Сербия, особенно ее столица Белград, стала горячей точкой для иностранных предпринимателей.
Благодаря конкурентоспособной налоговой системе, низким барьерам для входа на рынок и растущей экономике, Сербия предлагает нерезидентам множество преимуществ при создании бизнеса.
Независимо от того, являетесь ли Вы частным лицом или компанией, стремящейся к расширению, понимание структуры бизнеса, налогообложения и правовых рамок Сербии имеет решающее значение для принятия обоснованных решений.
Почему стоит выбрать Сербию?
Сербия является привлекательным направлением для иностранных инвесторов благодаря 15% ставке корпоративного налога, одной из самых низких в Европе, и своему стратегическому расположению в Юго-Восточной Европе.
Нерезиденты пользуются равными правами с местными предпринимателями, и у них нет серьезных юридических препятствий для создания компаний.
Организационно-правовые формы коммерческих организаций в Сербии
Существует несколько бизнес-структур, которые иностранные нерезиденты могут выбрать при регистрации компании в Сербии.
К каждой организационно-правовой форме предъявляются различные требования, особенно в отношении уставного капитала и ответственности.
1. Общество с ограниченной ответственностью (ООО) – Društvo sa Ograničenom Odgovornošću (DOO)
ООО (DOO на сербском языке) – это наиболее распространенная организационно-правовая форма, которую выбирают иностранцы.
Она гибкая, позволяет иметь одного или нескольких акционеров и имеет минимальные требования к уставному капиталу.
- Акционерный капитал: Минимальный необходимый акционерный капитал составляет 100 динаров (около 1 евро), что делает этот вариант весьма доступным
- Ответственность: Акционеры несут ответственность по обязательствам компании только в пределах суммы своих взносов, что обеспечивает защиту личных активов.
- Руководство: Компания должна назначить как минимум одного директора, который может быть как иностранным, так и отечественным лицом.
2. Акционерное общество (АО) – Акционерное общество дружбы (АД)
Для более крупных предприятий или тех, кто собирается со временем выйти на биржу, подходящей структурой является акционерное общество (AD).
- Акционерный капитал: Минимальный необходимый уставный капитал составляет 3 миллиона динаров (примерно 25 000 евро).
Это делает его более значительным финансовым обязательством по сравнению с ООО. - Ответственность: Ответственность акционеров ограничена их вложениями в акции компании.
- Управление: АО требует наличия совета директоров и предлагает более сложную структуру управления по сравнению с ООО.
3. Предприниматель – Preduzetnik (PR)
Это идеальная структура для тех, кто хочет иметь более простую юридическую форму с меньшим количеством административных требований.
- Уставной капитал: При регистрации в качестве предпринимателя нет требований к уставному капиталу.
- Ответственность: В отличие от ООО, предприниматели несут личную ответственность за долги и обязательства компании, что означает, что личные активы могут оказаться под угрозой.
- Налогообложение: Предприниматели могут выбрать систему налогообложения с фиксированной ставкой, если их доходы ниже определенного порога.
4. Полное товарищество – Ортачко Друство (ОД)
Полное товарищество – это вариант, если два или более человека хотят совместно владеть бизнесом.
- Акционерный капитал: Обязательного уставного капитала не существует, но партнеры совместно вносят вклад в капитал компании.
- Ответственность: Партнеры несут неограниченную ответственность за долги компании, и каждый партнер может быть привлечен к полной ответственности по обязательствам партнерства.
5. Коммандитное товарищество – Komanditno Društvo (KD)
В партнерстве с ограниченной ответственностью один или несколько партнеров несут неограниченную ответственность, в то время как ответственность остальных ограничена суммой вложенного ими капитала.
- Акционерный капитал: Не существует обязательного минимального уставного капитала.
- Ответственность: Генеральный партнер(ы) несет неограниченную ответственность, а ограниченный партнер(ы) – ограниченную, что делает эту структуру гибкой для разделения рисков.
Шаги по регистрации компании в Сербии
1. Выберите название и юридическую структуру бизнеса
Выберите уникальное название компании и решите, какая организационно-правовая форма лучше всего подходит для целей Вашего бизнеса.
Название должно быть одобрено Сербским агентством по регистрации предприятий (SBRA).
2. Регистрация бизнеса
Все регистрации компаний должны быть заполнены онлайн через платформу SBRA eRegistration.
