איך פותחים חברה באיטליה

איטליה מציעה מגוון רחב של הזדמנויות ליזמים מקומיים ובינלאומיים המעוניינים להקים עסק. בין אם אתה שואף להיכנס לשוק המקומי שלה או למנף את מעמדה של איטליה כשער לאירופה, הבנת המסגרות החוקיות ומשטר המס היא חיונית. אנו מכסים את צורות העסק השונות הזמינות, את השלכות המס, ואת תהליך הקמת החברה באיטליה .

סוגי ישויות משפטיות באיטליה

בעת רישום חברה באיטליה , אתה יכול לבחור מתוך מספר צורות משפטיות, שלכל אחת מהן דרישות הון, אחריות וחובות מנהליות שונות.

1.1 Società a responsabilità limitata (SRL)

Società a Responsabilità Limitata (SRL) הוא סוג החברה הפופולרי ביותר באיטליה, שווה ערך לחברה בערבון מוגבל (LLC). הוא מועדף בזכות הגמישות וההגנה על אחריות מוגבלת לבעלי המניות. התכונות העיקריות כוללות:

• הון מניות מינימלי: 10,000 אירו (עם לפחות 25% שישולמו בעת ההתאגדות).
• עבור עסקים קטנים יותר, ניתן להקים SRL Semplificata (SRLS) עם הון נמוך כמו €1. עם זאת, גרסה זו מגיעה עם הגבלות מסוימות, כגון איסור על תרומות בעין.
• ה-SRL יכול להיות גם חד-אישי , כלומר יכול להיות בעל מניות יחיד, אך יש לשלם את ההון במלואו מראש.

1.2 Società per azioni (SPA)

ה- Società per Azioni (SPA) , המקבילה לחברת מניות, מתאימה לארגונים גדולים יותר. הספא מובנה יותר ודורש:

• הון מניות מינימלי: 50,000 אירו, מחולק למניות.
• האחריות מוגבלת להון שהורם, ובעלי המניות אינם אחראים אישית לחובות החברה.
• למכוני SPA חייבים להיות מועצת מנהלים ומועצת פיקוח אם חורגים מספים ספציפיים (כגון מחזור של יותר מ-4 מיליון אירו).

1.3 שותפויות (Società in Nome Collettivo – SNC ו-Società in Accomandita Semplice – SAS)

שותפויות כמו SNC (שותפות כללית) ו- SAS (שותפות מוגבלת) נפוצות יותר לעסקים קטנים. ב-SNC, לשותפים יש אחריות בלתי מוגבלת לחובות החברה, בעוד שב-SAS, רק לשותפים הכלליים יש אחריות בלתי מוגבלת, כאשר שותפים מוגבלים אחראים רק לתרומתם.

2. משטר מס באיטליה

מערכת המס של איטליה היא מקיפה, עם כללים ספציפיים החלים על מבני חברות שונים. להלן סקירה כללית של המסים העיקריים החלים על עסקים:

2.1 מס הכנסה של חברות (IRES)

חברות באיטליה חייבות במס הכנסה המכונה Imposta sul Reddito delle Società (IRES) , עם שיעור קבוע של 24% . זה חל על הרווח הנקי של החברה, עם התאמות להוצאות ניתנות לניכוי ולא ניתנות לניכוי.

2.2 מס אזורי על פעילויות פרודוקטיביות (IRAP)

בנוסף ל-IRES, חברות חייבות לשלם את Imposta Regionale sulle Attività Produttive (IRAP) , מס ייצור אזורי. התעריף הסטנדרטי הוא 3.9% , אך הוא יכול להשתנות מעט בהתאם לאזור ולתעשייה. עבור בנקים וחברות ביטוח, שיעור ה-IRAP הוא בדרך כלל גבוה יותר.

2.3 מיסוי דיבידנדים

עבור דיבידנדים, איטליה מטילה ניכוי מס קבוע של 26% לבעלי מניות בודדים. תאגידים משלמים מס על 5% מהדיבידנד שהתקבל, הכפוף ל- IRES.

