Belgrad, Serbia: otwórz firmę jako obcokrajowiec niebędący rezydentem

Serbia, a w szczególności jej stolica Belgrad, stała się popularnym miejscem dla zagranicznych przedsiębiorców.
Dzięki konkurencyjnemu systemowi podatkowemu, niskim barierom wejścia na rynek i rozwijającej się gospodarce, Serbia oferuje nierezydentom wiele korzyści przy zakładaniu firmy.
Niezależnie od tego, czy jesteś osobą fizyczną, czy firmą, która chce się rozwijać, zrozumienie struktury biznesowej, opodatkowania i ram prawnych Serbii ma kluczowe znaczenie dla podejmowania świadomych decyzji.

Dlaczego warto wybrać Serbię?

Serbia jest atrakcyjnym miejscem dla inwestorów zagranicznych ze względu na 15% stawkę podatku od osób prawnych, jedną z najniższych w Europie, oraz strategiczne położenie w Europie Południowo-Wschodniej.
Nierezydenci mają takie same prawa jak lokalni przedsiębiorcy, bez znaczących przeszkód prawnych w tworzeniu spółek.

Formy prawne podmiotów gospodarczych w Serbii

Istnieje kilka struktur biznesowych, z których zagraniczni nierezydenci mogą wybierać podczas rejestracji spółki w Serbii.
Każda forma prawna wiąże się z innymi wymogami, w szczególności dotyczącymi kapitału zakładowego i odpowiedzialności.

1. Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (LLC) – Društvo sa Ograničenom Odgovornošću (DOO)

Spółka LLC (DOO w języku serbskim) jest najczęstszą formą prawną wybieraną przez obcokrajowców.
Jest elastyczna, pozwala na jednego lub więcej udziałowców i ma minimalne wymagania dotyczące kapitału zakładowego.

• Kapitał zakładowy: Minimalny wymagany kapitał zakładowy wynosi 100 RSD (około 1 EUR), co czyni tę opcję wysoce dostępną
• Odpowiedzialność: Udziałowcy są odpowiedzialni za zobowiązania spółki tylko do wysokości swoich wkładów, co zapewnia ochronę majątku osobistego.
• Zarządzanie: Spółka musi wyznaczyć co najmniej jednego dyrektora, który może być osobą zagraniczną lub krajową.

2. Spółka akcyjna (JSC) – Akcionarsko Društvo (AD)

W przypadku większych firm lub tych, które chcą ostatecznie wejść na giełdę, odpowiednią strukturą jest spółka akcyjna (AD).

• Kapitał zakładowy: Minimalny wymagany kapitał zakładowy wynosi 3 miliony RSD (około 25 000 EUR).
  To sprawia, że jest to bardziej znaczące zobowiązanie finansowe w porównaniu do LLC.
• Odpowiedzialność: Odpowiedzialność akcjonariuszy jest ograniczona do ich inwestycji w akcje spółki.
• Zarządzanie: JSC wymaga zarządu i oferuje bardziej złożone struktury zarządzania w porównaniu do LLC.

3. Przedsiębiorca – Preduzetnik (PR)

Jest to idealna struktura dla osób, które chcą prostszej formy prawnej z mniejszą liczbą wymogów administracyjnych.

• Kapitał zakładowy: Nie ma wymogu posiadania kapitału zakładowego przy rejestracji jako przedsiębiorca.
• Odpowiedzialność: W przeciwieństwie do spółek LLC, przedsiębiorcy ponoszą osobistą odpowiedzialność za długi i zobowiązania spółki, co oznacza, że majątek osobisty może być zagrożony.
• Opodatkowanie: Przedsiębiorcy mogą wybrać system podatku liniowego, jeśli ich przychody nie przekraczają określonego progu.

4. Spółka jawna – Ortačko Društvo (OD)

Spółka jawna jest opcją, jeśli dwie lub więcej osób chce być współwłaścicielami firmy.

• Kapitał zakładowy: Nie ma obowiązkowego kapitału zakładowego, ale wspólnicy wspólnie wnoszą wkład do kapitału spółki.
• Odpowiedzialność: Partnerzy ponoszą nieograniczoną odpowiedzialność za długi spółki, a każdy partner może zostać pociągnięty do pełnej odpowiedzialności za zobowiązania spółki.

5. Spółka komandytowa – Komanditno Društvo (KD)

W spółce komandytowej jeden lub więcej wspólników ponosi nieograniczoną odpowiedzialność, podczas gdy inni ponoszą odpowiedzialność ograniczoną do wysokości zainwestowanego kapitału.

• Kapitał zakładowy: Nie ma obowiązkowego minimalnego kapitału zakładowego.
• Odpowiedzialność: Komplementariusze mają nieograniczoną odpowiedzialność, podczas gdy komandytariusze mają ograniczoną odpowiedzialność, dzięki czemu jest to elastyczna struktura podziału ryzyka.

Kroki prowadzące do rejestracji spółki w Serbii

1. Wybór nazwy firmy i struktury prawnej

Wybierz unikalną nazwę firmy i zdecyduj, która forma prawna najlepiej odpowiada Twoim celom biznesowym.
Nazwa musi zostać zatwierdzona przez Serbską Agencję Rejestrów Biznesowych (SBRA).

