Luxemburg on jo pitkään ollut perheiden yksityisen varallisuudenhoidon keskus, joka tarjoaa erilaisia oikeudellisia rakenteita kansainvälisten sijoittajien tarpeisiin.
Yksi tällainen yhteisö on Société de gestion de Patrimoine Familial (SPF), joka on erityisesti suunniteltu helpottamaan perheiden varallisuudenhoitoa.
SPF:n toimintaa säännellään kuitenkin tiukasti sen varmistamiseksi, että se ei harjoita kaupallista toimintaa.
Näiden rajoitusten ymmärtäminen on ratkaisevan tärkeää perheille ja varainhoitajille, jotka haluavat maksimoida tämän oikeudellisen rakenteen edut.
Damalion esittelee SPF:n sallitut toiminnot, varatyypit, joita sillä voi olla hallussaan, ja sen kaupallista toimintaa koskevat rajoitukset.
Mikä on luxemburgilaisen perheen omistusosuus SPF:stä?
SPF on Luxemburgissa toimiva yksityinen varallisuudenhoitoyhtiö, joka on perustettu palvelemaan yksityishenkilöitä ja perhetoimistoja.
Sen ensisijaisena tehtävänä on hankkia, pitää hallussa ja hallinnoida rahoitusvarallisuutta.
Se ei kuitenkaan saa harjoittaa minkäänlaista kaupallista toimintaa eikä hallinnoida yrityksiä.
Société de Gestion de Patrimoine Familial (SPF ) valitaan usein sen yksinkertaisuuden ja veroetujen vuoksi, sillä se on tietyin edellytyksin vapautettu yhtiöverosta, varallisuusverosta ja arvonlisäverosta.
Veroetuuksiin liittyy kuitenkin tiukkoja sääntöjä, joissa määritellään sen sallitun toiminnan rajat.
SPF:n sallittu rahoitustoiminta
SPF:t on rajoitettu passiiviseen rahoitustoimintaan, mikä tarkoittaa, että ne eivät saa harjoittaa minkäänlaista kaupallista kaupankäyntiä.
Niiden toiminta rajoittuu rahoitusvarojen hankintaan, hallinnointiin ja luovutukseen.
Tämän ansiosta SPF voi keskittyä varallisuuden säilyttämiseen ja kasvattamiseen osallistumatta operatiiviseen liiketoimintaan.
Keskeiset rahoitusvarat, joita SPF:llä voi olla
- Yhtiöiden osakkeet tai osuudet
Luxemburgilainen sijoitusrahasto voi omistaa sekä julkisten että yksityisten yritysten osakkeita tai vastaavia, mukaan lukien SOPARFI-yhtiöt (Société de Participations Financières).
SOPARFI-yhtiöt ovat Luxemburgissa yleinen rakenne, joka on ensisijaisesti tarkoitettu varojen hallussapitoon ja hallinnointiin SPF:n tapaan, mutta ilman sen tiukkoja rajoituksia kaupalliselle toiminnalle.
- Joukkovelkakirjalainat Joukkovelkakirjalainat ovat ensisijainen omaisuuserä, jota SPF voi pitää hallussaan.
Joukkovelkakirjalainat ovat vähäriskinen ja vakaa sijoitusvaihtoehto, joka sopii yhteen SPF:n passiivisen sijoitusstrategian kanssa. - Optiotodistukset ja johdannaiset Erityissijoitusrahastot voivat sijoittaa optiotodistuksiin ja johdannaisiin, kuten arvopapereihin, indekseihin ja valuuttoihin liittyviin myynti- ja osto-optioihin.
Niiden on kuitenkin oltava osa passiivista strategiaa.
Aktiivinen kaupankäynti tai tällaisten varojen hallinnointi rikkoisi SPF:n oikeudellisia puitteita. - Osuudet arvopaperistamis- ja sijoitusrahastoissa S ijoitukset arvopaperistamisvälineisiin ja sijoitusrahastoihin ovat sallittuja.
Monet SPF:t valitsevat tämän vaihtoehdon hajautettujen, vähäriskisten sijoitusten tekemiseen. - Talletustilit SPF:llä voi olla myös talletustilejä, mikä tekee siitä monipuolisen välineen käteisvarojen ja likvidien varojen hallintaan.
SPF:n kielletty toiminta
Vaikka SPF tarjoaa joustavuutta rahoitusvarojen hallinnoinnissa, on olemassa useita rajoituksia, jotka estävät sitä toimimasta kaupallisena yksikkönä.
SPF ei voi missään olosuhteissa harjoittaa kaupallista kaupankäyntiä.
Se ei myöskään voi pitää hallussaan henkistä omaisuutta, kiinteistöjä tai muuta omaisuutta, jota käytettäisiin liiketoimintaan.
Näillä rajoituksilla varmistetaan, että SPF pysyy yksinomaan yksityisen varallisuudenhoidon välineenä.
