Η Ιταλία προσφέρει ένα ευρύ φάσμα ευκαιριών τόσο για τους ντόπιους όσο και για τους διεθνείς επιχειρηματίες που επιθυμούν να ιδρύσουν μια επιχείρηση.
Είτε σκοπεύετε να αξιοποιήσετε την εγχώρια αγορά της είτε να εκμεταλλευτείτε τη θέση της Ιταλίας ως πύλη εισόδου στην Ευρώπη, η κατανόηση του νομικού πλαισίου και του φορολογικού καθεστώτος είναι απαραίτητη.
Καλύπτουμε τις διάφορες διαθέσιμες επιχειρηματικές μορφές, τις φορολογικές επιπτώσεις και τη διαδικασία σύστασης μιας εταιρείας στην Ιταλία.
Τύποι νομικών οντοτήτων στην Ιταλία
Κατά την καταχώριση μιας εταιρείας στην Ιταλία, μπορείτε να επιλέξετε μεταξύ διαφόρων νομικών μορφών, καθεμία από τις οποίες έχει διαφορετικές κεφαλαιακές απαιτήσεις, αρμοδιότητες και διοικητικές υποχρεώσεις.
1.1 Società a responsabilità limitata (SRL)
Το Società a Responsabilità Limitata (SRL) είναι ο πιο δημοφιλής τύπος εταιρείας στην Ιταλία, ισοδύναμος με την εταιρεία περιορισμένης ευθύνης (LLC).
Προτιμάται για την ευελιξία και την προστασία της περιορισμένης ευθύνης των μετόχων.
Τα βασικά χαρακτηριστικά της περιλαμβάνουν:
- Ελάχιστο μετοχικό κεφάλαιο: 10.000 ευρώ (με καταβολή τουλάχιστον του 25% κατά την ίδρυση).
- Για μικρότερες επιχειρήσεις, μπορεί να συσταθεί μια SRL Semplificata (SRLS) με κεφάλαιο μόλις 1 ευρώ.
Ωστόσο, αυτή η έκδοση συνοδεύεται από ορισμένους περιορισμούς, όπως η απαγόρευση εισφορών σε είδος. - Η SRL μπορεί επίσης να είναι μονοπρόσωπη, δηλαδή να έχει έναν μόνο μέτοχο, αλλά το κεφάλαιο πρέπει να καταβληθεί πλήρως εκ των προτέρων.
1.2 Società per azioni (SPA)
Η Società per Azioni (SPA), ισοδύναμη με μια ανώνυμη εταιρεία, είναι κατάλληλη για μεγαλύτερες επιχειρήσεις.
Η SPA είναι πιο δομημένη και απαιτεί:
- Ελάχιστο μετοχικό κεφάλαιο: 50.000 ευρώ, διαιρούμενο σε μετοχές.
- Η ευθύνη περιορίζεται στο κεφάλαιο που έχει εισφερθεί και οι μέτοχοι δεν ευθύνονται προσωπικά για τα χρέη της εταιρείας.
- Οι ΣΠΙ πρέπει να διαθέτουν διοικητικό συμβούλιο και εποπτικό συμβούλιο εάν υπερβαίνουν συγκεκριμένα όρια (όπως κύκλο εργασιών άνω των 4 εκατ. ευρώ).
1.3 Συμπράξεις (Società in Nome Collettivo – SNC και Società in Accomandita Semplice – SAS)
Οι προσωπικές εταιρείες όπως η SNC (ομόρρυθμη εταιρεία) και η SAS (ετερόρρυθμη εταιρεία) είναι πιο συνηθισμένες για τις μικρές επιχειρήσεις.
Σε μια SNC, οι εταίροι έχουν απεριόριστη ευθύνη για τα χρέη της εταιρείας, ενώ σε μια SAS, μόνο οι ομόρρυθμοι εταίροι έχουν απεριόριστη ευθύνη, ενώ οι ετερόρρυθμοι εταίροι ευθύνονται μόνο για τις εισφορές τους.
2. Φορολογικό καθεστώς στην Ιταλία
Το φορολογικό σύστημα της Ιταλίας είναι ολοκληρωμένο, με ειδικούς κανόνες που ισχύουν για τις διάφορες δομές εταιρειών.
