Сербія, зокрема її столиця Белград, стала гарячою точкою для іноземних підприємців.
Завдяки конкурентоспроможній податковій системі, низьким бар’єрам для входу на ринок та зростаючій економіці, Сербія пропонує нерезидентам багато переваг при створенні бізнесу.
Незалежно від того, чи є ви фізичною особою або компанією, яка прагне розширити свою діяльність, розуміння структури бізнесу, оподаткування та правової бази Сербії має вирішальне значення для прийняття обґрунтованих рішень.
Чому саме Сербія?
Сербія є привабливою країною для іноземних інвесторів завдяки 15% ставці корпоративного податку, яка є однією з найнижчих у Європі, та її стратегічному розташуванню в Південно-Східній Європі.
Нерезидентам надаються рівні права з місцевими підприємцями, без суттєвих юридичних перешкод для створення компаній.
Організаційно-правові форми суб’єктів господарювання в Сербії
Існує кілька бізнес-структур, з яких іноземні нерезиденти можуть вибирати при реєстрації компанії в Сербії.
Кожна правова форма передбачає різні вимоги, зокрема, щодо статутного капіталу та відповідальності.
1. Товариство з обмеженою відповідальністю (ТОВ) – Društvo sa Ograničenom Odgovornošću (DOO)
Товариство з обмеженою відповідальністю (ТзОВ) – найпоширеніша юридична форма, яку обирають іноземці.
Вона є гнучкою, дозволяє мати одного або більше акціонерів і має мінімальні вимоги до статутного капіталу.
- Статутний капітал: Мінімальний необхідний статутний капітал становить 100 динарів (приблизно 1 євро), що робить цей варіант дуже доступним
- Відповідальність: Акціонери несуть відповідальність за зобов’язання компанії лише в межах своїх внесків, забезпечуючи захист особистих активів.
- Керівництво: Компанія повинна призначити принаймні одного директора, який може бути як іноземцем, так і громадянином України.
2. Акціонерне товариство (АТ) – Акціонерне товариство “Акціонерне товариство” (АТ)
Для великих компаній або тих, хто планує з часом вийти на біржу, підходящою структурою є акціонерне товариство (АТ).
- Статутний капітал: Мінімальний статутний капітал становить 3 мільйони динарів (приблизно 25 000 євро).
Це робить його більш значним фінансовим зобов’язанням у порівнянні з ТОВ. - Відповідальність: Відповідальність акціонерів обмежується їхніми інвестиціями в акції компанії.
- Управління: АТ вимагає наявності ради директорів і пропонує більш складну структуру управління порівняно з ТОВ.
3. Підприємець – пресувальник (PR)
Це ідеальна структура для осіб, які бажають мати простішу юридичну форму з меншою кількістю адміністративних вимог.
- Статутний капітал: При реєстрації підприємця не вимагається наявність статутного капіталу.
- Відповідальність: На відміну від ТОВ, підприємці несуть особисту відповідальність за борги та зобов’язання компанії, а це означає, що їхні особисті активи можуть бути під загрозою.
- Оподаткування: Підприємці можуть обрати систему оподаткування за фіксованою ставкою, якщо їхні доходи не перевищують певний поріг.
4. Повне товариство – Ortačko Društvo (OD)
Повне товариство – це варіант, якщо двоє або більше осіб бажають спільно володіти бізнесом.
- Статутний капітал: Обов’язкового акціонерного капіталу не існує, але партнери спільно вносять свої внески в капітал компанії.
- Відповідальність: Партнери несуть необмежену відповідальність за борги компанії, і кожен партнер може бути притягнутий до повної відповідальності за зобов’язаннями товариства.
5. Товариство з обмеженою відповідальністю – Командне товариство (KD)
У командитному товаристві один або кілька партнерів несуть необмежену відповідальність, тоді як інші несуть відповідальність, обмежену розміром вкладеного ними капіталу.
- Статутний капітал: Не існує обов’язкового мінімального статутного капіталу.
- Відповідальність: Генеральні партнери несуть необмежену відповідальність, тоді як партнери з обмеженою відповідальністю несуть обмежену відповідальність, що робить цю структуру гнучкою для розподілу ризиків.
Кроки для реєстрації компанії в Сербії
1. Оберіть назву бізнесу та юридичну структуру
Виберіть унікальну назву компанії та вирішіть, яка юридична форма найкраще відповідає вашим бізнес-цілям.
Назва повинна бути затверджена Сербським агентством бізнес-реєстрів (SBRA).
