La Serbia, in particolare la sua capitale Belgrado, è emersa come una zona calda per gli imprenditori stranieri.
Grazie al suo sistema fiscale competitivo, alle basse barriere all’ingresso e all’economia in crescita, la Serbia offre ai non residenti molti vantaggi nell’avviare un’attività.
Che tu sia un privato o un’azienda che vuole espandersi, capire la struttura aziendale, la tassazione e il quadro legale della Serbia è fondamentale per prendere decisioni informate.
Perché scegliere la Serbia?
La Serbia è una destinazione interessante per gli investitori stranieri grazie all’aliquota d’imposta sulle società del 15%, una delle più basse d’Europa, e alla sua posizione strategica all’interno dell’Europa sudorientale.
I non residenti godono degli stessi diritti degli imprenditori locali e non ci sono ostacoli legali significativi alla costituzione di società.
Forme giuridiche di entità commerciali in Serbia
Esistono diverse strutture aziendali tra cui i non residenti stranieri possono scegliere quando registrano una società in Serbia.
Ogni forma giuridica prevede requisiti diversi, in particolare per quanto riguarda il capitale sociale e la responsabilità.
1. Società a responsabilità limitata (LLC) – Društvo sa Ograničenom Odgovornošću (DOO)
La LLC (DOO in serbo) è la forma giuridica più comune scelta dagli stranieri.
È flessibile, permette di avere uno o più azionisti e ha requisiti minimi di capitale sociale.
- Capitale sociale: Il capitale sociale minimo richiesto è di 100 RSD (circa 1 euro), il che rende questa opzione molto accessibile.
- Responsabilità: Gli azionisti sono responsabili per gli obblighi della società solo fino all’ammontare dei loro contributi, offrendo protezione al patrimonio personale.
- Gestione: La società deve nominare almeno un amministratore, che può essere sia straniero che nazionale.
2. Società per azioni (JSC) – Akcionarsko Društvo (AD)
Per le imprese di grandi dimensioni o per quelle che intendono quotarsi in borsa, una Società per Azioni (AD) è una struttura adatta.
- Capitale sociale: Il capitale sociale minimo richiesto è di 3 milioni di RSD (circa 25.000 euro).
Si tratta quindi di un impegno finanziario più significativo rispetto a quello di una LLC. - Responsabilità: La responsabilità degli azionisti è limitata al loro investimento nelle azioni della società.
- Gestione: Una JSC richiede un consiglio di amministrazione e offre strutture di governance più complesse rispetto a una LLC.
3. Imprenditore – Preduzetnik (PR)
Si tratta di una struttura ideale per le persone che desiderano una forma giuridica più semplice e con meno requisiti amministrativi.
- Capitale sociale: Non è richiesto un capitale sociale per la registrazione come imprenditore.
- Responsabilità: A differenza delle LLC, gli imprenditori sono personalmente responsabili dei debiti e degli obblighi della società, il che significa che i beni personali potrebbero essere a rischio.
- Tassazione: Gli imprenditori possono optare per un sistema fiscale forfettario se i loro ricavi sono inferiori a una certa soglia.
4. Società in nome collettivo – Ortačko Društvo (OD)
La Società in nome collettivo è un’opzione che può essere scelta se due o più persone desiderano essere co-proprietarie di un’attività.
- Capitale sociale: Non esiste un capitale sociale obbligatorio, ma i soci contribuiscono congiuntamente al capitale della società.
- Responsabilità: I soci condividono una responsabilità illimitata per i debiti della società e ogni socio può essere ritenuto pienamente responsabile per gli obblighi della società.
5. Società in accomandita semplice – Komanditno Društvo (KD)
In una Società in accomandita, uno o più soci hanno una responsabilità illimitata, mentre gli altri hanno una responsabilità limitata all’ammontare del capitale che hanno investito.
- Capitale sociale: Non esiste un capitale sociale minimo obbligatorio.
- Responsabilità: I soci accomandatari hanno una responsabilità illimitata, mentre i soci accomandanti hanno una responsabilità limitata, il che la rende una struttura flessibile per la condivisione dei rischi.
I passi per registrare una società in Serbia
1. Scegliere la ragione sociale e la struttura legale
Seleziona un nome commerciale unico e decidi la forma giuridica più adatta ai tuoi obiettivi aziendali.