3. Первоначальный вклад в капитал
Для ООО и АО Вы должны внести первоначальный уставной капитал на счет в сербском банке.
Этот шаг не требуется для предпринимателей или полных товариществ.
4. Назначение директоров и подача документации
Назначьте хотя бы одного директора и подготовьте необходимые учредительные документы, такие как Меморандум об учреждении и Устав.
Эти документы должны быть заверены уполномоченным сербским юристом.
5. Откройте банковский счет
После регистрации в SBRA откройте банковский счетдля ведения бизнеса.
Вам необходимо будет предоставить подтверждение регистрации Вашей компании и документы, удостоверяющие личность.
6. Получите налоговый идентификатор и зарегистрируйтесь для уплаты НДС
Все сербские компании должны получить идентификационный номер налогоплательщика (PIB) в Налоговом управлении Сербии.
Если годовой оборот Вашей компании превышает 8 миллионов динаров (приблизительно €68,000), Вам необходимо зарегистрироваться для уплаты налога на добавленную стоимость (НДС)
Налоговый режим в Сербии
Налоговая среда Сербии– одна из самых благоприятных в Европе, с единой ставкой корпоративного налога в размере 15%, что делает ее привлекательной для иностранных инвесторов.
1. Корпоративный подоходный налог
- Тариф: 15%
- Это касается всех компаний-резидентов в отношении их доходов по всему миру и компаний-нерезидентов в отношении их доходов, полученных из Сербии.
2. Налог на добавленную стоимость (НДС)
- Ставка: Стандартная ставка НДС составляет 20%, при этом к некоторым товарам и услугам применяется сниженная ставка в размере 10%.
- Компании с годовым оборотом более 8 миллионов динаров должны зарегистрироваться для уплаты НДС.
3. Удерживаемый налог на дивиденды
- Ставка: 20% налога у источника применяется к дивидендам, выплачиваемым нерезидентам, но эта ставка может быть снижена в соответствии с соглашениями Сербии об избежании двойного налогообложения.
Налогообложение дивидендов и прироста капитала
1. Дивиденды
- Налогообложение дивидендов: На дивиденды, выплачиваемые иностранным акционерам, налагается единый налог у источника в размере 20%.
Однако Сербия имеет налоговые соглашения с более чем 50 странами, что потенциально может снизить эту ставку - Договоры об избежании двойного налогообложения: Многие договоры снижают ставку до 5-10%, в зависимости от страны проживания иностранного акционера
Прибыль
- Ставка: Налоговая ставка на прирост капитала для резидентов и нерезидентов составляет 15%.
- Прирост капитала рассчитывается как разница между ценой продажи и стоимостью приобретения активов
Преимущества ведения бизнеса в Сербии
1. Благоприятная налоговая среда
Сербия предлагает один из самых конкурентоспособных налоговых режимов в Европе, с 15% ставкой корпоративного налога и возможностью снижения удерживаемых налогов благодаря соглашениям об избежании двойного налогообложения.
2. Финансовые стимулы
Сербия предоставляет различные государственные стимулы, включая безвозвратные фонды для стартапов, особенно в инновационных секторах, таких как ИТ.
Налоговые льготы также распространяются на трудоустройство иностранцев.
3. Стратегическое местоположение
Расположение Сербии в Юго-Восточной Европе обеспечивает легкий доступ к рынкам ЕС при сохранении благоприятных торговых соглашений со странами, не входящими в ЕС.
Это делает ее стратегическим центром для международных операций.
Открытие бизнеса в Белграде, Сербия, в качестве нерезидента – привлекательная возможность для иностранных предпринимателей.
Благодаря благоприятной налоговой политике, минимальной бюрократии и низкой стоимости въезда, Сербия выделяется как место, благоприятное для ведения бизнеса.
Выбрав подходящую юридическую структуру, поняв налоговые последствия и сориентировавшись в административных процедурах, Вы сможете создать процветающее предприятие в этом динамично развивающемся регионе.
Компания Damalion помогает международным предпринимателям зарегистрировать свою компанию в Сербии и открыть банковские счета для бизнеса. Свяжитесь с Вашим экспертом Damalion прямо сейчас. Данная информация не может служить заменой конкретной индивидуальной налоговой или юридической консультации. Мы рекомендуем вам обсудить вашу конкретную ситуацию с квалифицированным налоговым или юридическим консультантом.