2. Rejestracja działalności gospodarczej

Wszystkie rejestracje firm muszą być dokonywane online za pośrednictwem platformy SBRA eRegistration.

3. Początkowy depozyt kapitałowy

W przypadku spółek LLC i JSC należy zdeponować początkowy kapitał zakładowy na serbskim rachunku bankowym.
Krok ten nie jest wymagany w przypadku przedsiębiorców lub spółek jawnych.

4. Mianowanie dyrektorów i złożenie dokumentacji

Wyznaczyć co najmniej jednego dyrektora i przygotować niezbędne dokumenty założycielskie, takie jak akt założycielski i statut spółki.
Dokumenty te muszą być poświadczone przez autoryzowanego serbskiego prawnika.

5. Otwarcie konta bankowego

Po rejestracji w SBRA otwórz konto bankowena potrzeby działalności biznesowej.
Konieczne będzie przedstawienie dowodu rejestracji firmy i dokumentów tożsamości.

6. Uzyskanie identyfikatora podatkowego i rejestracja VAT

Wszystkie serbskie spółki muszą uzyskać numer identyfikacji podatkowej (PIB) od serbskiej administracji podatkowej.
Jeśli roczny obrót firmy przekracza 8 mln RSD (ok. €68,000), musisz zarejestrować się jako podatnik podatku od wartości dodanej (VAT)

System podatkowy w Serbii

Środowisko podatkowe Serbiijest jednym z najkorzystniejszych w Europie, z płaską 15% stawką podatku od osób prawnych, co czyni ją atrakcyjnym miejscem dla inwestorów zagranicznych.

1. Podatek dochodowy od osób prawnych

• Stawka: 15%
• Dotyczy to wszystkich spółek będących rezydentami w odniesieniu do ich światowych dochodów oraz spółek niebędących rezydentami w odniesieniu do ich dochodów pochodzących z Serbii.

2. Podatek od wartości dodanej (VAT)

• Stawka: Standardowa stawka VAT wynosi 20%, z obniżoną stawką 10% mającą zastosowanie do niektórych towarów i usług.
• Spółki z rocznym obrotem przekraczającym 8 milionów RSD muszą zarejestrować się do VAT.

3. Podatek u źródła od dywidend

• Stawka: 20% podatek u źródła ma zastosowanie do wypłat dywidend dokonywanych na rzecz nierezydentów, ale może on zostać obniżony na mocy umów Serbii o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Opodatkowanie dywidend i zysków kapitałowych

1. Dywidendy

• Opodatkowanie dywidend: Zryczałtowany podatek u źródła w wysokości 20% jest nakładany na dywidendy wypłacane zagranicznym akcjonariuszom.
  Serbia zawarła jednak umowy podatkowe z ponad 50 krajami, potencjalnie obniżając tę stawkę
• Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania: Wiele umów obniża stawkę do 5-10%, w zależności od kraju rezydencji zagranicznego udziałowca.

Zyski

• Stawka: Stawka podatku od zysków kapitałowych zarówno dla rezydentów, jak i nierezydentów wynosi 15%.
• Zyski kapitałowe są obliczane jako różnica między ceną sprzedaży a kosztem nabycia aktywów

Zalety prowadzenia działalności gospodarczej w Serbii

1. Korzystne otoczenie podatkowe

Z 15% stawką podatku od osób prawnych i możliwością obniżenia podatku u źródła dzięki umowom o unikaniu podwójnego opodatkowania, Serbia oferuje jeden z najbardziej konkurencyjnych systemów podatkowych w Europie.

2. Zachęty finansowe

Serbia zapewnia różne zachęty rządowe, w tym bezzwrotne fundusze dla startupów, szczególnie w innowacyjnych sektorach, takich jak IT.
Zachęty podatkowe dotyczą również zatrudniania obcokrajowców.

3. Strategiczna lokalizacja

Położenie Serbii w Europie Południowo-Wschodniej zapewnia łatwy dostęp do rynków UE przy jednoczesnym utrzymaniu korzystnych umów handlowych z krajami spoza UE.
To sprawia, że jest to strategiczny ośrodek dla operacji międzynarodowych.
Rozpoczęcie działalności gospodarczej w Belgradzie w Serbii jako nierezydent jest atrakcyjną okazją dla zagranicznych przedsiębiorców.
Dzięki korzystnej polityce podatkowej, minimalnej biurokracji i niskim kosztom wejścia, Serbia wyróżnia się jako miejsce przyjazne dla biznesu.
Wybierając odpowiednią strukturę prawną, rozumiejąc konsekwencje podatkowe i poruszając się po procedurach administracyjnych, można założyć dobrze prosperujące przedsiębiorstwo w tym dynamicznym regionie.
Damalion pomaga międzynarodowym przedsiębiorcom zarejestrować firmę w Serbii z biznesowymi kontami bankowymi. Skontaktuj się z ekspertem Damalion już teraz. Informacje te nie mają na celu zastąpienia indywidualnej porady podatkowej lub prawnej. Sugerujemy omówienie Państwa konkretnej sytuacji z wykwalifikowanym doradcą podatkowym lub prawnym.