Serbia, especialmente su capital Belgrado, se ha convertido en un punto caliente para los empresarios extranjeros.
Gracias a su competitivo sistema fiscal, sus bajas barreras de entrada y su economía en crecimiento, Serbia ofrece a los no residentes muchas ventajas a la hora de crear una empresa.
Tanto si eres un particular como una empresa que busca expandirse, comprender la estructura empresarial, la fiscalidad y los marcos jurídicos de Serbia es crucial para tomar decisiones con conocimiento de causa.
¿Por qué elegir Serbia?
Serbia es un destino atractivo para los inversores extranjeros debido a su tipo del impuesto de sociedades del 15%, uno de los más bajos de Europa, y a su situación estratégica en el sudeste de Europa.
Los no residentes gozan de los mismos derechos que los empresarios locales, sin obstáculos legales significativos para constituir empresas.
Formas jurídicas de las entidades empresariales en Serbia
Hay varias estructuras empresariales entre las que pueden elegir los extranjeros no residentes al registrar una empresa en Serbia.
Cada forma jurídica conlleva requisitos distintos, sobre todo en cuanto a capital social y responsabilidad.
1. Sociedad de Responsabilidad Limitada (SRL) – Društvo sa Ograničenom Odgovornošću (DOO)
Una LLC (DOO en serbio) es la forma jurídica más común elegida por los extranjeros.
Es flexible, permite uno o más accionistas y tiene unos requisitos mínimos de capital social.
- Capital social: El capital social mínimo requerido es de 100 RSD (aproximadamente 1 euro), lo que hace que esta opción sea muy accesible
- Responsabilidad: Los accionistas sólo responden de las obligaciones de la empresa hasta el importe de sus aportaciones, lo que ofrece protección al patrimonio personal.
- La dirección: La empresa debe nombrar al menos a un administrador, que puede ser extranjero o nacional.
2. Sociedad Anónima (S.A.) – Akcionarsko Društvo (AD)
Para las empresas de mayor envergadura o las que pretendan salir a bolsa, una Sociedad Anónima (SA) es una estructura adecuada.
- Capital social: El capital social mínimo exigido es de 3 millones de RSD (unos 25.000 euros).
Esto lo convierte en un compromiso financiero más importante en comparación con una SRL. - Responsabilidad: La responsabilidad de los accionistas se limita a su inversión en acciones de la empresa.
- Gestión: Una JSC requiere un consejo de administración y ofrece estructuras de gobierno más complejas que una LLC.
3. Empresario – Preduzetnik (PR)
Se trata de una estructura ideal para las personas que desean una forma jurídica más sencilla con menos requisitos administrativos.
- Capital social: No se exige capital social para inscribirse como empresario.
- Responsabilidad: A diferencia de las LLC, los empresarios son personalmente responsables de las deudas y obligaciones de la empresa, lo que significa que los bienes personales podrían estar en peligro.
- Fiscalidad: Los empresarios pueden optar por un sistema fiscal a tanto alzado si sus ingresos son inferiores a un determinado umbral.
4. Sociedad General – Ortačko Društvo (OD)
Una Sociedad Colectiva es una opción si dos o más personas desean ser copropietarias de una empresa.
- Capital social: No hay capital social obligatorio, pero los socios contribuyen conjuntamente al capital de la empresa.
- Responsabilidad: Los socios comparten una responsabilidad ilimitada por las deudas de la empresa, y cada socio puede ser considerado plenamente responsable de las obligaciones de la sociedad.
5. Sociedad Comanditaria – Komanditno Društvo (KD)
En una Sociedad Colectiva, uno o varios socios tienen una responsabilidad ilimitada, mientras que los demás tienen una responsabilidad limitada a la cantidad de capital que hayan invertido.
- Capital social: No hay capital social mínimo obligatorio.
- Responsabilidad: El socio o socios colectivos tienen responsabilidad ilimitada, mientras que el socio o socios comanditarios tienen responsabilidad limitada, lo que la convierte en una estructura flexible para compartir riesgos.
Pasos para registrar una empresa en Serbia
1. Elige una razón social y una estructura jurídica
Selecciona un nombre de empresa único y decide qué forma jurídica se adapta mejor a tus objetivos empresariales.
