Uvod v SOPARFI
Luksemburg je vodilna jurisdikcija za ustanavljanje holdingov, zlasti prek strukture SOPARFI (Société de Participations Financières).
Družba SOPARFI, ki je namenjena upravljanju in posedovanju finančnih udeležb in naložb, ponuja zelo ugodno pravno in davčno okolje, zaradi česar je privlačna možnost tako za domače kot mednarodne vlagatelje, ki želijo učinkovito upravljati svoje naložbe.
Pravne oblike SOPARFI
Luksemburg ponuja več pravnih oblik za ustanovitev
SOPARFI, vsaka z različnimi značilnostmi:
- Družba Société Anonyme (SA): Za ustanovitev družbe Societe Anonyme ali delniške družbe so primerni večji holdingi, za katere je potreben osnovni kapital najmanj 30.000 EUR.
Ponuja prožnost pri strukturi kapitala in upravljanju, zato je idealna za kompleksne naložbene portfelje in obsežne posle. - Société à Responsabilité Limitée (SARL): Luksemburška SARL ali družba z omejeno odgovornostjo je namenjena manjšim dejavnostim z manjšim številom delničarjev.
Zahteva minimalni osnovni kapital 12 000 EUR in zagotavlja enostavnejšo strukturo upravljanja.
Ta oblika je pogosto primernejša za družinska podjetja ali manjše investicijske subjekte. - Société en Commandite par Actions (SCA): Družba SCA združuje elemente osebnih in kapitalskih družb.
Vključuje komplementarje z neomejeno odgovornostjo in komanditiste z odgovornostjo, omejeno na njihovo naložbo.
Ta hibridna struktura je uporabna za prilagojene naložbene strategije.
Davčni režim za SOPARFI
Luksemburška davčna ureditev nudi več ugodnosti za SOPARFI, med drugim:
- Davek na dohodek pravnih oseb: Za SOPARFI velja luksemburški davek od dohodkov pravnih oseb, katerega osnovna stopnja znaša 15 % za obdavčljive dohodke do 175.000 EUR in 24,94 % za dohodke, ki presegajo ta prag.
Dejansko davčno stopnjo je mogoče znižati z različnimi oprostitvami in olajšavami, ki so na voljo holdingom. - Občinski davek na poslovanje: Za SOPARFI velja tudi občinski davek na poslovanje, ki se razlikuje glede na občino.
Skupna stopnja davka od dohodkov pravnih oseb in občinskega davka se običajno giblje med 24 % in 30 %. - Neto davek na premoženje: Za družbe, ki so rezidenti Luksemburga, vključno s SOPARFI, velja letni davek na neto premoženje.
Ta davek se obračuna po stopnji 0,5 % na neto premoženje, ki presega 500.000.000 EUR.
Za sredstva do 500.000.000 EUR je davčna stopnja 0,5 %.
Poleg tega zakon določa pravila o minimalnem davku na neto premoženje, ki odstopajo od tega načela, da se zagotovi minimalna davčna obremenitev.
Davčne oprostitve za SOPARFI
Struktura SOPARFI je upravičena do več davčnih oprostitev, zlasti za dividende in kapitalske dobičke:
- Dividende: V skladu z luksemburško ureditvijo oprostitve udeležbe lahko SOPARFI prejmejo dividende od hčerinskih družb, ne da bi bile obdavčene z luksemburškim davkom na dohodek.
Da bi bila SOPARFI upravičena do te oprostitve, mora imeti v lasti vsaj 10 % osnovnega kapitala odvisne družbe ali pa mora njena nabavna vrednost znašati vsaj 1,2 milijona EUR.
Poleg tega mora biti odvisna družba v svoji državi rezidentstva obdavčena po davčni stopnji najmanj 8,5 %. - Kapitalski dobički: SOPARFI so upravičene do oprostitev kapitalskih dobičkov, ki izhajajo iz odsvojitve deležev v hčerinskih družbah.
Ti dobički so na splošno oproščeni obdavčitve v Luksemburgu, če so izpolnjeni določeni pogoji, vključno z zahtevami glede obdobja imetništva.
Vrste naložbenih sektorjev
SOPARFI so vsestranske strukture, ki lahko upravljajo naložbe v različnih sektorjih:
- Finančne naložbe: SOPARFI se pogosto uporabljajo za imetništvo delnic finančnih institucij, investicijskih skladov in drugih finančnih subjektov.
To vključuje banke, zavarovalnice in podjetja za upravljanje premoženja. - Nepremičnine: SOPARFI se običajno uporabljajo za upravljanje naložb v nepremičnine, vključno s poslovnimi nepremičninami, stanovanjskimi stavbami in razvojnimi projekti.
Luksemburška ugodna obravnava kapitalskih dobičkov pri transakcijah z nepremičninami še povečuje privlačnost SOPARFI v tem sektorju. - Industrijske in komercialne naložbe: SOPARFI upravlja tudi naložbe v različna industrijska in komercialna podjetja, kot so proizvodna podjetja, maloprodajna podjetja in ponudniki storitev.
- Tehnologija in inovacije: Zaradi rastočega tehnološkega in inovacijskega sektorja v Luksemburgu se SOPARFI uporabljajo za naložbe v tehnološka zagonska podjetja, raziskovalne in razvojne projekte ter digitalna podjetja.
Ustanovitev holdinga v Luksemburgu prek strukture SOPARFI prinaša številne prednosti, vključno z ugodnim pravnim okoljem, prilagodljivimi pravnimi oblikami in ugodno davčno ureditvijo.
Z znatnimi oprostitvami pri dividendah in kapitalskih dobičkih ter zmožnostjo upravljanja različnih naložb SOPARFI ponuja učinkovito rešitev za vlagatelje.
Z izkoriščanjem prednosti SOPARFI lahko podjetja optimizirajo svoje naložbene strategije in izkoristijo strateške prednosti Luksemburga na svetovnem trgu. Damalion mednarodnim družinam in podjetnikom pomaga zaščititi njihovo premoženje in ohraniti njihovo bogastvo. Obrnite se na svojega strokovnjaka Damalion. Te informacije niso namenjene nadomestitvi posebnega individualnega davčnega ali pravnega svetovanja. Predlagamo, da se o svojem posebnem položaju pogovorite s kvalificiranim davčnim ali pravnim svetovalcem.
