Serbia, og særlig hovedstaden Beograd, har utviklet seg til å bli et hotspot for utenlandske entreprenører.
Takket være et konkurransedyktig skattesystem, lave etableringshindringer og en voksende økonomi, tilbyr Serbia mange fordeler for utlendinger som ønsker å etablere en virksomhet.
Enten du er en privatperson eller et selskap som ønsker å ekspandere, er det avgjørende å forstå Serbias forretningsstruktur, skattesystem og juridiske rammeverk for å kunne ta informerte beslutninger.
Hvorfor velge Serbia?
Serbia er et attraktivt reisemål for utenlandske investorer på grunn av selskapsskatten på 15 %, som er en av de laveste i Europa, og landets strategiske beliggenhet i Sørøst-Europa.
Utlendinger har like rettigheter som lokale entreprenører, og det er ingen vesentlige juridiske hindringer for å danne selskaper.
Juridiske former for forretningsenheter i Serbia
Det finnes flere ulike selskapsstrukturer som utenlandske statsborgere kan velge mellom når de skal registrere et selskap i Serbia.
Hver selskapsform har ulike krav, særlig når det gjelder aksjekapital og ansvar.
1. Selskap med begrenset ansvar (LLC) – Društvo sa Ograničenom Odgovornošću (DOO)
Et LLC (DOO på serbisk) er den vanligste juridiske formen som velges av utlendinger.
Det er fleksibelt, tillater en eller flere aksjonærer og har minimale krav til aksjekapital.
- Aksjekapital: Minste aksjekapital er 100 RSD (ca. 1 euro), noe som gjør dette alternativet svært tilgjengelig
- Ansvar: Aksjonærene er bare ansvarlige for selskapets forpliktelser opp til beløpet de har skutt inn, noe som gir beskyttelse av personlige eiendeler.
- Ledelse: Selskapet må utnevne minst én direktør, som kan være enten en utenlandsk eller innenlandsk person.
2. Aksjeselskap (JSC) – Akcionarsko Društvo (AD)
For større bedrifter eller bedrifter som ønsker å gå på børs, er et aksjeselskap (AD) en egnet struktur.
- Aksjekapital: Minimumskravet til aksjekapital er 3 millioner RSD (ca. 25 000 euro).
Dette gjør det til en mer betydelig økonomisk forpliktelse sammenlignet med en LLC. - Ansvar: Aksjonærenes ansvar er begrenset til deres investering i selskapets aksjer.
- Ledelse: Et JSC krever et styre og tilbyr mer komplekse styringsstrukturer sammenlignet med et aksjeselskap.
3. Entreprenør – Preduzetnik (PR)
Dette er en ideell struktur for enkeltpersoner som ønsker en enklere juridisk form med færre administrative krav.
- Aksjekapital: Det er ingen krav til aksjekapital når du registrerer deg som gründer.
- Ansvar: I motsetning til aksjeselskaper er gründere personlig ansvarlige for selskapets gjeld og forpliktelser, noe som betyr at personlige eiendeler kan være i fare.
- Beskatning: Entreprenører kan velge et system med fast skatt hvis inntektene deres er under en viss terskel.
4. Ansvarlig selskap – Ortačko Društvo (OD)
Et ansvarlig selskap er et alternativ hvis to eller flere personer ønsker å eie en virksomhet sammen.
- Aksjekapital: Det er ingen obligatorisk aksjekapital, men partnerne bidrar i fellesskap til selskapets kapital.
- Ansvar: Partnerne har ubegrenset ansvar for selskapets gjeld, og hver partner kan holdes fullt ut ansvarlig for selskapets forpliktelser.
5. Kommandittselskap – Komanditno Društvo (KD)
I et kommandittselskap har én eller flere partnere ubegrenset ansvar, mens de øvrige partnerne har et ansvar som er begrenset til den kapitalen de har investert.
- Aksjekapital: Det er ingen obligatorisk minste aksjekapital.
- Ansvar: Komplementaren(e) har ubegrenset ansvar, mens kommandittisten(e) har begrenset ansvar, noe som gjør det til en fleksibel struktur for risikodeling.
Fremgangsmåte for å registrere et selskap i Serbia
1. Velg et firmanavn og en juridisk struktur
Velg et unikt firmanavn og bestem hvilken juridisk form som passer best til dine forretningsmål.
Navnet må godkjennes av det serbiske byrået for foretaksregistre (SBRA).
2. Registrering av virksomhet
Alle bedriftsregistreringer må fullføres på nettet via SBRAs eRegistration-plattform.