Il nome deve essere approvato dall’Agenzia Serba dei Registri delle Imprese (SBRA).
2. Registrazione dell’azienda
Tutte le registrazioni aziendali devono essere completate online attraverso la piattaforma eRegistration dell’SBRA.
3. Deposito di capitale iniziale
Per le LLC e le JSC, è necessario depositare il capitale sociale iniziale su un conto bancario serbo.
Questo passaggio non è richiesto per gli imprenditori o le società in nome collettivo.
4. Nominare i direttori e presentare la documentazione
Nominare almeno un direttore e preparare i documenti necessari per la fondazione, come l’Atto costitutivo e lo Statuto.
Questi documenti devono essere certificati da un avvocato serbo autorizzato.
5. Aprire un conto bancario
Dopo la registrazione presso l’SBRA, apri un conto bancarioper le operazioni commerciali.
Dovrai fornire la prova della registrazione della tua azienda e i documenti di identificazione.
6. Ottenere un codice fiscale e registrare la partita IVA
Tutte le aziende serbe devono ottenere un numero di identificazione fiscale (PIB) dall’Amministrazione fiscale serba.
Se il fatturato annuo della tua azienda supera RSD 8 milioni (circa €68,000), sei tenuto a registrarti per l’Imposta sul Valore Aggiunto (IVA).
Regime fiscale in Serbia
L’ambiente fiscale della Serbiaè uno dei più favorevoli d’Europa, con un’aliquota fissa del 15% per l’imposta sulle società, che la rende una destinazione interessante per gli investitori stranieri.
1. Imposta sul reddito delle società
- Tariffa: 15%
- Questo vale per tutte le società residenti per il loro reddito mondiale e per le società non residenti per il loro reddito proveniente dalla Serbia.
2. Imposta sul valore aggiunto (IVA)
- Aliquota: L’aliquota IVA standard è del 20%, con un’aliquota ridotta del 10% applicabile a determinati beni e servizi.
- Le aziende con un fatturato annuo superiore a 8 milioni di RSD devono registrarsi ai fini dell’IVA.
3. Ritenuta d’acconto sui dividendi
- Aliquota: Il 20% di ritenuta alla fonte si applica ai pagamenti di dividendi effettuati a non residenti, ma può essere ridotta in base agli accordi di doppia imposizione della Serbia.
Tassazione dei dividendi e delle plusvalenze
1. Dividendi
- Tassazione sui dividendi: I dividendi pagati agli azionisti stranieri sono soggetti a una ritenuta fiscale fissa del 20%.
Tuttavia, la Serbia ha stipulato trattati fiscali con oltre 50 paesi, che potrebbero ridurre questa aliquota. - Trattati di doppia imposizione: Molti trattati riducono l’aliquota al 5-10%, a seconda del paese di residenza dell’azionista straniero.
Guadagni
- Aliquota: L’aliquota fiscale sulle plusvalenze è del 15% sia per i residenti che per i non residenti.
- Le plusvalenze sono calcolate come la differenza tra il prezzo di vendita e il costo di acquisizione delle attività.
I vantaggi di fare affari in Serbia
1. Ambiente fiscale favorevole
Con un’aliquota d’imposta sulle società del 15% e la possibilità di ridurre le ritenute alla fonte grazie a trattati sulla doppia imposizione, la Serbia offre uno dei regimi fiscali più competitivi d’Europa.
2. Incentivi finanziari
La Serbia offre diversi incentivi governativi, tra cui fondi a fondo perduto per le startup, soprattutto in settori innovativi come quello informatico.
Gli incentivi fiscali si applicano anche all’assunzione di stranieri.
3. Posizione strategica
La posizione della Serbia nell’Europa sud-orientale consente un facile accesso ai mercati dell’UE, pur mantenendo accordi commerciali favorevoli con i paesi extra-UE.
Questo la rende un hub strategico per le operazioni internazionali.
Avviare un’attività a Belgrado, in Serbia, come non residente è un’opportunità interessante per gli imprenditori stranieri.
Grazie alle politiche fiscali favorevoli, alla burocrazia ridotta al minimo e ai bassi costi di ingresso, la Serbia si distingue come una destinazione favorevole alle imprese.
Scegliendo la struttura legale appropriata, comprendendo le implicazioni fiscali e navigando tra le procedure amministrative, potrai creare un’impresa fiorente in questa regione dinamica.
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