La Serbie, et plus particulièrement sa capitale Belgrade, est devenue un point chaud pour les entrepreneurs étrangers.
Grâce à son système fiscal compétitif, à ses faibles barrières à l’entrée et à son économie en pleine croissance, la Serbie offre aux non-résidents de nombreux avantages lors de la création d’une entreprise.
Que vous soyez un particulier ou une entreprise cherchant à se développer, il est essentiel de comprendre la structure commerciale, la fiscalité et le cadre juridique de la Serbie pour prendre des décisions éclairées.
Pourquoi choisir la Serbie ?
La Serbie est une destination attrayante pour les investisseurs étrangers en raison de son taux d’imposition sur les sociétés de 15 %, l’un des plus bas d’Europe, et de sa situation stratégique en Europe du Sud-Est.
Les non-résidents bénéficient des mêmes droits que les entrepreneurs locaux et il n’existe pas d’obstacles juridiques importants à la création d’entreprises.
Formes juridiques des entités commerciales en Serbie
Il existe plusieurs structures commerciales que les non-résidents étrangers peuvent choisir lors de l’enregistrement d’une société en Serbie.
Chaque forme juridique est assortie d’exigences différentes, notamment en ce qui concerne le capital social et la responsabilité.
1. Société à responsabilité limitée (LLC) – Društvo sa Ograničenom Odgovornošću (DOO)
La SARL (DOO en serbe) est la forme juridique la plus couramment choisie par les étrangers.
Elle est flexible, permet d’avoir un ou plusieurs actionnaires, et les exigences en matière de capital social sont minimes.
- Capital social: Le capital social minimum requis est de 100 RSD (environ 1 €), ce qui rend cette option très accessible.
- Responsabilité: Les actionnaires ne sont responsables des obligations de la société qu’à hauteur de leurs apports, ce qui protège leur patrimoine personnel.
- La direction: L’entreprise doit nommer au moins un directeur, qui peut être une personne étrangère ou nationale.
2. Société par actions (JSC) – Akcionarsko Društvo (AD)
Pour les entreprises de plus grande envergure ou celles qui envisagent de s’introduire en bourse, la société anonyme (SA) est une structure appropriée.
- Capital social: Le capital social minimum requis est de 3 millions de RSD (environ 25 000 €).
Il s’agit donc d’un engagement financier plus important que pour une SARL. - Responsabilité: La responsabilité des actionnaires est limitée à leur investissement dans les actions de la société.
- Gestion: Une JSC nécessite un conseil d’administration et offre des structures de gouvernance plus complexes qu’une LLC.
3. Entrepreneur – Preduzetnik (PR)
Il s’agit d’une structure idéale pour les personnes qui souhaitent une forme juridique plus simple et moins d’obligations administratives.
- Capital social: Il n’est pas nécessaire de disposer d’un capital social pour s’enregistrer en tant qu’entrepreneur.
- Responsabilité: Contrairement aux SARL, les entrepreneurs sont personnellement responsables des dettes et des obligations de l’entreprise, ce qui signifie que leur patrimoine personnel peut être menacé.
- La fiscalité: Les entrepreneurs peuvent opter pour un système d’imposition forfaitaire si leurs revenus sont inférieurs à un certain seuil.
4. Société en nom collectif – Ortačko Društvo (OD)
La société en nom collectif est une option si deux personnes ou plus souhaitent être copropriétaires d’une entreprise.
- Capital social: Il n’y a pas de capital social obligatoire, mais les associés contribuent conjointement au capital de la société.
- Responsabilité: Les associés partagent une responsabilité illimitée pour les dettes de la société, et chaque associé peut être tenu entièrement responsable des obligations de la société.
5. Société en commandite – Komanditno Društvo (KD)
Dans une société en commandite, un ou plusieurs associés ont une responsabilité illimitée, tandis que les autres ont une responsabilité limitée au montant du capital qu’ils ont investi.
- Capital social: Il n’y a pas de capital social minimum obligatoire.
- Responsabilité: Le(s) commandité(s) a(ont) une responsabilité illimitée, tandis que le(s) commanditaire(s) a(ont) une responsabilité limitée, ce qui en fait une structure flexible pour le partage des risques.
Étapes de l’enregistrement d’une société en Serbie
1. Choisissez un nom d’entreprise et une structure juridique
Choisissez un nom commercial unique et décidez de la forme juridique qui convient le mieux à vos objectifs commerciaux.
