Inleiding tot SOPARFI
Luxemburg is een toonaangevend rechtsgebied voor het oprichten van holdings, met name via de SOPARFI-structuur (Société de Participations Financières).
SOPARFI is ontworpen voor het beheren en aanhouden van financiële participaties en beleggingen en biedt een zeer gunstig juridisch en fiscaal klimaat, waardoor het een aantrekkelijke optie is voor zowel nationale als internationale beleggers die hun beleggingen efficiënt willen beheren.
Rechtsvormen van SOPARFI
Luxemburg biedt verschillende rechtsvormen voor de oprichting van een
SOPARFI, elk met verschillende kenmerken:
- Société Anonyme (SA): De Société Anonyme of naamloze vennootschap is geschikt voor grotere holdings en vereist een minimum aandelenkapitaal van 30.000 euro.
Het biedt flexibiliteit in kapitaalstructuur en bestuur, waardoor het ideaal is voor complexe beleggingsportefeuilles en grootschalige activiteiten. - Société à Responsabilité Limitée (SARL): De Luxemburgse SARL of vennootschap met beperkte aansprakelijkheid is bedoeld voor kleinschaligere activiteiten met minder aandeelhouders.
De SARL vereist een minimum aandelenkapitaal van 12.000 euro en biedt een eenvoudigere bestuursstructuur.
Deze vorm heeft vaak de voorkeur voor familiebedrijven of kleinere investeringsentiteiten. - Société en Commandite par Actions (SCA): De SCA combineert elementen van personenvennootschappen en vennootschappen.
Het omvat algemene partners met onbeperkte aansprakelijkheid en commanditaire partners met een aansprakelijkheid die beperkt is tot hun investering.
Deze hybride structuur is nuttig voor op maat gemaakte investeringsstrategieën.
Belastingregime voor SOPARFI
Het belastingregime van Luxemburg biedt verschillende voordelen voor SOPARFI’s, waaronder:
- Vennootschapsbelasting: SOPARFI’s zijn onderworpen aan de Luxemburgse vennootschapsbelasting, met een basistarief van 15% op belastbare inkomsten tot EUR 175.000 en 24,94% op inkomsten boven deze drempel.
Het effectieve belastingtarief kan worden verlaagd dankzij verschillende vrijstellingen en aftrekposten voor holdings. - Gemeentelijke bedrijfsbelasting: SOPARFI’s zijn ook onderworpen aan gemeentelijke bedrijfsbelasting, die verschilt per gemeente.
Het gecombineerde tarief van vennootschapsbelasting en gemeentelijke belasting varieert meestal tussen 24% en 30%. - Nettovermogensbelasting: In Luxemburg gevestigde vennootschappen, waaronder SOPARFI’s, zijn onderworpen aan een vermogensbelasting die jaarlijks wordt geheven.
Deze belasting bedraagt 0,5% op het nettovermogen boven 500.000.000 euro.
Voor vermogens tot EUR 500.000.000 is het belastingtarief 0,5%.
Daarnaast voorziet de wet in minimumregels voor de vermogensbelasting, die afwijken van dit principe om een minimale belastingdruk te garanderen.
Belastingvrijstellingen voor SOPARFI
De SOPARFI structuur geniet van verschillende belastingvrijstellingen, met name op dividenden en meerwaarden:
- Dividenden: Onder het Luxemburgse deelnemingsvrijstellingsregime kunnen SOPARFI’s dividenden ontvangen van dochterondernemingen zonder Luxemburgse inkomstenbelasting te moeten betalen.
Om voor deze vrijstelling in aanmerking te komen, moet de SOPARFI minstens 10% van het aandelenkapitaal van de dochteronderneming bezitten of een aankoopkost van minstens 1,2 miljoen EUR hebben.
Bovendien moet de dochteronderneming onderworpen zijn aan een belastingtarief van minstens 8,5% in het land waar ze gevestigd is. - Meerwaarden: SOPARFI’s genieten vrijstellingen op vermogenswinsten die voortvloeien uit de vervreemding van aandelen in dochterondernemingen.
Deze winsten zijn over het algemeen vrijgesteld van Luxemburgse belasting, op voorwaarde dat aan bepaalde voorwaarden wordt voldaan, waaronder de vereisten voor de houdperiode.
Soorten investeringssectoren
SOPARFI’s zijn veelzijdige structuren die investeringen in verschillende sectoren kunnen beheren:
- Financiële beleggingen: SOPARFI’s worden vaak gebruikt om aandelen te houden in financiële instellingen, beleggingsfondsen en andere financiële entiteiten.
Hieronder vallen banken, verzekeringsmaatschappijen en vermogensbeheerders. - Onroerend goed: SOPARFI’s worden vaak ingezet om vastgoedinvesteringen te beheren, waaronder commercieel vastgoed, woongebouwen en ontwikkelingsprojecten.
De gunstige Luxemburgse behandeling van meerwaarden op vastgoedtransacties verhoogt de aantrekkingskracht van SOPARFI’s in deze sector. - Industriële en commerciële investeringen: SOPARFI’s beheren ook investeringen in verschillende industriële en commerciële ondernemingen, zoals productiebedrijven, winkelbedrijven en dienstverleners.
- Technologie en innovatie: De groeiende technologie- en innovatiesector in Luxemburg heeft geleid tot het gebruik van SOPARFI’s voor investeringen in startende technologiebedrijven, onderzoeks- en ontwikkelingsprojecten en digitale ondernemingen.
De oprichting van een holdingmaatschappij in Luxemburg via de SOPARFI-structuur biedt tal van voordelen, waaronder een gunstige juridische omgeving, flexibele rechtsvormen en een gunstig belastingregime.
Dankzij de aanzienlijke vrijstellingen op dividenden en vermogenswinsten en de mogelijkheid om een gevarieerde reeks beleggingen te beheren, biedt SOPARFI een efficiënte oplossing voor beleggers.
Door gebruik te maken van de voordelen van SOPARFI kunnen bedrijven hun beleggingsstrategieën optimaliseren en profiteren van de strategische voordelen van Luxemburg op de wereldmarkt. Damalion helpt internationale families en ondernemers om hun vermogen te beschermen en hun rijkdom te behouden. Neem nu contact op met uw Damalion-expert. Deze informatie is niet bedoeld ter vervanging van specifiek geïndividualiseerd fiscaal of juridisch advies. Wij raden u aan uw specifieke situatie te bespreken met een gekwalificeerd fiscaal of juridisch adviseur.
