Італія пропонує широкий спектр можливостей як для місцевих, так і для іноземних підприємців, які прагнуть заснувати бізнес.
Незалежно від того, чи прагнете ви вийти на внутрішній ринок країни, чи скористатися позицією Італії як воріт до Європи, розуміння правової бази та податкового режиму є вкрай важливим.
Ми розповімо про різні форми ведення бізнесу, податкові наслідки та процес заснування компанії в Італії.
Типи юридичних осіб в Італії
При реєстрації компанії в Італії ви можете вибрати одну з декількох організаційно-правових форм, кожна з яких має різні вимоги до капіталу, відповідальності та адміністративних зобов’язань.
1.1 Товариство з обмеженою відповідальністю (SRL)
Товариство з обмеженою відповідальністю Товариство з обмеженою відповідальністю (SRL) найпопулярніший тип компанії в Італії, еквівалент товариства з обмеженою відповідальністю (ТОВ).
Йому надають перевагу за його гнучкість та захист обмеженої відповідальності акціонерів.
Основні характеристики включають
- Мінімальний статутний капітал: 10 000 євро (принаймні 25% має бути сплачено при реєстрації).
- Для малих підприємств можна створити SRL Semplificata (SRLS) з капіталом від 1 євро.
Однак ця версія має певні обмеження, наприклад, заборону на внески в натуральній формі. - SRL також може бути одноосібною, тобто мати одного акціонера, але капітал повинен бути повністю сплачений наперед.
1.2 Товариство з питань міграції (SPA)
Società per Azioni (SPA), еквівалент акціонерного товариства, підходить для великих підприємств.
SPA є більш структурованим і вимагає:
- Мінімальний статутний капітал: 50 000 євро, розділений на акції.
- Відповідальність обмежується внесеним капіталом, а акціонери не несуть особистої відповідальності за борги компанії.
- У разі перевищення певних порогових значень (наприклад, оборот понад 4 мільйони євро) СПА повинні мати раду директорів та наглядову раду.
1.3 Партнерства (Società in Nome Collettivo – SNC та Società in Accomandita Semplice – SAS)
Товариства типу SNC (повне товариство) і SAS (командитне товариство) є більш поширеними для малого бізнесу.
У повному товаристві партнери несуть необмежену відповідальність за борги компанії, тоді як у командитному товаристві необмежену відповідальність несуть лише повні партнери, а учасники з обмеженою відповідальністю несуть відповідальність лише в межах своїх внесків.
2. Податковий режим в Італії
Податкова система Італії є комплексною, з особливими правилами, які застосовуються до різних структур компаній.
Ось огляд основних податків, що застосовуються до бізнесу:
2.1 Податок на прибуток підприємств (ППП)
Компанії в Італії оподатковуються податком на прибуток підприємств, відомим як Imposta sul Reddito delle Società (IRES)з фіксованою ставкою 24%.
Це стосується чистого доходу компанії, з урахуванням витрат, що підлягають та не підлягають вирахуванню.
2.2 Регіональний податок на виробничу діяльність (IRAP)
На додаток до IRES, компанії повинні сплачувати Imposta Regionale sulle Attività Produttive (IRAP)регіональний податок на виробництво.
Стандартна ставка становить 3,9%, але вона може дещо відрізнятися залежно від регіону та галузі.
Для банків і страхових компаній ставка IRAP зазвичай вища.
2.3 Оподаткування дивідендів
Для дивідендів в Італії встановлено єдину ставку податку у джерела виплати 26% для акціонерів-фізичних осіб.
Корпорації сплачують податок у розмірі 5% від отриманих дивідендів, які підлягають оподаткуванню IRES.
3. Оподаткування приросту капіталу
Оподаткування приросту капіталу в Італії залежить від структури та типу проданого активу.
Для фізичних осіб податок на приріст капіталу у розмірі 26% застосовується до продажу акцій або цінних паперів.
Корпоративні акціонери користуються 95% звільненням від податку на приріст капіталу від продажу акцій за умови, що акції утримуються щонайменше 12 місяців і компанія веде активну торгівлю.
4. Кроки для реєстрації компанії в Італії
4.1 Підготовка документації
Щоб зареєструвати компанію в Італії, вам потрібно розробити і нотаріально завірити статут.
Цей процес включає в себе визначення назви компанії, видів діяльності та перших директорів.
4.2 Відкриття банківського рахунку та внесення статутного капіталу
Після того, як статут буде нотаріально завірений, компанія повинна відкрити банківський рахунок і внести необхідний статутний капітал.
Довідка з банку, що підтверджує внесення коштів, необхідна для процесу реєстрації.
4.3 Реєстрація в бізнес-реєстрі
Наступним кроком є подання реєстраційних документів до Registro delle Impreseбізнес-реєстру, який веде місцева Торгово-промислова палата.
Це важливий крок, який офіційно визнає компанію в Італії.
4.4 Отримання ПДВ-номера та реєстрація платника податків
Усі компанії повинні зареєструватися як платники податку на додану вартість (ПДВ) і отримати номер Partita IVA.
Цей номер дозволяє компанії вести бізнес і стягувати ПДВ.
Вам також потрібно буде зареєструватися для сплати корпоративних податків (IRES, IRAP) і соціального страхування, якщо компанія планує наймати працівників.
5. Спеціальні податкові режими та пільги
5.1 Режим патентної скриньки
Італія пропонує сприятливий режим патентної скриньки, що дозволяє компаніям виключати до 50% доходу, отриманого від використання об’єктів інтелектуальної власності, таких як патенти та торгові марки, з оподатковуваного доходу.
Цей режим є привабливим для компаній, що працюють у сфері досліджень та розробок.
5.2 Надмірна та гіпердевальвація
Щоб стимулювати інвестиції, Італія дозволяє прискорену амортизацію для певних активів.
Режим супер-амортизації дозволяє компаніям амортизувати вартість нових матеріальних активів на 130%, а режим гіпер-амортизації застосовує ставку 250% для інвестицій в інноваційні технології.
6. Комплаєнс та поточні зобов’язання
Після реєстрації підприємства повинні виконувати ряд поточних зобов’язань, таких як
- Подання річної фінансової звітності до місцевої Торгово-промислової палати.
- Подання податкових декларацій (зазвичай до 30 листопада наступного року).
- Якщо компанія досягає певних порогових значень розміру, вона повинна призначити аудиторів або ревізійну комісію для контролю фінансової звітності.
Створення компанії в Італії може бути привабливим варіантом для підприємців завдяки гнучким юридичним структурам та різноманітним податковим пільгам.
Від вибору правильної корпоративної форми до розуміння системи оподаткування, важливо узгодити свою бізнес-стратегію з італійськими правовими та податковими вимогами, щоб забезпечити безперебійну роботу.
Створення SRL або SPA забезпечує захист відповідальності, а у випадку SRLS – доступну точку входу на ринок.
У той же час, дотримання податкових зобов’язань, таких як IRES та IRAP, а також використання податкових пільг країни, може допомогти бізнесу процвітати на динамічному ринку Італії.
Damalion допомагає міжнародним підприємцям зареєструвати свою компанію в Італії. Зв’яжіться з вашим експертом Damalion прямо зараз. Ця інформація не призначена для заміни конкретних індивідуальних податкових або юридичних консультацій. Ми пропонуємо вам обговорити вашу конкретну ситуацію з кваліфікованим податковим або юридичним радником.