3. Innledende kapitalinnskudd
For LLC og JSC må du sette inn den opprinnelige aksjekapitalen på en serbisk bankkonto.
Dette trinnet er ikke nødvendig for gründere eller generelle partnerskap.
4. Utnevne styremedlemmer og sende inn dokumentasjon
Utnevne minst én direktør og utarbeide de nødvendige stiftelsesdokumentene, for eksempel stiftelsesdokumentet og vedtektene.
Disse dokumentene må være sertifisert av en autorisert serbisk advokat.
5. Åpne en bankkonto
Etter registrering hos SBRA må du åpne en bankkontofor forretningsdrift.
Du må fremlegge bevis på selskapets registrering og identifikasjonsdokumenter.
6. Skaff deg et skatte-ID og registrer deg for merverdiavgift
Alle serbiske selskaper må skaffe seg et skatteidentifikasjonsnummer (PIB) fra den serbiske skatteetaten.
Hvis selskapets årlige omsetning overstiger 8 millioner RSD (omtrent €68,000), må du registrere deg for merverdiavgift (MVA)
Skatteregimet i Serbia
Serbiasskattemiljø er et av de mest gunstige i Europa, med en flat selskapsskattesats på 15 %, noe som gjør landet til en attraktiv destinasjon for utenlandske investorer.
1. Skatt på selskapsinntekt
- Pris: 15%
- Dette gjelder for alle hjemmehørende selskaper for deres globale inntekter og for ikke-hjemmehørende selskaper for deres inntekter fra Serbia.
2. Merverdiavgift (moms)
- Sats: Standard momssats er 20 %, med en redusert sats på 10 % for visse varer og tjenester.
- Selskaper med en årlig omsetning på over 8 millioner RSD må momsregistrere seg.
3. Kildeskatt på utbytte
- Sats: 20 % kildeskatt på utbyttebetalinger til ikke-bosatte, men denne kan reduseres i henhold til Serbias dobbeltbeskatningsavtaler.
Utbytte- og kapitalgevinstbeskatning
1. Utbytte
- Beskatning av utbytte: Det ilegges en fast kildeskatt på 20 % på utbytte som utbetales til utenlandske aksjonærer.
Serbia har imidlertid skatteavtaler med over 50 land, noe som potensielt kan redusere denne satsen. - Dobbeltbeskatningsavtaler: Mange avtaler reduserer skattesatsen til 5-10 %, avhengig av i hvilket land den utenlandske aksjonæren er bosatt
Gevinster
- Skattesats: Skattesatsen på kapitalgevinster er 15 % for både bosatte og ikke-bosatte.
- Realisasjonsgevinsten beregnes som forskjellen mellom salgsprisen og anskaffelseskost for eiendelene
Fordeler med å gjøre forretninger i Serbia
1. Gunstig skattemiljø
Med en selskapsskattesats på 15 % og muligheten til å redusere kildeskatten gjennom dobbeltbeskatningsavtaler, tilbyr Serbia et av de mest konkurransedyktige skatteregimene i Europa.
2. Økonomiske insentiver
Serbia tilbyr ulike statlige insentiver, blant annet ikke-refunderbare midler til oppstartsbedrifter, særlig i innovative sektorer som IT.
Skatteinsentiver gjelder også for ansettelse av utlendinger.
3. Strategisk beliggenhet
Serbias beliggenhet i Sørøst-Europa gir enkel tilgang til EU-markedene, samtidig som landet har gunstige handelsavtaler med land utenfor EU.
Dette gjør det til et strategisk knutepunkt for internasjonal virksomhet.
Å starte en virksomhet i Beograd, Serbia som en ikke-hjemmehørende er en overbevisende mulighet for utenlandske gründere.
Med gunstig skattepolitikk, minimalt med byråkrati og lave etableringskostnader, skiller Serbia seg ut som et forretningsvennlig reisemål.
Ved å velge riktig juridisk struktur, forstå skattekonsekvensene og navigere i de administrative prosedyrene, kan du etablere et blomstrende foretak i denne dynamiske regionen.
Damalion hjelper internasjonale entreprenører med å registrere selskapet sitt i Serbia med forretningsbankkontoer. Kontakt din Damalion-ekspert nå. Denne informasjonen er ikke ment å være en erstatning for spesifikk individualisert skatt eller juridisk rådgivning. Vi foreslår at du diskuterer din spesifikke situasjon med en kvalifisert skatte- eller juridisk rådgiver.
