Италия предлагает широкий спектр возможностей как для местных, так и для иностранных предпринимателей, желающих открыть свой бизнес.
Независимо от того, хотите ли Вы освоить ее внутренний рынок или использовать положение Италии как ворот в Европу, понимание законодательной базы и налогового режима очень важно.
Мы расскажем о различных доступных формах ведения бизнеса, налоговых последствиях и процессе создания компании в Италии.
Виды юридических лиц в Италии
При регистрации компании в Италии Вы можете выбрать одну из нескольких юридических форм, каждая из которых отличается требованиями к капиталу, ответственностью и административными обязанностями.
1.1 Общество с ограниченной ответственностью (SRL)
Сайт Общество с ограниченной ответственностью (Società a Responsabilità Limitata, SRL) это самый популярный тип компании в Италии, эквивалентный обществу с ограниченной ответственностью (LLC).
Ее предпочитают за гибкость и защиту ограниченной ответственности акционеров.
Основные характеристики включают:
- Минимальный уставный капитал: €10,000 (при этом не менее 25% должно быть оплачено при регистрации).
- Для небольших предприятий можно создать SRL Semplificata (SRLS) с капиталом всего в 1 евро.
Однако этот вариант имеет некоторые ограничения, например, запрет на взносы в натуральной форме. - SRL также может быть unipersonale, то есть иметь одного акционера, но капитал должен быть полностью оплачен заранее.
1.2 Общество для азионов (SPA)
Società per Azioni (SPA), эквивалентная акционерному обществу, подходит для более крупных предприятий.
SPA более структурирована и требует:
- Минимальный уставный капитал: €50,000, разделенный на доли.
- Ответственность ограничивается внесенным капиталом, и акционеры не несут личной ответственности по долгам компании.
- SPA должны иметь совет директоров и наблюдательный совет, если превышены определенные пороговые значения (например, оборот более 4 млн. евро).
1.3 Партнерские отношения (Società in Nome Collettivo – SNC и Società in Accomandita Semplice – SAS)
Такие партнерства, как SNC (полное товарищество) и SAS (товарищество с ограниченной ответственностью), чаще всего встречаются в малом бизнесе.
В SNC партнеры несут неограниченную ответственность по долгам компании, в то время как в SAS неограниченную ответственность несут только полные партнеры, а партнеры с ограниченной ответственностью отвечают только за свои вклады.
2. Налоговый режим в Италии
Налоговая система Италии является комплексной, с особыми правилами, которые применяются к различным структурам компаний.
Вот обзор основных налогов, применимых к бизнесу:
2.1 Корпоративный подоходный налог (IRES)
Компании в Италии облагаются корпоративным подоходным налогом, известным как Imposta sul Reddito delle Società (IRES), с фиксированной ставкой 24%.
Этот налог применяется к чистому доходу компании с поправкой на вычитаемые и невычитаемые расходы.
2.2 Региональный налог на производственную деятельность (IRAP)
В дополнение к IRES, компании должны платить Региональный налог на производственную деятельность (Imposta Regionale sulle Attività Produttive, IRAP), региональный налог на производство.
Стандартная ставка составляет 3,9%, но она может немного варьироваться в зависимости от региона и отрасли.
Для банков и страховых компаний ставка IRAP обычно выше.
2.3 Налогообложение дивидендов
На дивиденды Италия налагает единый 26%-ный налог у источника выплаты для индивидуальных акционеров.
Корпорации платят налог с 5% от полученных дивидендов, которые облагаются IRES.
3. Налогообложение прироста капитала
Налогообложение прироста капитала в Италии зависит от структуры и типа продаваемого актива.
Для физических лиц налог на прирост капитала в размере 26% применяется при продаже акций или ценных бумаг.
Корпоративные акционеры получают 95%-ное освобождение от налога на прирост капитала от продажи акций при условии, что акции находятся в собственности не менее 12 месяцев и компания ведет активную торговлю.
4. Шаги по регистрации компании в Италии
4.1 Подготовка документации
Чтобы зарегистрировать компанию в Италии, Вам потребуется составить и нотариально заверить устав.
Этот процесс включает в себя определение названия компании, вида деятельности и первых директоров.
4.2 Открытие банковского счета и внесение уставного капитала
После нотариального заверения устава компания должна открыть банковский счет и внести требуемый уставной капитал.
Справка из банка, подтверждающая внесение депозита, необходима для процесса регистрации.
4.3 Регистрация в реестре предприятий
Следующий шаг – подача регистрационных документов в Registro delle Impreseреестр предприятий, который ведет местная Торговая палата.
Это очень важный шаг, который официально признает компанию в Италии.
4.4 Получение номера НДС и регистрация налогов
Все компании должны зарегистрироваться для уплаты налога на добавленную стоимость (НДС) и получить номер Partita IVA.
Этот номер позволяет компании вести бизнес и начислять НДС.
Вам также необходимо зарегистрироваться для уплаты корпоративных налогов (IRES, IRAP) и социального страхования, если компания планирует нанимать сотрудников.
5. Специальные налоговые режимы и стимулы
5.1 Режим патентных ящиков
В Италии действует благоприятный режим патентных ящиков, позволяющий компаниям исключить из налогооблагаемого дохода до 50% дохода, полученного от использования интеллектуальной собственности, такой как патенты и торговые марки.
Этот режим привлекателен для компаний, занимающихся исследованиями и разработками.
5.2 Супер-амортизация и гипер-амортизация
Чтобы стимулировать инвестиции, Италия разрешает ускоренную амортизацию некоторых активов.
Режим супер-амортизации позволяет компаниям амортизировать стоимость новых материальных активов на 130%, а режим гипер-амортизации применяет 250%-ную ставку для инвестиций в инновационные технологии.
6. Соответствие и текущие обязательства
После регистрации предприятия должны выполнять ряд текущих обязательств, таких как:
- Подавайте ежегодную финансовую отчетность в местную Торговую палату.
- Подача налоговых деклараций (обычно до 30 ноября следующего года).
- Если компания соответствует определенным пороговым значениям размера, она должна назначить аудиторов или совет обязательных аудиторов для контроля финансовой отчетности.
Создание компании в Италии может быть привлекательным вариантом для предпринимателей благодаря гибким юридическим структурам и различным налоговым льготам.
От выбора правильной корпоративной формы до понимания системы налогообложения – очень важно привести Вашу бизнес-стратегию в соответствие с итальянскими юридическими и налоговыми требованиями, чтобы обеспечить бесперебойную работу.
Создание SRL или SPA обеспечивает защиту ответственности и, в случае SRLS, доступную точку входа.
В то же время, соблюдение налоговых обязательств, таких как IRES и IRAP, и использование преимуществ налоговых льгот страны могут помочь бизнесу процветать на динамичном рынке Италии.
Damalion помогает иностранным предпринимателям зарегистрировать свою компанию в Италии. Свяжитесь с Вашим экспертом Damalion прямо сейчас. Данная информация не может служить заменой конкретной индивидуальной налоговой или юридической консультации. Мы рекомендуем вам обсудить вашу конкретную ситуацию с квалифицированным налоговым или юридическим консультантом.