El nombre debe ser aprobado por la Agencia Serbia de Registros Mercantiles (SBRA).
2. Registro Mercantil
Todas las inscripciones de empresas deben completarse en línea a través de la plataforma eRegistration de la SBRA.
3. Depósito inicial de capital
Para las LLC y las JSC, debes depositar el capital social inicial en una cuenta bancaria serbia.
Este paso no es necesario para los empresarios o las sociedades colectivas.
4. Nombrar directores y presentar la documentación
Nombrar al menos a un director y preparar los documentos fundacionales necesarios, como la Escritura de Constitución y los Estatutos.
Estos documentos deben estar certificados por un abogado serbio autorizado.
5. Abrir una cuenta bancaria
Tras inscribirte en la SBRA, abre una cuenta bancariapara las operaciones de la empresa.
Tendrás que aportar pruebas del registro de tu empresa y documentos de identificación.
6. Obtener un NIF y darse de alta en el IVA
Todas las empresas serbias deben obtener un número de identificación fiscal (PIB) de la Administración Tributaria serbia.
Si la facturación anual de tu empresa supera los 8 millones de RSD (aproximadamente €68,000), tienes que darte de alta en el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)
Régimen fiscal en Serbia
Elentorno fiscal de Serbiaes uno de los más favorables de Europa, con un tipo fijo del 15% en el impuesto de sociedades, lo que lo convierte en un destino atractivo para los inversores extranjeros.
1. Impuesto de Sociedades
- Tasa: 15%
- Esto se aplica a todas las empresas residentes sobre sus ingresos mundiales y a las empresas no residentes sobre sus ingresos procedentes de Serbia.
2. Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)
- Tipo: El tipo normal del IVA es del 20%, con un tipo reducido del 10% aplicable a determinados bienes y servicios.
- Las empresas con una facturación anual superior a 8 millones de RSD deben registrarse a efectos del IVA.
3. Retención a cuenta sobre dividendos
- Tipo: Se aplica una retención del 20% a los pagos de dividendos efectuados a no residentes, pero puede reducirse en virtud de los acuerdos de doble imposición de Serbia.
Fiscalidad de los dividendos y las plusvalías
1. Dividendos
- Fiscalidad de los dividendos: Se aplica una retención a tanto alzado del 20% sobre los dividendos pagados a accionistas extranjeros.
Sin embargo, Serbia tiene tratados fiscales con más de 50 países, lo que puede reducir este tipo. - Convenios de doble imposición: Muchos tratados reducen el tipo al 5-10%, dependiendo del país de residencia del accionista extranjero
Ganancias
- Tipo: El tipo impositivo sobre las plusvalías, tanto para residentes como para no residentes, es del 15%.
- Las plusvalías se calculan como la diferencia entre el precio de venta y el coste de adquisición de los activos
Ventajas de hacer negocios en Serbia
1. Entorno fiscal favorable
Con un tipo del 15% en el impuesto de sociedades y la posibilidad de reducir las retenciones fiscales mediante convenios de doble imposición, Serbia ofrece uno de los regímenes fiscales más competitivos de Europa.
2. Incentivos financieros
Serbia ofrece varios incentivos gubernamentales, incluidos fondos no reembolsables para empresas de nueva creación, sobre todo en sectores innovadores como las TI.
También se aplican incentivos fiscales a la contratación de extranjeros.
3. Ubicación estratégica
La ubicación de Serbia en el sureste de Europa facilita el acceso a los mercados de la UE, al tiempo que mantiene acuerdos comerciales favorables con países no pertenecientes a la UE.
Esto la convierte en un centro estratégico para las operaciones internacionales.
Crear una empresa en Belgrado (Serbia) como no residente es una oportunidad atractiva para los empresarios extranjeros.
Con políticas fiscales favorables, una burocracia mínima y un bajo coste de entrada, Serbia destaca como destino favorable a los negocios.
Seleccionando la estructura jurídica adecuada, comprendiendo las implicaciones fiscales y navegando por los procedimientos administrativos, puedes establecer una empresa próspera en esta dinámica región.
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