كيفية فتح شركة في إيطاليا

تقدم إيطاليا مجموعة واسعة من الفرص لرواد الأعمال المحليين والدوليين الذين يتطلعون إلى تأسيس أعمال تجارية.
وسواء كنت تهدف إلى الاستفادة من سوقها المحلي أو الاستفادة من موقع إيطاليا كبوابة لأوروبا، فإن فهم الأطر القانونية والنظام الضريبي أمر ضروري.
نحن نغطي مختلف أشكال الأعمال المتاحة، والآثار الضريبية، وعملية تأسيس شركة في إيطاليا.

أنواع الكيانات القانونية في إيطاليا

عند تسجيل شركة في إيطاليا، يمكنك الاختيار من بين عدة أشكال قانونية، لكل منها متطلبات رأسمالية ومسؤوليات والتزامات إدارية مختلفة.

1.1 شركة المسؤولية المحدودة (SRL)

شركة Società a Responsabilità Limitata (SRL) هي أكثر أنواع الشركات شيوعاً في إيطاليا، وتع ادل الشركة ذات المسؤولية المحدودة (LLC).
وهي مفضلة لمرونتها وحمايتها المحدودة للمساهمين.
وتشمل الميزات الرئيسية ما يلي:

• الحد الأدنى لرأس المال: 10,000 يورو (مع دفع 25% على الأقل عند التأسيس).
• بالنسبة للشركات الأصغر، يمكن إنشاء شركة SRL Semplificata (SRLS) برأس مال منخفض يصل إلى 1 يورو.
  ومع ذلك، يأتي هذا الإصدار مع بعض القيود، مثل حظر المساهمات العينية.
• كما يمكن أن تكون الشركة ذات المسؤولية المحدودة شركة أحادية الشخص، مما يعني أنه يمكن أن يكون لها مساهم واحد، ولكن يجب أن يكون رأس المال مدفوعًا بالكامل مقدمًا.

1.2 شركة سوسييتا لكل شركة (SPA)

تُعد شركة Società per Azioni (SPA)، التي تعادل شركة مساهمة، مناسبة للمؤسسات الكبيرة.
تعتبر شركة SPA أكثر تنظيماً وتتطلب:

• الحد الأدنى لرأس المال: 50,000 يورو، مقسم إلى أسهم.
• تقتصر المسؤولية على رأس المال المساهم به، ولا يتحمل المساهمون المسؤولية الشخصية عن ديون الشركة.
• يجب أن يكون لدى الشركات ذات الأغراض الخاصة مجلس إدارة ومجلس إشرافي إذا تم تجاوز عتبات محددة (مثل أن يزيد حجم مبيعاتها عن 4 ملايين يورو).

1.3 الشراكات (Società in Nome Collettivo – SNC وSociétà in Accomandita Semplice – SAS)

تعد الشراكات مثل SNC (شراكة عامة) و SAS (شراكة محدودة) أكثر شيوعًا للشركات الصغيرة.
ففي شركة SNC، يتحمل الشركاء مسؤولية غير محدودة عن ديون الشركة، بينما في شركة SAS، يتحمل الشركاء العامون فقط مسؤولية غير محدودة، بينما يتحمل الشركاء المحدودون مسؤولية مساهماتهم فقط.

2. النظام الضريبي في إيطاليا

النظام الضريبي في إيطاليا نظام ضريبي شامل، مع قواعد محددة تنطبق على هياكل الشركات المختلفة.
فيما يلي نظرة عامة على الضرائب الرئيسية المطبقة على الشركات:

2.1 ضريبة دخل الشركات (IRES)

تخضع الشركات في إيطاليا لضريبة دخل الشركات المعروفة باسم Imposta sul Reddito delle Società (IRES)بمعدل ثابت يبلغ 24%.
وينطبق ذلك على صافي دخل الشركة، مع إجراء تعديلات للمصروفات القابلة للخصم وغير القابلة للخصم.

2.2 الضريبة الإقليمية على الأنشطة الإنتاجية (IRAP)

بالإضافة إلى IRES، يجب على الشركات دفع Imposta Regionale sulle Attività Produttive (IRAP)وهي ضريبة إنتاج إقليمية.
يبلغ المعدل القياسي 3.9%، ولكنه قد يختلف قليلاً حسب المنطقة والصناعة.
بالنسبة للبنوك وشركات التأمين، عادةً ما يكون معدل ضريبة الإنتاج الإقليمية (IRAP) أعلى.

2.3 فرض الضرائب على الأرباح الموزعة

بالنسبة لتوزيعات الأرباح، تفرض إيطاليا ضريبة استقطاع ثابتة بنسبة 26% على المساهمين الأفراد.
وتدفع الشركات ضريبة على 5% من أرباح الأسهم المستلمة، والتي تخضع لضريبة الدخل.

