لقد أصبحت الدنمارك مركزاً جذاباً لرواد الأعمال الأجانب بفضل بيئتها الصديقة للأعمال واقتصادها المستقر ونظامها التنظيمي الشفاف. يوفر إنشاء شركة في الدنمارك إمكانية الوصول الاستراتيجي إلى السوق الأوروبية، إلى جانب العديد من المزايا، مثل انخفاض معدل الضريبة على الشركات وعمليات التسجيل الفعالة عبر الإنترنت.
سوف ترشدك داماليون إلى الخطوات الرئيسية التي ينطوي عليها تسجيل شركة في الد نمارك، والتي تغطي أنواع الكيانات القانونية ومتطلبات رأس المال والإطار الضريبي.
1. اختيار الهيكل القانوني المناسب
الخطوة الأولى والأكثر أهمية في تأسيس شركتك في الدنمارك هي اختيار الكيان القانوني المناسب.
فلكل شكل خصائصه الفريدة وهياكل المسؤولية ومتطلبات رأس المال.
A. شركة خاصة محدودة (ApS – Anpartsselskab)
- رأس المال: 40,000 كرونة دنماركية كحد أدنى (5,400 يورو)، يمكن المساهمة بها نقداً أو أصولاً.
- المسؤولية: تقتصر على رأس مال الشركة، مما يحمي الأصول الشخصية من الالتزامات التجارية.
- الأنسب لـ الشركات الصغيرة والمتوسطة الحجم التي تتطلب مرونة ولكن أيضًا مسؤولية محدودة للمساهمين.
B. شركة عامة محدودة (A/S – Aktieselskab)
- رأس المال: 400,000 كرونة دنماركية (54,000 يورو) كحد أدنى، على أن يتم دفع 25% على الأقل عند التسجيل.
- المسؤولية: تقتصر مسؤولية المساهمين على حصصهم.
- الأنسب لـ الشركات الكبيرة أو الشركات التي تخطط للاكتتاب العام أو جذب استثمارات كبيرة.
C. الملكية الفردية (Enkkeltmandsvirksomhed)
- رأس المال: لا يوجد حد أدنى لرأس المال المطلوب.
- المسؤولية: يتحمل المالك المسؤولية الشخصية الكاملة عن جميع الديون والالتزامات التجارية.
- الأنسب لـ رواد الأعمال الذين يتطلعون إلى بدء أعمال تجارية صغيرة أو مشاريع العمل الحر.
D. الشراكة العامة (I/S – Interessentskab)
- رأس المال: لا توجد متطلبات لرأس المال، ولكن عادةً ما يساهم الشركاء عادةً وفقاً لاتفاقية.
- المسؤولية: يتحمل الشركاء مسؤوليات مشتركة ومتعددة عن ديون والتزامات الشراكة.
- الأنسب لـ شخصان أو أكثر يسعون إلى تقاسم السيطرة والأرباح بالتساوي.
2. تسجيل شركتك لدى هيئة الأعمال الدنماركية
بمجرد اختيار الشكل القانوني، فإن الخطوة التالية هي تسجيل شركتك رسمياً لدى هيئة الأعمال الدنماركية (Erhvervsstyrelsen). يمكنك إكمال هذه العملية عبر الإنترنت من خلال منصة Virk، وهي سهلة الاستخدام ومتاحة باللغتين الدنماركية والإنجليزية.
A. عملية التسجيل
- اختيار اسم الشركة: اختر اسماً فريداً يتوافق مع لوائح التسمية الدنماركية.
- الحصول على NemID: يحتاج كل من المالك وأي من المساهمين إلى NemID، وهو توقيع رقمي آمن يُستخدم في المعاملات التجارية في الدنمارك.
- اتفاقية المساهمين: قم بصياغة اتفاقية المساهمين إذا كان لديك العديد من المساهمين.
- النظام الأساسي: قم بإعداد وتقديم النظام الأساسي لشركتك، مع تفصيل قواعد إدارة الشركة.
- دفع رأس المال السهمي: إيداع رأس المال المطلوب في حساب مصرفي دنماركي.
يجب توثيق ذلك وتقديمه أثناء التسجيل. - الحصول على رقم CVR: عند التسجيل الناجح، تصدر هيئة الأعمال الدنماركية رقم CVR لشركتك، والذي يعد بمثابة رقم تعريف لشركتك في الدنمارك.
B. الجدول الزمني للتسجيل
تستغرق عملية التسجيل بأكملها عادةً من يوم إلى يومي عمل، شريطة استيفاء جميع المستندات والمتطلبات.
3. فهم النظام الضريبي الدنماركي
النظام الضريبي في الدنماركتنافسي ومباشر بالنسبة للشركات.
ومع ذلك، من الضروري أن تكون على دراية بالضرائب المختلفة التي تنطبق على الشركات، بما في ذلك ضريبة الشركات، وضريبة القيمة المضافة، والضرائب على أرباح الأسهم والأرباح الرأسمالية.
A. ضريبة دخل الشركات
- يبلغ معدل الضريبة على الشركات في الدنمارك 22% اعتباراً من عام 2024.
وينطبق ذلك على جميع الأرباح التي تحققها الشركة، بغض النظر عن حجم أو نوع العمل.
