Introduktion til SOPARFI
Luxembourg er en førende jurisdiktion for etablering af holdingselskaber, især gennem SOPARFI-strukturen (Société de Participations Financières).
SOPARFI er designet til at administrere og holde finansielle deltagelser og investeringer og tilbyder et meget gunstigt juridisk og skattemæssigt miljø, hvilket gør det til en attraktiv mulighed for både nationale og internationale investorer, der ønsker en effektiv forvaltning af deres investeringer.
Juridiske former for SOPARFI
Luxembourg tilbyder flere juridiske former for etablering af en
SOPARFI, hver med forskellige funktioner:
- Société Anonyme (SA): Societe Anonyme eller aktieselskabet er velegnet til større holdingselskaber og kræver en aktiekapital på mindst 30.000 euro.
Det giver fleksibilitet i kapitalstruktur og ledelse, hvilket gør det ideelt til komplekse investeringsporteføljer og store operationer. - Société à Responsabilité Limitée (SARL): Det luxembourgske SARL eller selskab med begrænset ansvar er designet til mindre operationer med færre aktionærer.
Det kræver en aktiekapital på mindst 12.000 euro og giver en enklere ledelsesstruktur.
Denne form foretrækkes ofte til familieejede virksomheder eller mindre investeringsenheder. - Société en Commandite par Actions (SCA): SCA kombinerer elementer fra partnerskaber og selskaber.
Det omfatter komplementærer med ubegrænset ansvar og kommanditister med ansvar, der er begrænset til deres investering.
Denne hybridstruktur er nyttig til skræddersyede investeringsstrategier.
Skatteregler for SOPARFI
Luxembourgs skatteordning giver flere fordele for SOPARFI’er, herunder:
- Selskabsskat: SOPARFI’ er er underlagt Luxembourgs selskabsskat, som har en basissats på 15% på skattepligtig indkomst op til EUR 175.000 og 24,94% på indkomst, der overstiger denne tærskel.
Den effektive skattesats kan reduceres gennem forskellige fritagelser og fradrag, der er tilgængelige for holdingselskaber. - Kommunal erhvervsskat: SOPARFI’ er er også underlagt kommunal erhvervsskat, som varierer fra kommune til kommune.
Den kombinerede sats for selskabs- og kommuneskat ligger typisk mellem 24% og 30%. - Nettoformueskat: Selskaber, der er hjemmehørende i Luxembourg, herunder SOPARFI’er, er underlagt en nettoformueskat, der opkræves årligt.
Denne skat opkræves med en sats på 0,5 % af nettoaktiver, der overstiger 500.000.000 EUR.
For aktiver op til 500.000.000 euro er skattesatsen 0,5 %.
Derudover indeholder loven regler om minimumsskat på nettoformue, som afviger fra dette princip for at sikre en minimal skattebyrde.
Skattefritagelser for SOPARFI
SOPARFI-strukturen drager fordel af flere skattefritagelser, især på udbytte og kapitalgevinster:
- Udbytte: I henhold til Luxembourgs ordning for fritagelse for deltagelse kan SOPARFI’er modtage udbytte fra datterselskaber uden at være underlagt luxembourgsk indkomstskat.
For at kvalificere sig til denne fritagelse skal SOPARFI’en eje mindst 10 % af datterselskabets aktiekapital eller have en anskaffelsespris på mindst 1,2 millioner euro.
Derudover skal datterselskabet være underlagt en skattesats på mindst 8,5 % i det land, hvor det er hjemmehørende. - Kapitalgevinster: SOPARFI’ er nyder godt af fritagelser for kapitalgevinster, der stammer fra salg af aktier i datterselskaber.
Disse gevinster er generelt fritaget for luxembourgsk beskatning, forudsat at visse betingelser er opfyldt, herunder krav til beholdningsperiode.
Typer af investeringssektorer
SOPARFI’er er alsidige strukturer, der er i stand til at forvalte investeringer på tværs af en række sektorer:
- Finansielle investeringer: SOPARFI’ er bruges ofte til at eje aktier i finansielle institutioner, investeringsfonde og andre finansielle enheder.
Dette omfatter banker, forsikringsselskaber og kapitalforvaltningsfirmaer. - Fast ejendom: SOPARFI’er er ofte ansat til at forvalte ejendomsinvesteringer, herunder erhvervsejendomme, beboelsesejendomme og udviklingsprojekter.
Luxembourgs gunstige behandling af kapitalgevinster på ejendomstransaktioner øger yderligere SOPARFI’ ernes tiltrækningskraft i denne sektor . - Industrielle og kommercielle investeringer: SOPARFI’ er forvalter også investeringer i forskellige industrielle og kommercielle virksomheder, som f.eks. produktionsvirksomheder, detailvirksomheder og serviceudbydere.
- Teknologi og innovation: Luxembourgs voksende teknologi- og innovationssektor har ført til brugen af SOPARFI’er til investering i nystartede teknologivirksomheder, forsknings- og udviklingsprojekter og digitale virksomheder.
Etablering af et holdingselskab i Luxembourg gennem SOPARFI-strukturen giver mange fordele, herunder et gunstigt juridisk miljø, fleksible juridiske former og et fordelagtigt skattesystem.
Med betydelige fritagelser for udbytte og kapitalgevinster samt evnen til at forvalte en bred vifte af investeringer tilbyder SOPARFI en effektiv løsning for investorer.
Ved at udnytte fordelene ved SOPARFI kan virksomheder optimere deres investeringsstrategier og udnytte Luxembourgs strategiske fordele på det globale marked. Damalion hjælper internationale familier og iværksættere med at beskytte deres aktiver og bevare deres formue. Kontakt din Damalion-ekspert nu. Disse oplysninger er ikke beregnet til at erstatte specifik individualiseret skat eller juridisk rådgivning. Vi foreslår, at du diskuterer din specifikke situation med en kvalificeret skatte- eller juridisk rådgiver.
