Η Δανία έχει γίνει ελκυστικός κόμβος για τους ξένους επιχειρηματίες λόγω του φιλικού προς τις επιχειρήσεις περιβάλλοντος, της σταθερής οικονομίας και του διαφανούς ρυθμιστικού της συστήματος. Η σύσταση εταιρείας στη Δανία προσφέρει στρατηγική πρόσβαση στην ευρωπαϊκή αγορά, παράλληλα με πολλά πλεονεκτήματα, όπως ο χαμηλός εταιρικός φορολογικός συντελεστής και οι αποτελεσματικές ηλεκτρονικές διαδικασίες καταχώρισης.
Η Damalion θα σας καθοδηγήσει στα βασικά βήματα που απαιτούνται για την εγγραφή μιας εταιρείας στη Δανία, καλύπτοντας τους τύπους νομικών προσώπων, τις απαιτήσεις μετοχικού κεφαλαίου και το φορολογικό πλαίσιο.
1. Επιλογή της κατάλληλης νομικής δομής
Το πρώτο και πιο κρίσιμο βήμα για την ίδρυση της επιχείρησής σας στη Δανία είναι η επιλογή της σωστής νομικής οντότητας.
Κάθε μορφή έχει τα δικά της μοναδικά χαρακτηριστικά, δομές ευθύνης και απαιτήσεις μετοχικού κεφαλαίου.
A. Ιδιωτική εταιρεία περιορισμένης ευθύνης (ApS – Anpartsselskab)
- Μετοχικό κεφάλαιο: (5.400 ευρώ), το οποίο μπορεί να εισφερθεί σε μετρητά ή περιουσιακά στοιχεία.
- Ευθύνη: Περιορίζεται στο κεφάλαιο της εταιρείας, προστατεύοντας τα προσωπικά περιουσιακά στοιχεία από τις υποχρεώσεις της επιχείρησης.
- Κατάλληλο για: που απαιτούν ευελιξία αλλά και περιορισμένη ευθύνη για τους μετόχους.
B. Ανώνυμη εταιρεία (A/S – Aktieselskab)
- Μετοχικό κεφάλαιο: DKK 400.000 (54.000 €), με τουλάχιστον 25% να έχει καταβληθεί κατά την εγγραφή.
- Ευθύνη: Η ευθύνη των μετόχων περιορίζεται στη συμμετοχή τους.
- Κατάλληλο για: Για μεγάλες επιχειρήσεις ή εταιρείες που σχεδιάζουν να εισαχθούν στο χρηματιστήριο ή να προσελκύσουν σημαντικές επενδύσεις.
C. Ατομική επιχείρηση (Enkeltmandsvirksomhed)
- Μετοχικό κεφάλαιο: Μετοχικό κεφάλαιο: Δεν απαιτείται ελάχιστο κεφάλαιο.
- Ευθύνη: Ο ιδιοκτήτης έχει πλήρη προσωπική ευθύνη για όλα τα χρέη και τις υποχρεώσεις της επιχείρησης.
- Κατάλληλο για: Επιχειρηματίες που επιθυμούν να ξεκινήσουν μικρές επιχειρήσεις ή επιχειρήσεις αυτοαπασχόλησης.
D. Ομόρρυθμη Εταιρεία (I/S – Interessentskab)
- Μετοχικό κεφάλαιο: Οι εταίροι συνήθως συνεισφέρουν σύμφωνα με μια συμφωνία.
- Ευθύνη: Οι εταίροι ευθύνονται εις ολόκληρον για τα χρέη και τις υποχρεώσεις της εταιρείας.
- Κατάλληλο για: Δύο ή περισσότερα άτομα που επιθυμούν να μοιράζονται εξίσου τον έλεγχο και τα κέρδη.
2. Εγγραφή της εταιρείας σας στη δανική αρχή επιχειρήσεων
Αφού επιλέξετε τη νομική μορφή, το επόμενο βήμα είναι η επίσημη εγγραφή της εταιρείας σας στη δανική αρχή επιχειρήσεων (Erhvervsstyrelsen). Μπορείτε να ολοκληρώσετε αυτή τη διαδικασία ηλεκτρονικά μέσω της πλατφόρμας Virk, η οποία είναι φιλική προς το χρήστη και διατίθεται τόσο στα δανικά όσο και στα αγγλικά.
A. Διαδικασία εγγραφής
- Επιλογή ονόματος εταιρείας: Επιλέξτε ένα μοναδικό όνομα που να συμμορφώνεται με τους δανικούς κανονισμούς ονομασίας.
