Wprowadzenie do SOPARFI
Luksemburg jest wiodącą jurysdykcją w zakresie tworzenia spółek holdingowych, w szczególności w ramach struktury SOPARFI (Société de Participations Financières).
Zaprojektowany do zarządzania i utrzymywania udziałów finansowych i inwestycji, SOPARFI oferuje bardzo korzystne środowisko prawne i podatkowe, co czyni go atrakcyjną opcją zarówno dla inwestorów krajowych, jak i międzynarodowych poszukujących efektywnego zarządzania swoimi inwestycjami.
Formy prawne SOPARFI
Luksemburg oferuje kilka form prawnych umożliwiających utworzenie
SOPARFI, z których każda ma inne cechy:
- Societe Anonyme (SA): Societe Anonyme lub spółka akcyjna jest odpowiednia dla większych spółek holdingowych i wymaga minimalnego kapitału zakładowego w wysokości 30 000 EUR.
Oferuje elastyczność w zakresie struktury kapitałowej i zarządzania, dzięki czemu idealnie nadaje się do złożonych portfeli inwestycyjnych i operacji na dużą skalę. - Société à Responsabilité Limitée (SARL): Luksemburska spółka SARL lub spółka z ograniczoną odpowiedzialnością jest przeznaczona do prowadzenia działalności na mniejszą skalę z mniejszą liczbą udziałowców.
Wymaga minimalnego kapitału zakładowego w wysokości 12 000 EUR i zapewnia prostszą strukturę zarządzania.
Forma ta jest często preferowana w przypadku firm rodzinnych lub mniejszych podmiotów inwestycyjnych. - Société en Commandite par Actions (SCA): SCA łączy w sobie elementy spółek osobowych i korporacyjnych.
Obejmuje komplementariuszy z nieograniczoną odpowiedzialnością i komandytariuszy z odpowiedzialnością ograniczoną do ich inwestycji.
Ta hybrydowa struktura jest przydatna w przypadku dostosowanych strategii inwestycyjnych.
System podatkowy dla SOPARFI
Luksemburski system podatkowy oferuje szereg korzyści dla SOPARFI, w tym:
- Podatek dochodowy od osób prawnych: SOPARFI podlegają luksemburskiemu podatkowi dochodowemu od osób prawnych, którego stawka podstawowa wynosi 15% od dochodu podlegającego opodatkowaniu do 175 000 EUR i 24,94% od dochodu przekraczającego ten próg.
Efektywna stawka podatku może zostać obniżona dzięki różnym zwolnieniom i ulgom dostępnym dla spółek holdingowych. - Miejski podatek od działalności gospodarczej: Spółki SOPARFI podlegają również opodatkowaniu podatkiem od działalności gospodarczej, który różni się w zależności od gminy.
Łączna stawka podatku od osób prawnych i podatku miejskiego wynosi zazwyczaj od 24% do 30%. - Podatek od majątku netto: Spółki będące rezydentami Luksemburga, w tym SOPARFI, podlegają corocznemu podatkowi od majątku netto.
Podatek ten jest naliczany według stawki 0,5% od aktywów netto przekraczających 500 000 000 EUR.
W przypadku aktywów do 500 000 000 EUR stawka podatku wynosi 0,5%.
Ponadto prawo przewiduje zasady minimalnego podatku od majątku netto, które stanowią odstępstwo od tej zasady w celu zapewnienia minimalnego obciążenia podatkowego.
Zwolnienia podatkowe dla SOPARFI
Struktura SOPARFI korzysta z kilku zwolnień podatkowych, w szczególności od dywidend i zysków kapitałowych:
- Dywidendy: Zgodnie z luksemburskim systemem zwolnienia z udziału, SOPARFI mogą otrzymywać dywidendy od spółek zależnych bez podlegania luksemburskiemu podatkowi dochodowemu.
Aby zakwalifikować się do tego zwolnienia, SOPARFI musi posiadać co najmniej 10% kapitału zakładowego spółki zależnej lub posiadać koszt nabycia w wysokości co najmniej 1,2 mln EUR.
Ponadto spółka zależna musi podlegać stawce podatkowej wynoszącej co najmniej 8,5% w kraju swojej rezydencji. - Zyski kapitałowe: SOPARFI korzystają ze zwolnień dotyczących zysków kapitałowych pochodzących ze zbycia udziałów w spółkach zależnych.
Zyski te są generalnie zwolnione z opodatkowania w Luksemburgu, pod warunkiem spełnienia określonych warunków, w tym wymogów dotyczących okresu posiadania.
Rodzaje sektorów inwestycyjnych
Fundusze SPOARFI są wszechstronnymi strukturami zdolnymi do zarządzania inwestycjami w różnych sektorach:
- Inwestycje finansowe: Fundusze SPOARFI są często wykorzystywane do posiadania udziałów w instytucjach finansowych, funduszach inwestycyjnych i innych podmiotach finansowych.
Obejmuje to banki, firmy ubezpieczeniowe i firmy zarządzające aktywami. - Nieruchomości: SOPARFI są powszechnie zatrudniane do zarządzania inwestycjami w nieruchomości, w tym nieruchomościami komercyjnymi, budynkami mieszkalnymi i projektami deweloperskimi.
Korzystne traktowanie zysków kapitałowych z transakcji na rynku nieruchomości w Luksemburgu dodatkowo zwiększa atrakcyjność SOPARFI w tym sektorze. - Inwestycje przemysłowe i komercyjne: Fundusze SPOARFI zarządzają również inwestycjami w różne przedsiębiorstwa przemysłowe i komercyjne, takie jak firmy produkcyjne, detaliczne i usługowe.
- Technologia i innowacje: Rozwijający się w Luksemburgu sektor technologii i innowacji doprowadził do wykorzystania SOPARFI do inwestowania w startupy technologiczne, projekty badawczo-rozwojowe i przedsiębiorstwa cyfrowe.
Założenie spółki holdingowej w Luksemburgu za pośrednictwem struktury SOPARFI zapewnia liczne korzyści, w tym korzystne otoczenie prawne, elastyczne formy prawne i korzystny system podatkowy.
Dzięki znacznym zwolnieniom z dywidend i zysków kapitałowych, a także możliwości zarządzania różnorodnymi inwestycjami, SOPARFI oferuje skuteczne rozwiązanie dla inwestorów.
Wykorzystując zalety SOPARFI, firmy mogą zoptymalizować swoje strategie inwestycyjne i wykorzystać strategiczne zalety Luksemburga na rynku globalnym. Damalion pomaga międzynarodowym rodzinom i przedsiębiorcom chronić ich aktywa i utrzymać ich majątek. Skontaktuj się z ekspertem Damalion już teraz. Informacje te nie mają na celu zastąpienia indywidualnej porady podatkowej lub prawnej. Sugerujemy omówienie Państwa konkretnej sytuacji z wykwalifikowanym doradcą podatkowym lub prawnym.