Ακολουθεί μια επισκόπηση των κύριων φόρων που ισχύουν για τις επιχειρήσεις:
2.1 Εταιρικός φόρος εισοδήματος (IRES)
Οι εταιρείες στην Ιταλία υπόκεινται σε φόρο εταιρικού εισοδήματος γνωστό ως Imposta sul Reddito delle Società (IRES), με ενιαίο συντελεστή 24%.
Αυτός εφαρμόζεται στο καθαρό εισόδημα της εταιρείας, με προσαρμογές για εκπιπτόμενες και μη εκπιπτόμενες δαπάνες.
2.2 Περιφερειακός φόρος επί των παραγωγικών δραστηριοτήτων (IRAP)
Εκτός από την IRES, οι εταιρείες πρέπει να καταβάλλουν Imposta Regionale sulle Attività Produttive (IRAP), έναν περιφερειακό φόρο παραγωγής.
Ο κανονικός συντελεστής είναι 3,9%, αλλά μπορεί να διαφέρει ελαφρώς ανάλογα με την περιοχή και τον κλάδο.
Για τις τράπεζες και τις ασφαλιστικές εταιρείες, ο συντελεστής IRAP είναι συνήθως υψηλότερος.
2.3 Φορολογία μερισμάτων
Για τα μερίσματα, η Ιταλία επιβάλλει ενιαίο φόρο 26% στην πηγή για τους μεμονωμένους μετόχους.
Οι εταιρείες πληρώνουν φόρο στο 5% του μερίσματος που εισπράττουν, το οποίο υπόκειται σε IRES.
3. Φορολογία κεφαλαιακών κερδών
Η φορολόγηση των κεφαλαιακών κερδών στην Ιταλία εξαρτάται από τη δομή και τον τύπο του περιουσιακού στοιχείου που πωλείται.
Για τα φυσικά πρόσωπα, ο φόρος υπεραξίας 26% εφαρμόζεται στην πώληση μετοχών ή τίτλων.
Οι εταιρικοί μέτοχοι επωφελούνται από απαλλαγή 95% επί των κεφαλαιακών κερδών από την πώληση μετοχών, υπό την προϋπόθεση ότι οι μετοχές διακρατούνται για τουλάχιστον 12 μήνες και η εταιρεία έχει ενεργό εμπόριο.
4. Βήματα για την εγγραφή εταιρείας στην Ιταλία
4.1 Προετοιμασία της τεκμηρίωσης
Για να καταχωρίσετε μια εταιρεία στην Ιταλία, θα πρέπει να συντάξετε και να επικυρώσετε το καταστατικό.
Η διαδικασία αυτή περιλαμβάνει τον καθορισμό της επωνυμίας της εταιρείας, της επιχειρηματικής δραστηριότητας και των αρχικών διευθυντών.
4.2 Άνοιγμα τραπεζικού λογαριασμού και κατάθεση μετοχικού κεφαλαίου
Μόλις επικυρωθεί το καταστατικό, η εταιρεία πρέπει να ανοίξει τραπεζικό λογαριασμό και να καταθέσει το απαιτούμενο μετοχικό κεφάλαιο.
Ένα πιστοποιητικό από την τράπεζα που επιβεβαιώνει την κατάθεση είναι απαραίτητο για τη διαδικασία καταχώρισης.
4.3 Εγγραφή στο μητρώο επιχειρήσεων
Το επόμενο βήμα είναι η υποβολή των εγγράφων σύστασης στο Registro delle Imprese, το μητρώο επιχειρήσεων που τηρείται από το τοπικό Εμπορικό Επιμελητήριο.
Αυτό είναι ένα κρίσιμο βήμα που αναγνωρίζει επίσημα την εταιρεία στην Ιταλία.
4.4 Απόκτηση αριθμού ΦΠΑ και εγγραφή στους φόρους
Όλες οι εταιρείες πρέπει να εγγραφούν στον Φόρο Προστιθέμενης Αξίας (ΦΠΑ) και να λάβουν Partita IVA.
