Introduktion till SOPARFI
Luxemburg är en ledande jurisdiktion för etablering av holdingbolag, särskilt genom SOPARFI-strukturen (Société de Participations Financières).
SOPARFI är utformat för att förvalta och inneha finansiella andelar och investeringar och erbjuder en mycket gynnsam juridisk och skattemässig miljö, vilket gör det till ett attraktivt alternativ för både nationella och internationella investerare som vill ha en effektiv förvaltning av sina investeringar.
Juridiska former av SOPARFI
Luxemburg erbjuder flera olika juridiska former för att etablera ett
SOPARFI, var och en med olika särdrag:
- Société Anonyme (SA): Societe Anonyme eller publikt aktiebolag är lämpligt för större holdingbolag och kräver ett aktiekapital på minst 30 000 euro.
Det erbjuder flexibilitet i kapitalstruktur och styrning, vilket gör det idealiskt för komplexa investeringsportföljer och storskalig verksamhet. - Société à Responsabilité Limitée (SARL): Det luxemburgska SARL-bolaget eller aktiebolaget är utformat för småskaliga verksamheter med färre aktieägare.
Det kräver ett aktiekapital på minst 12 000 euro och ger en enklare styrningsstruktur.
Denna form föredras ofta för familjeägda företag eller mindre investeringsenheter. - Société en Commandite par Actions (SCA): SCA kombinerar element från partnerskap och företag.
Det omfattar komplementärer med obegränsat ansvar och kommanditdelägare med ansvar som begränsas till deras investering.
Denna hybridstruktur är användbar för skräddarsydda investeringsstrategier.
Skattesystem för SOPARFI
Luxemburgs skattesystem erbjuder flera fördelar för SOPARFI, bland annat
- Inkomstskatt för bolag: SOPARFI är föremål för Luxemburgs bolagsskatt, som har en grundskattesats på 15% på beskattningsbar inkomst upp till 175.000 euro och 24,94% på inkomst som överstiger detta tröskelvärde.
Den effektiva skattesatsen kan sänkas genom olika undantag och avdrag som är tillgängliga för holdingbolag. - Kommunal företagsskatt: SOPARFI är också föremål för kommunal företagsskatt, som varierar från kommun till kommun.
Den kombinerade skattesatsen för bolagsskatt och kommunalskatt ligger normalt mellan 24% och 30%. - Skatt på nettoförmögenhet: Bolag med hemvist i Luxemburg, inklusive SOPARFI, är föremål för en årlig nettoförmögenhetsskatt.
Denna skatt tas ut med en skattesats på 0,5% på nettotillgångar som överstiger 500.000.000 euro.
För tillgångar upp till 500.000.000 euro är skattesatsen 0,5%.
Lagen föreskriver dessutom regler om minimiskatt på nettoförmögenhet, vilka avviker från denna princip för att säkerställa en minimal skattebörda.
Skattebefrielse för SOPARFI
SOPARFI-strukturen drar nytta av flera skattebefrielser, särskilt på utdelningar och kapitalvinster:
- Utdelningar: Enligt Luxemburgs system med undantag för deltagande kan SOPARFI ta emot utdelningar från dotterbolag utan att vara föremål för luxemburgsk inkomstskatt.
För att kvalificera sig för detta undantag måste SOPARFI inneha minst 10% av dotterbolagets aktiekapital eller ha en anskaffningskostnad på minst 1,2 miljoner euro.
Dessutom måste dotterbolaget vara föremål för en skattesats på minst 8,5% i sitt hemvistland. - Realisationsvinster: SOPARFI:er omfattas av undantag för kapitalvinster som härrör från avyttring av aktier i dotterbolag.
Dessa vinster är i allmänhet undantagna från beskattning i Luxemburg, förutsatt att vissa villkor är uppfyllda, inklusive krav på innehavsperiod.
Olika typer av investeringssektorer
SOPARFI är mångsidiga strukturer som kan förvalta investeringar inom en rad olika sektorer:
- Finansiella investeringar: SOPARFI används ofta för att inneha aktier i finansinstitut, investeringsfonder och andra finansiella enheter.
Detta inkluderar banker, försäkringsbolag och kapitalförvaltningsföretag. - Fastigheter: SOPARFI:er används ofta för att förvalta fastighetsinvesteringar, inklusive kommersiella fastigheter, bostadshus och utvecklingsprojekt.
Luxemburgs gynnsamma behandling av kapitalvinster på fastighetstransaktioner ökar ytterligare SOPARFI: s attraktionskraft inom denna sektor. - Industriella och kommersiella investeringar: SOPARFIs förvaltar också investeringar i olika industriella och kommersiella företag, såsom tillverkningsföretag, detaljhandelsföretag och tjänsteleverantörer.
- Teknik och innovation: Luxemburgs växande teknik- och innovationssektor har lett till att SOPARFI används för att investera i nystartade teknikföretag, forsknings- och utvecklingsprojekt och digitala företag.
Att etablera ett holdingbolag i Luxemburg genom SOPARFI-strukturen ger många fördelar, inklusive en gynnsam juridisk miljö, flexibla juridiska former och ett fördelaktigt skattesystem.
Med betydande undantag för utdelningar och kapitalvinster, samt dess förmåga att hantera ett brett spektrum av investeringar, erbjuder SOPARFI en effektiv lösning för investerare.
Genom att utnyttja fördelarna med SOPARFI kan företag optimera sina investeringsstrategier och dra nytta av Luxemburgs strategiska fördelar på den globala marknaden. Damalion hjälper internationella familjer och företagare att skydda sina tillgångar och behålla sin förmögenhet. Kontakta din Damalion-expert nu. Denna information är inte avsedd att ersätta specifik individualiserad skatt eller juridisk rådgivning. Vi föreslår att du diskuterar din specifika situation med en kvalificerad skatte- eller juridisk rådgivare.