يجب دفع ضريبة الشركات سنوياً، وعادةً ما يكون الموعد النهائي بعد ستة أشهر من نهاية السنة المالية. - يمكن للشركات أيضًا تطبيق الضريبة المشتركة إذا كانت جزءًا من مجموعة شركات تمتلك فيها إحدى الشركات أكثر من 50% من الشركات الأخرى.
ويسمح ذلك بتجميع الأرباح والخسائر عبر المجموعة، مما قد يقلل من العبء الضريبي الإجمالي.
B. ضريبة القيمة المضافة (VAT)
- يبلغ المعدل القياسي لضريبة القيمة المضافة في الدنمارك 25%، وهو أحد أعلى المعدلات في أوروبا.
يجب أن تسجل الشركات في ضريبة القيمة المضافة بمجرد أن يتجاوز حجم مبيعاتها الخاضعة للضريبة 50,000 كرونة دنماركية. - يجب تقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة كل ثلاثة أشهر، وتكون الشركات مسؤولة عن تحصيل ضريبة القيمة المضافة على السلع والخدمات المباعة في الدنمارك.
4. الضرائب على أرباح الأسهم والأرباح الرأسمالية
A. ضريبة الأرباح الموزعة
تفرض الدنمارك ضريبة على توزيعات الأرباح بنسبة 27% على أرباح الأسهم المدفوعة للمساهمين، والتي تنطبق على كل من المقيمين وغير المقيمين في الدنمارك.
ومع ذلك، فإن المساهمين الذين يتلقون أرباحًا تزيد عن 58,900 كرونة دنماركية يخضعون لمعدل أعلى من 42% على المبلغ الزائد يتم الإعلان عن توزيعات الأرباح في الاجتماع العام السنوي، ومن الأهمية بمكان الإبلاغ عن توزيعات الأرباح إلى مصلحة الضرائب الدنماركية (SKAT).
B. ضريبة الأرباح الرأسمالية
كما تخضع الأرباح من بيع الأسهم أو الأصول الرأسمالية الأخرى لضريبة الأرباح الرأسمالية.
يبلغ معدل ضريبة الأرباح الرأسمالية 27% على الأرباح التي تصل إلى 58,900 كرونة دنماركية، وأي مبلغ يتجاوز ذلك يخضع للضريبة بنسبة 42%.
ومع ذلك، يمكن تطبيق إعفاءات أو معدلات أقل إذا كانت الدنمارك لديها معاهدة ضريبية مع بلد المستثمر الأجنبي.
5. متطلبات الإبلاغ والامتثال
A. تقديم التقرير السنوي
يتعين على جميع الشركات الدانمركية تقديم تقرير سنوي إلى هيئة الأعمال الدانمركية.
ويجب أن يتضمن التقرير بيانات مالية ومراجعة إدارية وتفاصيل عن أي أنشطة تجارية هامة.
B. متطلبات التدقيق
يُطلب من الشركات الخاصة المحدودة (ApS) والشركات العامة المحدودة (A/S) تعيين مدقق حسابات وتقديم بيانات مالية مدققة إذا استوفت معيارين من المعايير الثلاثة التالية:
- رقم أعمال يتجاوز 8 ملايين كرونة دنماركية.
- إجمالي الأصول التي تتجاوز 4 ملايين كرونة دنماركية.
- 12 موظفاً في المتوسط.
6. مزايا إنشاء شركة في الدنمارك
توفر بيئة الأعمال في الدنمارك العديد من المزايا لرواد الأعمال الأجانب:
- الوصول إلى سوق الاتحاد الأوروبي: يمكن للشركات المسجلة في الدنمارك العمل بحرية في جميع أنحاء الاتحاد الأوروبي.
- بنية تحتية رقمية فعالة: تشتهر الدنمارك ببنية تحتية رقمية متقدمة، مما يسهل على الشركات العمل والتواصل على مستوى العالم.
- القوى العاملة الماهرة: تفتخر الدنمارك بقوى عاملة متعلمة تعليماً عالياً وتتقن اللغة الإنجليزية، مما يسهل على الشركات الأجنبية توظيف المواهب المحلية.
- سهولة ممارسة الأعمال التجارية: تُصنف الدنمارك باستمرار ضمن أفضل البلدان على مستوى العالم من حيث سهولة ممارسة الأعمال التجارية، لا سيما بسبب إجراءاتها التنظيمية المبسطة.
يوفر تأسيس شركة في الدنمارك العديد من الفرص لرواد الأعمال الذين يسعون لدخول السوق الأوروبية.
من اختيار الهيكل القانوني الصحيح إلى فهم النظام الضريبي، هناك العديد من العوامل المهمة التي يجب مراعاتها.
من خلال اتباع الخطوات الموضحة والحفاظ على الامتثال للوائح الدنماركية، يمكن لرواد الأعمال الأجانب تأسيس وتنمية أعمالهم التجارية الناجحة في هذه البيئة الديناميكية والداعمة.
تساعد شركة Damalion رواد الأعمال الدوليين على تسجيل شركاتهم في الدنمارك مع حسابات مصرفية تجارية. اتصل بخبير داماليون الآن. لا يُقصد من هذه المعلومات أن تكون بديلاً عن مشورة ضريبية أو قانونية فردية محددة. نقترح عليك مناقشة وضعك المحدد مع مستشار ضريبي أو قانوني مؤهل.
