デンマークは、そのビジネス・フレンドリーな環境、安定した経済、透明性の高い規制制度により、外国企業家にとって魅力的な拠点となっています。デンマークでの会社設立は、低い法人税率や効率的なオンライン登録プロセスなど数多くのメリットとともに、欧州市場への戦略的なアクセスを提供します。
ダマリオンでは、法人格の種類、株式資本の要件、税制の枠組みなど、デンマークでの会社登記に必要な主なステップをご説明します。
1.適切な法的構造の選択
デンマークでの事業設立において、まず最も重要なステップは、適切な法人を選択することです。
それぞれの法人形態には、独自の特徴、責任構造、株式資本の要件があります。
A.非公開有限会社（ApS – Anpartsselskab）
- 資本金最低40,000デンマーククローネ（5,400ユーロ）を現金または資産で拠出する。
- 責任：会社の資本金に限定し、個人資産を事業上の負債から保護する。
- こんな方に最適柔軟性が求められるが、株主の責任も限定される中小企業。
B.公開有限会社（A/S – Aktieselskab）
- 資本金最低400,000デンマーククローネ（54,000ユーロ）、最低25％を登録時に払い込む。
- 責任：株主の責任は、その保有株式数に限定される。
- こんな方に最適大企業、または株式公開や多額の投資誘致を計画している企業。
C.個人事業主（Enkeltmandsvirksomhed）
- 株式資本最低資本金は不要。
- 責任：事業主は、すべての事業上の債務および義務について、個人として全責任を負う。
- こんな方に最適中小企業や自営業を始めようとする起業家。
D.ジェネラル・パートナーシップ（I/S – Interessentskab）
- 資本金：資本金要件はないが、パートナーは通常、契約に従って出資する。
- 責任パートナーは、パートナーシップの債務および義務について連帯責任を負う。
- こんな方に最適経営権と利益を平等に共有したい2人以上の個人。
2.デンマークのビジネス当局への会社登録
法的形態を選択したら、次のステップはデンマーク企業局（Erhvervsstyrelsen）に会社を正式に登録することです。この手続きは、使いやすくデンマーク語と英語の両方で利用できるVirkプラットフォームを通じてオンラインで行うことができます。
A.登録プロセス
- 会社名の選択デンマークの命名規則に準拠したユニークな名称を選択する。
- NemIDの取得：オーナーも株主も、デンマークでの商取引に使用される安全なデジタル署名であるNemIDが必要です。
- 株主間契約書：複数の株主がいる場合は、株主間契約書を作成する。
- 定款：会社の定款を作成し、提出する。
- 株式資本を支払う：必要な株式資本をデンマークの銀行口座に入金する。
これは登録時に文書化して提出する必要があります。 - CVR番号の取得登録が完了すると、デンマーク企業局は、デンマークにおける貴社の身分証明書となるCVR番号を 発行します。
B.登録スケジュール
すべての書類と要件が満たされていれば、登録手続きは通常1～2営業日で完了します。
3.デンマークの税制を理解する
デンマークの税制は企業にとって競争力があり、わかりやすい。
しかし、法人税、付加価値税、配当金やキャピタルゲインに対する税金など、企業に適用される様々な税金について熟知しておくことが不可欠です。
A.法人所得税
- デンマークの法人税率は2024年現在22％である。
これは事業の規模や種類に関係なく、企業が生み出すすべての利益に適用される。
法人税は毎年納付する必要があり、納付期限は通常、会計年度終了後6ヶ月後です。 - また、ある会社が他の会社の50%以上を所有している企業グループの一員である場合、共同課税を適用することができます。
これにより、損益をグループ全体でプールすることができ、全体的な税負担を軽減できる可能性がある。
B.付加価値税（VAT）
- デンマークの標準VAT税率は25％で、ヨーロッパで最も高いVATのひとつである。
課税売上高が50,000デンマーク・クローネを超えると、VATの登録が必要となる。 - VATの申告は四半期ごとに行わなければならず、企業はデンマーク国内で販売された商品やサービスに対するVATを徴収する義務がある。
4.配当課税とキャピタルゲイン課税
A.配当課税
デンマークは、株主への配当金に対して27％の配当税を課しており、これはデンマークの居住者と非居住者の両方に適用される。
ただし、58,900デンマーク・クローネを超える配当金を受け取る株主には、より高い税率が適用される。 42% 配当は年次株主総会で宣言される。 デンマーク税務局（SKAT）。
B.キャピタルゲイン課税
株式やその他の資本資産の売却益もキャピタルゲイン課税の対象となる。
キャピタルゲイン税率は、58,900デンマーク・クローネまでの利益に対して27％で、それを超える金額には42％が課税されます。
ただし、デンマークが外国人投資家の国と租税条約を結んでいる場合は、免除またはより低い税率が適用される場合があります。
5.報告およびコンプライアンス要件
A.年次報告書の提出
デンマークのすべての企業は、デンマーク企業局に年次報告書を提出することが義務付けられています。
この報告書には、財務諸表、マネジメント・レビュー、重要な事業活動の詳細が含まれていなければなりません。
B.監査要件
非公開有限会社（ApS）および公開有限会社（A/S）は、以下の3つの基準のうち2つを満たす場合、監査人を選任し、監査済み財務諸表を提出する必要がある：
- 売上高は800万デンマーク・クローネを超える。
- 総資産が400万デンマーク・クローネを超える。
- 従業員は平均12人。
6.デンマークで会社を設立するメリット
デンマークのビジネス環境は、外国人起業家にとっていくつかの利点がある：
- EU市場へのアクセス：デンマークで登記された企業は、EU全域で自由に活動することができる。
- 効率的なデジタル・インフラデンマークは先進的なデジタル・インフラストラクチャーで知られ、これによってビジネスの運営やグローバルなコミュニケーションが容易になっている。
- 熟練労働力：デンマークは、英語に堪能な高学歴の労働力を誇り、外資系企業が現地の人材を採用しやすくなっている。
- ビジネスのしやすさデンマークは、特にその合理化された規制手続きにより、ビジネスのしやすさにおいて常に世界トップクラスにランクされている。
デンマークでの起業は、欧州市場への参入を目指す起業家に多くの機会を提供します。
適切な法的構造の選択から税制の理解まで、考慮すべき重要な要素がいくつかあります。
概要を説明したステップに従い、デンマークの規制を遵守することで、外国人起業家は、このダイナミックで協力的な環境でビジネスを成功させ、成長させることができます。
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