イタリアは、ビジネスを立ち上げようとする国内外の起業家に幅広い機会を提供しています。
国内市場の開拓を目指すにせよ、ヨーロッパへのゲートウェイとしてのイタリアの立場を活用するにせよ、法的枠組みと税制を理解することは不可欠です。
弊社では、様々なビジネス形態、税務上の影響、イタリアでの会社設立プロセスについてご説明いたします。
イタリアの法人の種類
イタリアで会社を登記する場合、いくつかの法的形態から選択することができ、それぞれ資本要件、責任、管理義務が異なります。
1.1 責任限定会社（SRL）
会社概要 有限責任会社(SRL)は、有限責任会社（LLC）に相当し、イタリアで最も一般的な会社形態です。
その柔軟性と株主の有限責任保護のために支持されています。
主な特徴は以下の通りです：
- 最低資本金：10,000ユーロ（設立時に25％以上を払い込む）。
- 中小企業の場合、SRL Semplificata（SRLS）は資本金1ユーロから設立可能です。
ただし、このバージョンには、現物出資の禁止など、一定の制限があります。 - SRLは一個人でも設立可能で、株主は一人でもよいが、資本金は全額前払いしなければならない。
1.2 事業会社（SPA）
株式会社に相当するSPA（Società per Azioni）は、大企業に適している。
SPAはより構造化されており、以下のことが要求される：
- 最低資本金：50,000ユーロ、株式に分割。
- 責任は出資された資本金に限定され、株主は会社の債務について個人的に責任を負うことはない。
- SPAは、特定の閾値（売上高が400万ユーロを超えるなど）を超える場合、取締役会および監査役会を設置しなければならない。
1.3 パートナーシップ（Società in Nome Collettivo – SNC および Società in Accomandita Semplice – SAS）
SNC（ジェネラル・パートナーシップ）やSAS（リミテッド・パートナーシップ）のようなパートナーシップは、中小企業にとってより一般的です。
SNCでは、パートナーは会社の債務に対して無限責任を負いますが、SASでは、無限責任を負うのはジェネラル・パートナーのみで、リミテッド・パートナーは出資金に対してのみ責任を負います。
2.イタリアの税制
イタリアの税制は包括的で、さまざまな会社形態に適用される特定の規則があります。
ここでは、企業に適用される主な税金の概要を説明します：
2.1 法人所得税（IRES）
イタリアの企業には、以下のような法人所得税が課されます。 IRES）と呼ばれる法人所得税が課されます。と呼ばれる法人税が課されます。
この税率は、会社の純利益に適用され、損金算入と損金不算入が調整されます。
2.2 生産活動地域税（IRAP）
IRESに加え、企業は 地域生産税（IRAP）地方生産税）を納めなければならない。
標準税率は3.9％ですが、地域や業種によって若干異なります。
銀行や保険会社の場合、IRAP税率は一般的に高くなる。
2.3 配当課税
配当金については、イタリアは個人株主に対して一律26％の源泉徴収税を課している。
法人は受取配当金の5%に課税され、IRESの対象となる。
3.キャピタルゲイン課税
イタリアにおけるキャピタルゲイン課税は、売却した資産の構造や種類によって異なります。
個人の場合、株式や有価証券の売却には26％のキャピタルゲイン課税が適用されます。
法人株主の場合、株式が12ヶ月以上保有され、会社が活発な取引を行っている場合に限り、株式売却によるキャピタルゲインの95％が免除されます。
4.イタリアでの会社登記手順
4.1 文書の準備
イタリアで会社を登記するには、定款を作成し、公証する必要があります。
このプロセスでは、会社名、事業内容、最初の取締役を定義します。
4.2 銀行口座の開設と資本金の入金
定款が公証されると、会社は銀行口座を開設し、必要な株式資本を預け入れる必要があります。
登記手続きには、銀行からの預金を確認する証明書が必要です。
4.3 事業者登録
次のステップは、法人設立書類を 登記簿に提出することです。
これは、イタリアで会社を正式に承認する重要なステップです。
4.4 VAT番号の取得と納税登録
すべての企業は付加価値税（VAT）登録を行い、Partita IVAを取得する必要があります。
この番号により、会社は事業を行い、VATを請求することができます。
また、法人税（IRES、IRAP）、従業員を雇用する予定がある場合は社会保険にも登録する必要があります。
5.特別税制と優遇措置
5.1 パテントボックス制度
イタリアには、特許や商標などの知的財産の使用から生じる所得の最大50％を課税対象から除外できる、有利なパテントボックス制度があります。
この制度は、研究開発分野の企業にとって魅力的です。
5.2 超減価償却と超減価償却
投資を刺激するため、イタリアは特定の資産に対して加速償却を認めている。
スーパー減価償却制度では、企業は新しい有形資産のコストを130％減価償却することができ、ハイパー減価償却制度では、革新的技術への投資には250％の税率が適用される。
6.コンプライアンスと継続的義務
法人設立後、企業は以下のようないくつかの継続的な義務を果たさなければならない：
- 地元の商工会議所に年次財務諸表を提出する。
- 確定申告書の提出（通常、翌年の11月30日まで）。
- 会社が一定の規模を満たす場合、財務報告を監視する監査役または監査役会を任命しなければならない。
イタリアでの会社設立は、柔軟な法制度や様々な税制優遇措置のおかげで、起業家にとって魅力的な選択肢となり得ます。
適切な会社形態の選択から税制の理解まで、円滑な事業運営を確保するためには、事業戦略をイタリアの法的・税務的要件に合致させることが不可欠です。
SRLまたはSPAを設立することで、法的保護を受けることができ、またSRLSの場合は手頃な価格で参入することができます。
同時に、IRESや IRAPなどの納税義務を守り、イタリアの税制優遇措置を利用することで、ダイナミックなイタリア市場でビジネスを成功させることができます。
ダマリオンは、国際的な起業家のイタリアでの法人登記をお手伝いします。今すぐダマリオンの専門家にお問い合わせください。 本情報は、個別の税務・法務に関するアドバイスに代わるものではありません。 お客様の具体的な状況については、有資格の税務・法務アドバイザーにご相談されることをお勧めします。