3. מיסוי רווחי הון

מיסוי רווחי הון באיטליה תלוי במבנה ובסוג הנכס הנמכר. על יחידים חל מס רווח הון של 26% על מכירת מניות או ניירות ערך. בעלי מניות תאגידים נהנים מפטור של 95% על רווחי הון ממכירת מניות, בתנאי שהמניות מוחזקות לפחות 12 חודשים ולחברה יש מסחר פעיל.

4. שלבים לרישום חברה באיטליה

4.1 הכנת תיעוד

כדי לרשום חברה באיטליה, תצטרך לנסח את תקנון ההתאגדות ולהעניק לו אישור נוטריוני. תהליך זה כולל הגדרת שם החברה, פעילותה העסקית והדירקטורים הראשוניים.

4.2 פתיחת חשבון בנק והפקדת הון מניות

לאחר אישור הסעיפים הנוטריוניים, על החברה לפתוח חשבון בנק ולהפקיד את הון המניות הנדרש. לצורך תהליך הרישום יש צורך באישור מהבנק המאשר את ההפקדה.

4.3 רישום בפנקס העסקים

השלב הבא הוא הגשת מסמכי ההתאגדות ל- Registro delle Imprese , מרשם העסקים המנוהל על ידי לשכת המסחר המקומית. זהו צעד מכריע שמכיר רשמית בחברה באיטליה.

4.4 קבלת מספר מע”מ ורישום למיסים

כל החברות חייבות להירשם למס ערך מוסף (מע”מ) , ולקבל Partita IVA . מספר זה מאפשר לחברה לנהל עסקים ולגבות מע”מ. תצטרך גם להירשם למסי חברות (IRES, IRAP) ולביטוח לאומי אם החברה מתכננת להעסיק עובדים.

5. משטרי מס מיוחדים ותמריצים

5.1 משטר קופסאות פטנטים

איטליה מציעה משטר קופסאות פטנטים נוח, המאפשר לעסקים לא לכלול עד 50% מההכנסה שמקורה בשימוש בקניין רוחני, כגון פטנטים וסימנים מסחריים, מההכנסה החייבת שלהם. משטר זה אטרקטיבי לחברות במגזרי מחקר ופיתוח.

5.2 ירידת יתר ופחת יתר

כדי לעורר השקעות, איטליה מאפשרת פחת מואץ עבור נכסים מסוימים. משטר הפחת העל מאפשר לחברות להפחית את העלות של נכסים מוחשיים חדשים ב -130% , בעוד שפחת ההיפר מיישם שיעור של 250% על השקעות בטכנולוגיות חדשניות.

6. ציות והתחייבויות שוטפות

לאחר ההתאגדות, עסקים חייבים לעמוד במספר התחייבויות מתמשכות, כגון:

• הגשת דוחות כספיים שנתיים ללשכת המסחר המקומית.
• הגשת דוחות מס (בדרך כלל עד 30 בנובמבר של השנה שלאחר מכן).
• אם החברה עומדת בספי גודל מסוימים, עליה למנות רואי חשבון או מועצת רואי חשבון לפקח על הדיווח הכספי.

הקמת חברה באיטליה יכולה להיות אופציה אטרקטיבית עבור יזמים, הודות למבנים המשפטיים הגמישים הקיימים ותמריצי המס השונים הקיימים. מבחירת הצורה הארגונית הנכונה ועד להבנת מערכת המיסוי, חיוני להתאים את האסטרטגיה העסקית שלך לדרישות המשפטיות והמס האיטלקיות כדי להבטיח תפעול חלק. פתיחת SRL או SPA מציעה הגנת אחריות ובמקרה של SRLS, נקודת כניסה במחיר סביר. יחד עם זאת, שמירה על חובות מס כמו IRES ו- IRAP וניצול תמריצי המס של המדינה, יכולים לעזור לעסקים לשגשג בשוק הדינמי של איטליה. Damalion עוזרת ליזמים בינלאומיים לרשום את החברה שלהם באיטליה. צור קשר עם המומחה שלך בדמליון עכשיו . מידע זה אינו מיועד להחליף מס אישי או ייעוץ משפטי ספציפי. אנו מציעים לך לדון במצב הספציפי שלך עם מס או יועץ משפטי מוסמך.