Ei kiinteistöomistuksia
Yksi SPF:n merkittävimmistä rajoituksista on se, että se ei voi omistaa kiinteistöjä.
Tämä on keskeinen ero muihin luxemburgilaisiin rakenteisiin, kuten SOPARFI:hen, jotka voivat harjoittaa kiinteistöalan toimintaa.
Korottomat lainat
Toinen merkittävä rajoitus on se, että SPF ei voi myöntää korollisia lainoja.
Tämän säännön tarkoituksena on estää SPF:ää harjoittamasta mitään kaupallista liiketoimintaa muistuttavaa toimintaa.
Vaikka SPF voi myöntää rahoitusta etuyhteydessä oleville osapuolille, tällaisten lainojen on oltava korottomia, jotta ne olisivat säännösten mukaisia.
Vaatimusten noudattamatta jättämisen seuraukset
Näitä rajoituksia rikkova SPF on vaarassa saada vakavia rangaistuksia.
Jos SPF:n todetaan harjoittavan kiellettyä toimintaa, se voi menettää verovapaan asemansa, mistä voi aiheutua huomattavia taloudellisia seurauksia sen osakkaille.
Sen vuoksi on erittäin tärkeää, että SPF:t pysyvät Luxemburgin lainsäädännön asettamissa rajoissa.
Luxemburgin SPF:n edut
Rajoituksistaan huolimatta sijoitusrahastot ovat edelleen houkutteleva vaihtoehto yksityisessä varallisuudenhoidossa, koska niillä on monia etuja:
- Verohyödyt SPF-rahastot on vapautettu yhtiöverosta, kunnallisesta elinkeinoverosta, varallisuusverosta ja arvonlisäverosta, mikä tekee niistä erittäin verotehokkaan välineen perhevarallisuuden hallinnointiin.
- Yksinkertaisuus SPF on yksinkertainen rakenne, jonka raportointivaatimukset ovat minimaaliset, joten sitä on helppo hallinnoida ja ylläpitää verrattuna monimutkaisempiin oikeushenkilöihin.
- Omaisuuden suojaaminen Jakamalla henkilökohtaisen varallisuuden SPF:ään perheet voivat paremmin suojata omaisuuttaan henkilökohtaisilta vastuilta.
Tämä voi olla erityisen arvokasta rajatylittävissä tilanteissa, joissa oikeudelliset riskit ovat suuremmat.
Miten SPF vertautuu SOPARFIin?
Sekä SPF:t että SOPARFI: t ovat suosittuja oikeudellisia rakenteita omaisuudenhoidossa Luxemburgissa, mutta ne vastaavat erilaisiin tarpeisiin.
Toisin kuin SPF , SOPARFI voi harjoittaa kaupallista toimintaa, mukaan lukien kiinteistöjen ja henkisen omaisuuden hallussapito.
SOPARFI ei kuitenkaan nauti samantasoisia veroetuja kuin SPF.
Pelkästään passiiviseen varallisuudenhoitoon keskittyville perheille SPF on yleensä houkuttelevampi vaihtoehto.
Niille, jotka etsivät monipuolisempaa rakennetta, SOPARFI voi sopia paremmin.
Luxemburgin SPF on tehokas väline perheille, jotka haluavat hallita varallisuuttaan verotehokkaasti.
Koska SPF keskittyy yksinomaan passiiviseen sijoitustoimintaan, se tarjoaa yksinkertaisuutta, veroetuja ja omaisuuden suojaa.
On kuitenkin tärkeää ymmärtää sen rajoitukset.
SPF ei voi harjoittaa kaupallista toimintaa, omistaa kiinteistöjä tai myöntää korollisia lainoja.
Sääntöjen noudattamatta jättäminen voi johtaa vakaviin seuraamuksiin, joten SPF:n haltijoiden on tärkeää pysyä Luxemburgin lainsäädännön rajoissa.
Perheille, jotka etsivät oikeudellisesti luotettavaa ja verotuksellisesti tehokasta tapaa hallinnoida rahoitusvarallisuuttaan, SPF tarjoaa hyvin säännellyn vaihtoehdon, jolla on selviä etuja.
On kuitenkin aina suositeltavaa neuvotella oikeudellisten ja taloudellisten neuvonantajien kanssa sen varmistamiseksi, että rakenne sopii laajempaan varallisuudenhallintastrategiaan.
Damalion auttaa kansainvälisiä perheitä ja yrittäjiä suojaamaan varallisuuttaan ja ylläpitämään varallisuuttaan perustamalla Luxemburgin yksityisen varallisuudenhoidon pankkitilillä. Ota yhteyttä Damalionin asiantuntijaan nyt. Näitä tietoja ei ole tarkoitettu korvaamaan yksittäisiä yksilöllisiä vero- tai oikeudellisia neuvoja. Suosittelemme, että keskustelet tilanteestasi pätevän vero- tai oikeudellisen neuvonantajan kanssa.