- Απόκτηση NemID: Τόσο ο ιδιοκτήτης όσο και οι μέτοχοι χρειάζονται ένα NemID, μια ασφαλή ψηφιακή υπογραφή που χρησιμοποιείται για επιχειρηματικές συναλλαγές στη Δανία.
- Συμφωνία μετόχων: Σύνταξη συμφωνίας μετόχων εάν έχετε πολλούς μετόχους.
- Καταστατικό: Προετοιμάστε και υποβάλετε το καταστατικό της εταιρείας σας, στο οποίο περιγράφονται λεπτομερώς οι κανόνες λειτουργίας της εταιρείας.
- Πληρωμή μετοχικού κεφαλαίου: Καταθέστε το απαιτούμενο μετοχικό κεφάλαιο σε τραπεζικό λογαριασμό στη Δανία.
Αυτό πρέπει να τεκμηριώνεται και να υποβάλλεται κατά την εγγραφή. - Λήψη αριθμού CVR: Ο αριθμός CVR χρησιμεύει ως αναγνωριστικό της εταιρείας σας στη Δανία.
B. Χρονοδιάγραμμα εγγραφής
Η όλη διαδικασία εγγραφής διαρκεί συνήθως 1-2 εργάσιμες ημέρες, εφόσον πληρούνται όλα τα έγγραφα και οι απαιτήσεις.
3. Κατανόηση του φορολογικού καθεστώτος της Δανίας
Το φορολογικό καθεστώς της Δανίαςείναι ανταγωνιστικό και απλό για τις επιχειρήσεις.
Ωστόσο, είναι απαραίτητο να γνωρίζετε τους διάφορους φόρους που ισχύουν για τις επιχειρήσεις, όπως ο εταιρικός φόρος, ο ΦΠΑ και οι φόροι επί των μερισμάτων και των κεφαλαιακών κερδών.
A. Εταιρικός φόρος εισοδήματος
- Ο συντελεστής φορολογίας εταιρειών στη Δανία είναι 22% από το 2024.
Αυτό ισχύει για όλα τα κέρδη που παράγει η εταιρεία, ανεξάρτητα από το μέγεθος ή το είδος της επιχείρησης.
Ο εταιρικός φόρος πρέπει να καταβάλλεται ετησίως, με την προθεσμία να λήγει συνήθως έξι μήνες μετά το τέλος του οικονομικού έτους. - Οι εταιρείες μπορούν επίσης να εφαρμόσουν κοινή φορολόγηση εάν ανήκουν σε όμιλο εταιρειών όπου μία εταιρεία κατέχει περισσότερο από το 50% των άλλων εταιρειών.
Αυτό επιτρέπει τη συγκέντρωση των κερδών και των ζημιών σε ολόκληρο τον όμιλο, μειώνοντας ενδεχομένως τη συνολική φορολογική επιβάρυνση.
B. Φόρος Προστιθέμενης Αξίας (ΦΠΑ)
- Ο κανονικός συντελεστής ΦΠΑ στη Δανία είναι 25%, ένας από τους υψηλότερους στην Ευρώπη.
Οι επιχειρήσεις πρέπει να εγγραφούν στον ΦΠΑ μόλις ο φορολογητέος κύκλος εργασιών τους υπερβεί τις 50.000 δανικές κορώνες. - Οι δηλώσεις ΦΠΑ πρέπει να υποβάλλονται ανά τρίμηνο και οι επιχειρήσεις είναι υπεύθυνες για την είσπραξη του ΦΠΑ για τα αγαθά και τις υπηρεσίες που πωλούνται στη Δανία.
4. Φορολογία μερισμάτων και κεφαλαιακών κερδών
A. Φορολογία μερισμάτων
Η Δανία επιβάλλει φόρο μερισμάτων 27% επί των μερισμάτων που καταβάλλονται στους μετόχους, ο οποίος ισχύει τόσο για τους κατοίκους της Δανίας όσο και για τους μη κατοίκους.
Ωστόσο, οι μέτοχοι που λαμβάνουν μερίσματα άνω των 58.900 δανικών κορωνών υπόκεινται σε υψηλότερο συντελεστή 42% επί του υπερβάλλοντος ποσού Τα μερίσματα αποφασίζονται στην ετήσια γενική συνέλευση και είναι ζωτικής σημασίας η αναφορά των διανομών μερισμάτων στο Φορολογική Υπηρεσία της Δανίας (SKAT).
B. Φορολογία κεφαλαιακών κερδών
Τα κέρδη από την πώληση μετοχών ή άλλων κεφαλαιουχικών περιουσιακών στοιχείων υπόκεινται επίσης σε φόρο υπεραξίας.