3. ضريبة الأرباح الرأسمالية

تعتمد ضريبة الأرباح الرأسمالية في إيطاليا على هيكل ونوع الأصل المباع.
بالنسبة للأفراد، تُطبق ضريبة أرباح رأس المال بنسبة 26% على بيع الأسهم أو الأوراق المالية.
يستفيد المساهمون من الشركات من إعفاء بنسبة 95% على الأرباح الرأسمالية من بيع الأسهم، شريطة أن يتم الاحتفاظ بالأسهم لمدة 12 شهرًا على الأقل وأن يكون للشركة تجارة نشطة.

4. خطوات تسجيل شركة في إيطاليا

4.1 إعداد الوثائق

لتسجيل شركة في إيطاليا، ستحتاج إلى صياغة عقد التأسيس وتوثيقه.
وتتضمن هذه العملية تحديد اسم الشركة ونشاطها التجاري ومديريها الأساسيين.

4.2 فتح حساب بنكي وإيداع رأس المال

بمجرد توثيق النظام الأساسي، يجب على الشركة فتح حساب مصرفي وإيداع رأس المال المطلوب.
وتعد شهادة من البنك تؤكد الإيداع ضرورية لعملية التسجيل.

4.3 التسجيل في السجل التجاري

تتمثل الخطوة التالية في تقديم مستندات التأسيس إلى مكتب Registro delle Impreseوهو السجل التجاري الذي تحتفظ به غرفة التجارة المحلية.
هذه خطوة حاسمة تعترف رسمياً بالشركة في إيطاليا.

4.4 الحصول على رقم ضريبة القيمة المضافة والتسجيل للضرائب

يجب على جميع الشركات التسجيل في ضريبة القيمة المضافة (VAT)، والحصول على رقم Partita IVA.
يسمح هذا الرقم للشركة بممارسة الأعمال التجارية وفرض ضريبة القيمة المضافة.
ستحتاج أيضًا إلى التسجيل في ضرائب الشركات (IRES، IRAP) والضمان الاجتماعي إذا كانت الشركة تخطط لتعيين موظفين.

5. الأنظمة والحوافز الضريبية الخاصة

5.1 نظام صندوق براءات الاختراع

تقدم إيطاليا نظاماً مواتياً لصندوق براءات الاختراع، مما يسمح للشركات باستبعاد ما يصل إلى 50% من الدخل الناتج عن استخدام الملكية الفكرية، مثل براءات الاختراع والعلامات التجارية، من دخلها الخاضع للضريبة.
هذا النظام جذاب للشركات في قطاعات البحث والتطوير.

5.2 الاستهلاك الفائق والاستهلاك المفرط

لتحفيز الاستثمار، تسمح إيطاليا بتسريع الاستهلاك لبعض الأصول.
يسمح نظام الاستهلاك الفائق للشركات باستهلاك تكلفة الأصول الملموسة الجديدة بنسبة 130%، بينما يطبق نظام الاستهلاك الفائق معدل 250% للاستثمارات في التقنيات المبتكرة.

6. الامتثال والالتزامات المستمرة

بعد التأسيس، يجب على الشركات الوفاء بالعديد من الالتزامات المستمرة، مثل

• تقديم البيانات المالية السنوية إلى غرفة التجارة المحلية.
• تقديم الإقرارات الضريبية (عادةً بحلول 30 نوفمبر من العام التالي).
• إذا استوفت الشركة عتبات حجم معينة، يجب عليها تعيين مراجعي حسابات أو مجلس مراجعي حسابات قانوني لمراقبة التقارير المالية.

يمكن أن يكون تأسيس شركة في إيطاليا خياراً جذاباً لرواد الأعمال، وذلك بفضل الهياكل القانونية المرنة المتاحة والحوافز الضريبية المتنوعة.
من اختيار الشكل المناسب للشركة إلى فهم النظام الضريبي، من الضروري مواءمة استراتيجية عملك مع المتطلبات القانونية والضريبية الإيطالية لضمان سلاسة العمليات.
يوفر بدء شركة ذات مسؤولية محدودة أو شركة ذات مسؤولية محدودة حماية من المسؤولية، وفي حالة شركة ذات مسؤولية محدودة نقطة دخول ميسورة التكلفة.
وفي الوقت نفسه، يمكن أن تساعد مواكبة الالتزامات الضريبية مثل IRES و IRAP والاستفادة من الحوافز الضريبية في البلاد على ازدهار الأعمال في السوق الإيطالية الديناميكية.
تساعد داماليون رواد الأعمال الدوليين على تسجيل شركاتهم في إيطاليا. اتصل بخبير داماليون الآن. لا يُقصد من هذه المعلومات أن تكون بديلاً عن مشورة ضريبية أو قانونية فردية محددة. نقترح عليك مناقشة وضعك المحدد مع مستشار ضريبي أو قانوني مؤهل.