이탈리아는 사업을 시작하려는 현지 및 해외 기업가 모두에게 다양한 기회를 제공합니다.
이탈리아의 내수 시장을 공략하든 유럽의 관문으로서 이탈리아의 입지를 활용하든, 법적 프레임워크와 세금 제도를 이해하는 것은 필수입니다.
사용 가능한 다양한 비즈니스 형태와 세금 관련 사항, 이탈리아에서 회사를 설립하는 과정을 소개합니다.
이탈리아의 법인 유형
이탈리아에 회사를 등록할 때 자본금 요건, 책임 및 관리 의무가 각각 다른 여러 법적 형태 중에서 선택할 수 있습니다.
1.1 유한 책임 회사(SRL)
The 소시에타 아 책임 리미타타(SRL) 은 이탈리아에서 가장 인기 있는 회사 유형으로 유한책임회사(LLC)에 해당합니다.
유연성과 주주에 대한 유한 책임 보호로 인해 선호됩니다.
주요 기능은 다음과 같습니다:
- 최소 자본금: €10,000(법인 설립 시 최소 25% 납입해야 함).
- 소규모 비즈니스의 경우 1유로의 낮은 자본금으로 SRL Semplificata(SRLS)를 설정할 수 있습니다.
그러나 이 버전에는 현물 출자 금지와 같은 특정 제한 사항이 있습니다. - SRL은 1인 기업일 수도 있으므로 주주가 한 명일 수 있지만 자본금은 전액 선불로 납부해야 합니다.
1.2 소시에테아 퍼 아지오니(SPA)
주식회사와 같은 소시에테타 퍼 아지오니(SPA)는 대기업에 적합합니다.
SPA는 더 체계적이고 요구 사항이 많습니다:
- 최소 자본금: 50,000유로, 주식으로 나눈 금액.
- 책임은 출자한 자본금으로 제한되며, 주주는 회사의 부채에 대해 개인적으로 책임을 지지 않습니다.
- 특정 임계값(예: 매출액 400만 유로 이상)을 초과하는 경우 SPA는 이사회와 감독 위원회를 두어야 합니다.
1.3 파트너십(소시에테 인 노메 콜레티보 – SNC 및 소시에테 인 아코만디타 셈플리체 – SAS)
SNC (합명회사) 및 SAS (합자회사)와 같은 파트너십은 소규모 비즈니스에 더 일반적입니다.
SNC에서는 파트너가 회사의 채무에 대해 무한 책임을 지는 반면, SAS에서는 무한 책임이 무한 파트너에게만 있고 유한 파트너는 자신의 출자금에 대해서만 책임을 집니다.
2. 이탈리아의 세금 제도
이탈리아의 세금 제도는 포괄적이며 다양한 회사 구조에 적용되는 특정 규칙이 있습니다.
다음은 비즈니스에 적용되는 주요 세금에 대한 개요입니다:
2.1 법인 소득세(IRES)
이탈리아의 기업에는 다음과 같은 법인 소득세가 부과됩니다. 법인세(IRES)라는 법인세가 부과되며, 24%의 고정 세율이 적용됩니다.
이는 회사의 순이익에 적용되며 공제 가능한 비용과 공제 불가능한 비용에 대한 조정이 이루어집니다.
2.2 생산 활동에 대한 지역세(IRAP)
IRES 외에도 기업은 다음을 납부해야 합니다. 지역 생산세(IRAP)라는 지역 생산세를 납부해야 합니다.
표준 세율은 3.9%이지만 지역과 업종에 따라 약간씩 다를 수 있습니다.
은행과 보험회사의 경우 일반적으로 IRAP 세율이 더 높습니다.
2.3 배당금 과세
배당금의 경우 이탈리아는 개인 주주에게 26%의 고정 원천징수세를 부과합니다.
법인은 수령한 배당금의 5%에 대해 세금을 납부하며, 이는 IRES의 적용을 받습니다.
3. 자본 이득 과세
이탈리아의 양도소득세는 판매한 자산의 구조와 유형에 따라 달라집니다.
