Introduksjon til SOPARFI
Luxembourg er en ledende jurisdiksjon for etablering av holdingselskaper, særlig gjennom SOPARFI-strukturen (Société de Participations Financières).
SOPARFI er utformet for å forvalte og holde finansielle eierandeler og investeringer, og tilbyr svært gunstige juridiske og skattemessige forhold, noe som gjør det til et attraktivt alternativ for både nasjonale og internasjonale investorer som ønsker en effektiv forvaltning av investeringene sine.
Juridiske former for SOPARFI
Luxembourg tilbyr flere juridiske former for å etablere et
SOPARFI, hver med forskjellige egenskaper:
- Société Anonyme (SA): Société Anonyme, eller allmennaksjeselskap, egner seg for større holdingselskaper og krever en aksjekapital på minst 30 000 euro.
Det gir fleksibilitet i kapitalstruktur og styring, noe som gjør det ideelt for komplekse investeringsporteføljer og storskala virksomhet. - Société à Responsabilité Limitée (SARL): Luxembourgs SARL eller aksjeselskap er utformet for mindre virksomheter med færre aksjonærer.
Det krever en aksjekapital på minst 12 000 euro og har en enklere styringsstruktur.
Denne selskapsformen foretrekkes ofte for familieeide bedrifter eller mindre investeringsenheter. - Société en Commandite par Actions (SCA): SCA kombinerer elementer fra partnerskap og aksjeselskaper.
Det omfatter komplementarer med ubegrenset ansvar og kommandittister med ansvar begrenset til investeringen.
Denne hybridstrukturen er nyttig for skreddersydde investeringsstrategier.
Skatteregime for SOPARFI
Luxembourgs skatteregler gir SOPARFI-er flere fordeler, blant annet
- Selskapsskatt: SOPARFIer er underlagt Luxembourgs selskapsskatt, som har en grunnskattesats på 15 % på skattepliktig inntekt opp til 175 000 euro og 24,94 % på inntekt som overstiger denne grensen.
Den effektive skattesatsen kan reduseres gjennom ulike fritak og fradrag som er tilgjengelige for holdingselskaper. - Kommunal virksomhetsskatt: SOPARFI-er er også underlagt kommunal næringsskatt, som varierer fra kommune til kommune.
Den kombinerte satsen for selskaps- og kommuneskatt ligger vanligvis mellom 24 % og 30 %. - Skatt på nettoformue: Selskaper hjemmehørende i Luxembourg, inkludert SOPARFI-er, er underlagt en årlig netto formuesskatt.
Denne skatten belastes med en sats på 0,5 % på netto eiendeler som overstiger 500 000 000 euro.
For formue opp til 500 000 000 euro er skattesatsen 0,5 %.
I tillegg inneholder loven regler om minimumsskatt på nettoformue, som avviker fra dette prinsippet for å sikre en minimal skattebyrde.
Skattefritak for SOPARFI
SOPARFI-strukturen drar nytte av flere skattefritak, særlig på utbytte og kapitalgevinster:
- Utbytte: I henhold til Luxembourgs ordning for fritak for deltakelse kan SOPARFIer motta utbytte fra datterselskaper uten å være underlagt luxembourgsk inntektsskatt.
For å kvalifisere for dette unntaket må SOPARFI eie minst 10 % av datterselskapets aksjekapital eller ha en anskaffelseskost på minst 1,2 millioner euro.
I tillegg må datterselskapet være underlagt en skattesats på minst 8,5 % i hjemlandet. - Kapitalgevinster: SOPARFIer nyter godt av fritak for kapitalgevinster fra salg av aksjer i datterselskaper.
Disse gevinstene er generelt fritatt fra beskatning i Luxembourg, forutsatt at visse betingelser er oppfylt, inkludert krav til eierperiode.
Typer av investeringssektorer
SOPARFI-er er allsidige strukturer som kan forvalte investeringer på tvers av en rekke sektorer:
- Finansielle investeringer: SOPARFIer brukes ofte til å eie aksjer i finansinstitusjoner, investeringsfond og andre finansielle enheter.
Dette inkluderer banker, forsikringsselskaper og kapitalforvaltningsselskaper. - Eiendom: SOPARFIer brukes ofte til å forvalte eiendomsinvesteringer, inkludert næringseiendommer, boligbygg og utviklingsprosjekter.
Luxembourgs gunstige behandling av kapitalgevinster på eiendomstransaksjoner gjør SOPARFIer enda mer attraktive i denne sektoren . - Industrielle og kommersielle investeringer: SOPARFI forvalter også investeringer i ulike industrielle og kommersielle virksomheter, for eksempel produksjonsbedrifter, detaljhandelsbedrifter og tjenesteleverandører.
- Teknologi og innovasjon: Luxembourgs voksende teknologi- og innovasjonssektor har ført til bruk av SOPARFI-er for å investere i nystartede teknologibedrifter, forsknings- og utviklingsprosjekter og digitale bedrifter.
Etablering av et holdingselskap i Luxembourg gjennom SOPARFI-strukturen gir mange fordeler, blant annet et gunstig juridisk miljø, fleksible juridiske former og et gunstig skatteregime.
SOPARFI tilbyr en effektiv løsning for investorer, med betydelige fritak for utbytte og kapitalgevinster, i tillegg til muligheten til å forvalte et bredt spekter av investeringer.
Ved å utnytte fordelene med SOPARFI kan selskaper optimalisere investeringsstrategiene sine og dra nytte av Luxembourgs strategiske fordeler på det globale markedet. Damalion hjelper internasjonale familier og gründere med å beskytte eiendelene sine og bevare formuen sin. Kontakt din Damalion-ekspert nå. Denne informasjonen er ikke ment å være en erstatning for spesifikk individualisert skatt eller juridisk rådgivning. Vi foreslår at du diskuterer din spesifikke situasjon med en kvalifisert skatte- eller juridisk rådgiver.