Ο συντελεστής φόρου υπεραξίας είναι 27% για κέρδη μέχρι 58.900 δανικές κορώνες, ενώ κάθε ποσό που υπερβαίνει το ποσό αυτό φορολογείται με 42%.
Ωστόσο, ενδέχεται να ισχύουν απαλλαγές ή χαμηλότεροι συντελεστές, εάν η Δανία έχει συνάψει φορολογική συμφωνία με τη χώρα του ξένου επενδυτή.
5. Απαιτήσεις υποβολής εκθέσεων και συμμόρφωσης
A. Υποβολή ετήσιας έκθεσης
Όλες οι δανικές εταιρείες υποχρεούνται να υποβάλλουν ετήσια έκθεση στην Αρχή Επιχειρήσεων της Δανίας.
Η έκθεση πρέπει να περιλαμβάνει οικονομικές καταστάσεις, επισκόπηση της διοίκησης και λεπτομέρειες για κάθε σημαντική επιχειρηματική δραστηριότητα.
B. Απαιτήσεις ελέγχου
Οι ιδιωτικές κεφαλαιουχικές εταιρείες (ApS) και οι δημόσιες κεφαλαιουχικές εταιρείες (A/S) υποχρεούνται να διορίσουν ελεγκτή και να υποβάλουν ελεγμένες οικονομικές καταστάσεις εάν πληρούν δύο από τα ακόλουθα τρία κριτήρια:
- Κύκλος εργασιών που υπερβαίνει τα 8 εκατ. δρχ.
- Σύνολο ενεργητικού άνω των 4 εκατ. δανικών κορόνων.
- Κατά μέσο όρο 12 εργαζόμενοι.
6. Πλεονεκτήματα της σύστασης εταιρείας στη Δανία
Το επιχειρηματικό περιβάλλον της Δανίας προσφέρει πολλά πλεονεκτήματα στους ξένους επιχειρηματίες:
- Πρόσβαση στην αγορά της ΕΕ: Οι εταιρείες που είναι εγγεγραμμένες στη Δανία μπορούν να δραστηριοποιούνται ελεύθερα σε ολόκληρη την Ευρωπαϊκή Ένωση.
- Αποτελεσματική ψηφιακή υποδομή: Η Δανία είναι γνωστή για την προηγμένη ψηφιακή υποδομή της, η οποία διευκολύνει τις επιχειρήσεις να λειτουργούν και να επικοινωνούν παγκοσμίως.
- Εξειδικευμένο εργατικό δυναμικό: Η Δανία μπορεί να υπερηφανεύεται για το υψηλά μορφωμένο εργατικό δυναμικό με γνώσεις αγγλικών, γεγονός που διευκολύνει τις ξένες εταιρείες να προσλαμβάνουν τοπικά ταλέντα.
- Ευκολία στις επιχειρηματικές δραστηριότητες: Η Δανία κατατάσσεται σταθερά μεταξύ των κορυφαίων χωρών παγκοσμίως όσον αφορά την ευκολία άσκησης επιχειρηματικής δραστηριότητας, ιδίως λόγω των εξορθολογισμένων ρυθμιστικών διαδικασιών της.
Η έναρξη επιχειρηματικής δραστηριότητας στη Δανία προσφέρει πολλές ευκαιρίες για τους επιχειρηματίες που επιθυμούν να εισέλθουν στην ευρωπαϊκή αγορά.
Από την επιλογή της σωστής νομικής δομής έως την κατανόηση του φορολογικού συστήματος, υπάρχουν αρκετοί σημαντικοί παράγοντες που πρέπει να ληφθούν υπόψη.
Ακολουθώντας τα βήματα που περιγράφονται και τηρώντας τη συμμόρφωση με τους δανικούς κανονισμούς, οι ξένοι επιχειρηματίες μπορούν να δημιουργήσουν και να αναπτύξουν επιτυχημένες επιχειρήσεις σε αυτό το δυναμικό και υποστηρικτικό περιβάλλον.
Η Damalion βοηθά τους διεθνείς επιχειρηματίες να εγγράψουν την εταιρεία τους στη Δανία με επιχειρηματικούς τραπεζικούς λογαριασμούς. Επικοινωνήστε τώρα με τον εμπειρογνώμονα της Damalion. Αυτές οι πληροφορίες δεν προορίζονται να υποκαταστήσουν συγκεκριμένες εξατομικευμένες φορολογικές ή νομικές συμβουλές. Σας προτείνουμε να συζητήσετε τη συγκεκριμένη κατάστασή σας με έναν εξειδικευμένο φορολογικό ή νομικό σύμβουλο.
