz a családi vagyon kezelésére.
- Egyszerűség Az SPF egy egyszerű struktúra, minimális jelentéstételi követelményekkel, így a bonyolultabb jogi személyekhez képest könnyen kezelhető és karbantartható.
- Vagyonvédelem A személyes vagyon SPF-be történő elkülönítésével a családok jobban megvédhetik vagyonukat a személyes kötelezettségektől.
Ez különösen értékes lehet a határokon átnyúló helyzetekben, ahol a jogi kockázatok fokozottak.
Hogyan viszonyul az SPF a SOPARFI-hoz?
Bár mind az SPF-ek, mind a SOPARFI-k népszerű jogi struktúrák a luxemburgi vagyonkezelésben, eltérő igényeket elégítenek ki.
A SOPARFI az SPF-től eltérően kereskedelmi tevékenységet folytathat, beleértve az ingatlanok és szellemi tulajdon birtoklását is.
A SOPARFI azonban nem élvez olyan szintű adókedvezményeket, mint az SPF.
A kizárólag passzív vagyonkezelésre összpontosító családok számára általában az SPF a vonzóbb lehetőség.
Azok számára, akik sokoldalúbb struktúrát keresnek, a SOPARFI jobb választás lehet.
A luxemburgi SPF hatékony eszköz azon családok számára, akik vagyonukat adóhatékony módon kívánják kezelni.
Azáltal, hogy kizárólag passzív befektetési tevékenységekre összpontosít, az SPF egyszerűséget, adókedvezményeket és vagyonvédelmet kínál.
Fontos azonban, hogy tisztában legyünk a korlátaival.
Az SPF nem folytathat kereskedelmi tevékenységet, nem birtokolhat ingatlanokat, és nem nyújthat kamatozó kölcsönöket.
A szabályok be nem tartása súlyos szankciókat vonhat maga után, ezért az SPF-tulajdonosok számára elengedhetetlen, hogy a luxemburgi jog keretein belül maradjanak.
Azon családok számára, akik pénzügyi vagyonuk kezelésének jogilag megbízható és adózási szempontból hatékony módját keresik, az SPF jól szabályozott, egyértelmű előnyökkel járó lehetőséget kínál.
Mindazonáltal mindig ajánlott konzultálni jogi és pénzügyi tanácsadókkal annak biztosítása érdekében, hogy a struktúra illeszkedjen az Ön szélesebb körű vagyonkezelési stratégiájába.
A Damalion segít a nemzetközi családoknak és vállalkozóknak vagyonuk védelmében és vagyonuk megőrzésében a bankszámlával rendelkező luxemburgi magánvagyonkezelés létrehozásával. Vegye fel a kapcsolatot a Damalion szakértőjével most. Ez az információ nem helyettesíti az egyedi, személyre szabott adózási vagy jogi tanácsadást. Javasoljuk, hogy konkrét helyzetét beszélje meg egy képzett adó- vagy jogi tanácsadóval.