개인의 경우 주식 또는 유가증권 매각 시 26%의 양도소득세가 적용됩니다.
법인 주주는 주식을 12개월 이상 보유하고 회사가 활발하게 거래하는 경우 주식 매각으로 인한 자본 이득에 대해 95%의 면세 혜택을 받을 수 있습니다.
4. 이탈리아에 회사를 등록하는 단계
4.1 문서 준비
이탈리아에 회사를 등록하려면 정관 초안을 작성하고 공증을 받아야 합니다.
이 과정에는 회사 이름, 사업 활동 및 초기 이사를 정의하는 것이 포함됩니다.
4.2 은행 계좌 개설 및 자본금 입금하기
정관 공증이 완료되면 회사는 은행 계좌를 개설하고 필요한 자본금을 입금해야 합니다.
등록 절차에는 입금을 확인하는 은행의 증명서가 필요합니다.
4.3 사업자 등록부에 등록하기
다음 단계는 법인 설립 서류를 다음 주소로 제출하는 것입니다. 레그리스트로 델레 임프레세지역 상공 회의소에서 관리하는 사업자 등록부에 법인 설립 서류를 제출하는 것입니다.
이는 이탈리아에서 회사를 공식적으로 인정하는 중요한 단계입니다.
4.4 VAT 번호 받기 및 세금 등록하기
모든 회사는 부가가치세(VAT)에 등록해야 하며, Partita IVA를 발급받아야 합니다.
이 번호를 통해 회사는 사업을 수행하고 부가가치세를 부과할 수 있습니다.
또한 직원을 고용할 계획이라면 법인세(IRES, IRAP) 및 사회 보장에 등록해야 합니다.
5. 특별 세금 제도 및 인센티브
5.1 특허 박스 제도
이탈리아는 특허 및 상표와 같은 지적 재산의 사용으로 인해 발생한 소득의 최대 50%를 과세 소득에서 제외할 수 있는 유리한 특허 박스 제도를 시행하고 있습니다.
이 제도는 연구 개발 부문의 기업에게 매력적인 제도입니다.
5.2 초감가상각 및 초감가상각
이탈리아는 투자 활성화를 위해 특정 자산에 대해 가속 감가상각을 허용하고 있습니다.
초감가상각 제도를 통해 기업은 새로운 유형 자산의 원가를 130%까지 감가상각할 수 있으며, 혁신 기술에 대한 투자에는 250%의 감가상각률을 적용합니다.
6. 규정 준수 및 지속적인 의무
법인 설립 후 비즈니스는 다음과 같은 몇 가지 지속적인 의무를 이행해야 합니다:
- 지역 상공회의소에 연간 재무 제표를 제출합니다.
- 세금 신고서 제출(일반적으로 다음 해 11월 30일까지).
- 회사가 특정 규모 기준을 충족하는 경우, 재무 보고를 모니터링하기 위해 감사 또는 법정 감사 위원회를 임명해야 합니다.
이탈리아에 회사를 설립하는 것은 유연한 법적 구조와 다양한 세금 인센티브 덕분에 기업가에게 매력적인 옵션이 될 수 있습니다.
올바른 법인 형태 선택부터 세금 시스템 이해에 이르기까지 원활한 운영을 위해서는 비즈니스 전략을 이탈리아의 법률 및 세금 요건에 맞추는 것이 필수적입니다.
SRL 또는 SPA를 시작하면 책임 보호를 받을 수 있으며, SRLS의 경우 저렴한 진입 지점을 제공합니다.
동시에 IRES 및 IRAP와 같은 납세 의무를 준수하고 이탈리아의 세금 인센티브를 활용하면 역동적인 이탈리아 시장에서 비즈니스가 번창하는 데 도움이 될 수 있습니다.
다말리온은 해외 기업가들이 이탈리아에 회사를 등록할 수 있도록 도와드립니다. 지금 다말리온 전문가에게 문의하세요. 이 정보는 특정 개별 세금 또는 법률 자문을 대체하기 위한 것이 아닙니다. 자격을 갖춘 세금 또는 법률 고문과 특정 상황에 대해 논의하는 것이 좋습니다.