Αυτός ο αριθμός επιτρέπει στην εταιρεία να διεξάγει επιχειρηματικές δραστηριότητες και να χρεώνει ΦΠΑ.
Θα πρέπει επίσης να εγγραφείτε για τους εταιρικούς φόρους (IRES, IRAP) και την κοινωνική ασφάλιση, εάν η εταιρεία σχεδιάζει να προσλάβει υπαλλήλους.
5. Ειδικά φορολογικά καθεστώτα και κίνητρα
5.1 Καθεστώς πλαισίου διπλωμάτων ευρεσιτεχνίας
Η Ιταλία προσφέρει ένα ευνοϊκό καθεστώς Patent Box, το οποίο επιτρέπει στις επιχειρήσεις να εξαιρούν έως και το 50% του εισοδήματος που προέρχεται από τη χρήση πνευματικής ιδιοκτησίας, όπως διπλώματα ευρεσιτεχνίας και εμπορικά σήματα, από το φορολογητέο εισόδημά τους.
Το καθεστώς αυτό είναι ελκυστικό για τις επιχειρήσεις στους τομείς της έρευνας και της ανάπτυξης.
5.2 Υπεραπόσβεση και υπεραπόσβεση
Για την τόνωση των επενδύσεων, η Ιταλία επιτρέπει την ταχύτερη απόσβεση ορισμένων περιουσιακών στοιχείων.
Το καθεστώς Super-Depreciation επιτρέπει στις εταιρείες να αποσβέσουν το κόστος των νέων ενσώματων περιουσιακών στοιχείων κατά 130%, ενώ το καθεστώς Hyper-Depreciation εφαρμόζει συντελεστή 250% για επενδύσεις σε καινοτόμες τεχνολογίες.
6. Συμμόρφωση και τρέχουσες υποχρεώσεις
Μετά τη σύσταση, οι επιχειρήσεις πρέπει να εκπληρώνουν διάφορες τρέχουσες υποχρεώσεις, όπως:
- Υποβολή ετήσιων οικονομικών καταστάσεων στο τοπικό Εμπορικό Επιμελητήριο.
- Υποβολή φορολογικών δηλώσεων (συνήθως έως τις 30 Νοεμβρίου του επόμενου έτους).
- Εάν η εταιρεία πληροί ορισμένα όρια μεγέθους, πρέπει να διορίσει ελεγκτές ή συμβούλιο νόμιμων ελεγκτών για την παρακολούθηση της χρηματοοικονομικής πληροφόρησης.
Η σύσταση εταιρείας στην Ιταλία μπορεί να αποτελέσει ελκυστική επιλογή για τους επιχειρηματίες, χάρη στις ευέλικτες νομικές δομές που υπάρχουν και στα διάφορα φορολογικά κίνητρα που ισχύουν.
Από την επιλογή της σωστής εταιρικής μορφής έως την κατανόηση του φορολογικού συστήματος, είναι σημαντικό να ευθυγραμμίσετε την επιχειρηματική σας στρατηγική με τις ιταλικές νομικές και φορολογικές απαιτήσεις για να διασφαλίσετε την ομαλή λειτουργία.
Η έναρξη μιας SRL ή SPA προσφέρει προστασία της ευθύνης και, στην περίπτωση μιας SRLS, ένα προσιτό σημείο εισόδου.
Ταυτόχρονα, η τήρηση των φορολογικών υποχρεώσεων, όπως οι IRES και IRAP, και η αξιοποίηση των φορολογικών κινήτρων της χώρας, μπορεί να βοηθήσει τις επιχειρήσεις να ευδοκιμήσουν στη δυναμική αγορά της Ιταλίας.
Η Damalion βοηθά τους διεθνείς επιχειρηματίες να εγγράψουν την εταιρεία τους στην Ιταλία. Επικοινωνήστε τώρα με τον εμπειρογνώμονα της Damalion. Αυτές οι πληροφορίες δεν προορίζονται να υποκαταστήσουν συγκεκριμένες εξατομικευμένες φορολογικές ή νομικές συμβουλές. Σας προτείνουμε να συζητήσετε τη συγκεκριμένη κατάστασή σας με έναν εξειδικευμένο φορολογικό ή νομικό σύμβουλο.