2. Реєстрація бізнесу
Всі реєстрації компаній повинні бути завершені онлайн через платформу електронної реєстрації SBRA.
3. Депозит на початковий капітал
Для ТОВ і АТ ви повинні внести початковий статутний капітал на рахунок у сербському банку.
Цей крок не є обов’язковим для підприємців або повних товариств.
4. Призначити директорів та подати документацію
Призначте принаймні одного директора і підготуйте необхідні установчі документи, такі як Меморандум про заснування та Статут.
Ці документи повинні бути завірені уповноваженим сербським юристом.
5. Відкрити банківський рахунок
Після реєстрації в SBRA відкрийте банківський рахунокдля ведення господарської діяльності.
Вам потрібно буде надати підтвердження реєстрації вашої компанії та документи, що посвідчують особу.
6. Отримати податковий номер та зареєструватися платником ПДВ
Усі сербські компанії повинні отримати податковий ідентифікаційний номер (PIB) у Податковій адміністрації Сербії.
Якщо річний оборот вашої компанії перевищує 8 мільйонів динарів (приблизно €68,000), ви зобов’язані зареєструватися платником податку на додану вартість (ПДВ)
Податковий режим у Сербії
Податкове середовище Сербіїє одним з найсприятливіших в Європі, з єдиною ставкою корпоративного податку 15%, що робить її привабливою для іноземних інвесторів.
1. Податок на прибуток підприємств
- Ставка: 15%
- Це стосується всіх компаній-резидентів щодо їхніх світових доходів та компаній-нерезидентів щодо їхніх доходів, отриманих із Сербії.
2. Податок на додану вартість (ПДВ)
- Ставка: Стандартна ставка ПДВ становить 20%, при цьому для певних товарів і послуг застосовується знижена ставка 10%.
- Компанії з річним оборотом понад 8 мільйонів динарів повинні зареєструватися платниками ПДВ.
3. Податок на дивіденди у джерела виплати
- Ставка: 20% податок на виплату дивідендів нерезидентам, але він може бути зменшений відповідно до угод про уникнення подвійного оподаткування, укладених Сербією.
Оподаткування дивідендів та приросту капіталу
1. Дивіденди
- Оподаткування дивідендів: Дивіденди, що виплачуються іноземним акціонерам, оподатковуються за фіксованою ставкою 20%.
Однак Сербія має податкові угоди з більш ніж 50 країнами, що потенційно може знизити цю ставку - Угоди про уникнення подвійного оподаткування: Багато угод знижують ставку до 5-10%, залежно від країни резидентства іноземного акціонера
Здобутки
- Ставка: Ставка податку на приріст капіталу для резидентів і нерезидентів становить 15%.
- Приріст капіталу розраховується як різниця між ціною продажу та вартістю придбання активів
Переваги ведення бізнесу в Сербії
1. Сприятливе податкове середовище
Завдяки 15% ставці корпоративного податку та потенціалу зниження податків на прибуток за допомогою угод про уникнення подвійного оподаткування, Сербія пропонує один з найбільш конкурентоспроможних податкових режимів в Європі.
2. Фінансові стимули
Сербія надає різні державні стимули, включаючи безповоротні кошти для стартапів, особливо в інноваційних секторах, таких як ІТ.
Податкові пільги також поширюються на працевлаштування іноземців.
3. Стратегічне розташування
Розташування Сербії в Південно-Східній Європі забезпечує легкий доступ до ринків ЄС, зберігаючи при цьому вигідні торговельні угоди з країнами, що не входять до ЄС.
Це робить її стратегічним центром для міжнародних операцій.
Відкриття бізнесу в Белграді, Сербія, в якості нерезидента є привабливою можливістю для іноземних підприємців.
Завдяки сприятливій податковій політиці, мінімальній бюрократії та низькій вартості входу на ринок, Сербія виділяється як країна, сприятлива для ведення бізнесу.
Обравши відповідну правову структуру, розуміючи податкові наслідки та орієнтуючись в адміністративних процедурах, ви можете заснувати процвітаюче підприємство в цьому динамічному регіоні.
Damalion допомагає міжнародним підприємцям зареєструвати свою компанію в Сербії з бізнес-банківськими рахунками. Зв’яжіться з вашим експертом Damalion прямо зараз. Ця інформація не призначена для заміни конкретних індивідуальних податкових або юридичних консультацій. Ми пропонуємо вам обговорити вашу конкретну ситуацію з кваліфікованим податковим або юридичним радником.