Le nom doit être approuvé par l’agence serbe des registres du commerce (SBRA).
2. Enregistrement de l’entreprise
Toutes les inscriptions des entreprises doivent être effectuées en ligne via la plateforme eRegistration du SBRA.
3. Dépôt de capital initial
Pour les SARL et les JSC, vous devez déposer le capital social initial sur un compte bancaire serbe.
Cette étape n’est pas nécessaire pour les entrepreneurs ou les sociétés en nom collectif.
4. Nomination des directeurs et présentation de la documentation
Nommez au moins un directeur et préparez les documents de fondation nécessaires, tels que le mémorandum d’association et les statuts.
Ces documents doivent être certifiés par un avocat serbe autorisé.
5. Ouvrir un compte bancaire
Après l’enregistrement auprès de la SBRA, ouvrez un compte bancairepour les opérations commerciales.
Vous devrez fournir une preuve de l’enregistrement de votre entreprise et des documents d’identification.
6. Obtenir un numéro d’identification fiscale et s’enregistrer à la TVA
Toutes les entreprises serbes doivent obtenir un numéro d’identification fiscale (PIB) auprès de l’administration fiscale serbe.
Si le chiffre d’affaires annuel de votre entreprise dépasse 8 millions de RSD (environ €68,000), vous êtes tenu de vous enregistrer pour la taxe sur la valeur ajoutée (TVA)
Régime fiscal en Serbie
L‘environnement fiscal de la Serbieest l’un des plus favorables d’Europe, avec un taux d’imposition unique de 15 % sur les sociétés, ce qui en fait une destination attrayante pour les investisseurs étrangers.
1. Impôt sur le revenu des sociétés
- Taux: 15%
- Cela s’applique à toutes les sociétés résidentes pour leurs revenus mondiaux et aux sociétés non-résidentes pour leurs revenus provenant de Serbie.
2. Taxe sur la valeur ajoutée (TVA)
- Taux: Le taux de TVA normal est de 20 %, avec un taux réduit de 10 % applicable à certains biens et services.
- Les entreprises dont le chiffre d’affaires annuel dépasse 8 millions de RSD doivent s’enregistrer à la TVA.
3. Retenue à la source sur les dividendes
- Taux d’imposition: Une retenue à la source de 20 % s’applique aux paiements de dividendes effectués à des non-résidents, mais cette retenue peut être réduite en vertu des accords de double imposition conclus par la Serbie.
Imposition des dividendes et des plus-values
1. Les dividendes
- Imposition des dividendes: Une retenue à la source forfaitaire de 20 % est imposée sur les dividendes versés aux actionnaires étrangers.
Toutefois, la Serbie a conclu des conventions fiscales avec plus de 50 pays, ce qui peut permettre de réduire ce taux. - Traités de double imposition: De nombreuses conventions réduisent le taux à 5-10%, en fonction du pays de résidence de l’actionnaire étranger.
Gains
- Taux d’imposition: Le taux d’imposition sur les plus-values est de 15 % pour les résidents et les non-résidents.
- Les plus-values sont calculées comme la différence entre le prix de vente et le coût d’acquisition des actifs
Avantages de faire des affaires en Serbie
1. Environnement fiscal favorable
Avec un taux d’imposition des sociétés de 15 % et la possibilité de réduire les retenues à la source grâce aux conventions de double imposition, la Serbie offre l’un des régimes fiscaux les plus compétitifs d’Europe.
2. Incitations financières
La Serbie offre diverses incitations gouvernementales, notamment des fonds non remboursables pour les start-ups, en particulier dans les secteurs innovants comme les technologies de l’information.
Des incitations fiscales s’appliquent également à l’emploi d’étrangers.
3. Emplacement stratégique
La situation de la Serbie dans le sud-est de l’Europe lui permet d’accéder facilement aux marchés de l’UE tout en maintenant des accords commerciaux favorables avec les pays non membres de l’UE.
Cela en fait une plaque tournante stratégique pour les opérations internationales.
Créer une entreprise à Belgrade, en Serbie, en tant que non-résident, est une opportunité convaincante pour les entrepreneurs étrangers.
Avec des politiques fiscales favorables, une bureaucratie minimale et un faible coût d’entrée, la Serbie se distingue comme une destination propice aux affaires.
En choisissant la structure juridique appropriée, en comprenant les implications fiscales et en naviguant dans les procédures administratives, vous pouvez établir une entreprise prospère dans cette région dynamique.
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