Serbien, og især hovedstaden Beograd, har udviklet sig til et hotspot for udenlandske iværksættere.
Takket være det konkurrencedygtige skattesystem, de lave adgangsbarrierer og den voksende økonomi giver Serbien udlændinge mange fordele, når de vil etablere en virksomhed.
Uanset om du er en enkeltperson eller en virksomhed, der ønsker at udvide, er det afgørende at forstå Serbiens forretningsstruktur, beskatning og juridiske rammer for at kunne træffe informerede beslutninger.
Hvorfor vælge Serbien?
Serbien er en attraktiv destination for udenlandske investorer på grund af sin selskabsskattesats på 15 %, som er en af de laveste i Europa, og sin strategiske placering i Sydøsteuropa.
Udlændinge har samme rettigheder som lokale iværksættere, og der er ingen væsentlige juridiske hindringer for at danne virksomheder.
Juridiske former for forretningsenheder i Serbien
Der er flere forretningsstrukturer, som ikke-bosiddende udlændinge kan vælge imellem, når de registrerer en virksomhed i Serbien.
Hver juridisk form kommer med forskellige krav, især hvad angår aktiekapital og ansvar.
1. Selskab med begrænset ansvar (LLC) – Društvo sa Ograničenom Odgovornošću (DOO)
Et LLC (DOO på serbisk) er den mest almindelige juridiske form, som udlændinge vælger.
Den er fleksibel, giver mulighed for en eller flere aktionærer og har minimale krav til aktiekapital.
- Aktiekapital: Den krævede mindste aktiekapital er RSD 100 (ca. € 1), hvilket gør denne mulighed meget tilgængelig
- Ansvarlighed: Aktionærer hæfter kun for selskabets forpligtelser op til deres indskud, hvilket giver beskyttelse af personlige aktiver.
- Ledelse: Virksomheden skal udpege mindst én direktør, som enten kan være en udenlandsk eller en indenlandsk person.
2. Fælles aktieselskab (JSC) – Akcionarsko Društvo (AD)
For større virksomheder eller dem, der ønsker at blive børsnoteret, er et aktieselskab (AD) en passende struktur.
- Aktiekapital: Den krævede mindste aktiekapital er 3 millioner RSD (ca. 25.000 euro).
Dette gør det til en mere betydelig økonomisk forpligtelse sammenlignet med en LLC. - Hæftelse: Aktionærernes ansvar er begrænset til deres investering i selskabets aktier.
- Ledelse: Et JSC kræver en bestyrelse og tilbyder mere komplekse ledelsesstrukturer sammenlignet med et LLC.
3. Iværksætter – Preduzetnik (PR)
Det er en ideel struktur for personer, der ønsker en enklere juridisk form med færre administrative krav.
- Aktiekapital: Der er ingen krav om aktiekapital, når man registrerer sig som iværksætter.
- Ansvar: I modsætning til aktieselskaber er iværksættere personligt ansvarlige for virksomhedens gæld og forpligtelser, hvilket betyder, at personlige aktiver kan være i fare.
- Beskatning: Iværksættere kan vælge et fast skattesystem, hvis deres indtægter er under en vis grænse.
4. Almindeligt partnerskab – Ortačko Društvo (OD)
Et interessentskab er en mulighed, hvis to eller flere personer ønsker at være medejere af en virksomhed.
- Aktiekapital: Der er ingen obligatorisk aktiekapital, men partnerne bidrager i fællesskab til selskabets kapital.
- Ansvar: Partnere deler ubegrænset ansvar for virksomhedens gæld, og hver partner kan holdes fuldt ansvarlig for partnerskabets forpligtelser.
5. Kommanditselskab – Komanditno Društvo (KD)
I et kommanditselskab har en eller flere partnere ubegrænset ansvar, mens andre har et ansvar, der er begrænset til den kapital, de har investeret.
- Aktiekapital: Der er ingen obligatorisk minimumsaktiekapital.
- Ansvar: Komplementaren(e) har ubegrænset ansvar, mens kommanditisten(e) har begrænset ansvar, hvilket gør det til en fleksibel struktur for risikodeling.
Sådan registrerer du en virksomhed i Serbien
1. Vælg et virksomhedsnavn og en juridisk struktur
Vælg et unikt firmanavn, og beslut hvilken juridisk form, der passer bedst til dine forretningsmål.
Navnet skal godkendes af det serbiske erhvervsregisteragentur (SBRA).
2. Registrering af virksomhed
Alle virksomhedsregistreringer skal gennemføres online via SBRA’s eRegistration-platform.
3. Indledende kapitalindskud
For LLC’er og JSC’er skal du indbetale den oprindelige aktiekapital på en serbisk bankkonto.
Dette trin er ikke nødvendigt for iværksættere eller generelle partnerskaber.
4. Udpeg bestyrelsesmedlemmer og indsend dokumentation
Udpeg mindst én direktør, og udarbejd de nødvendige stiftelsesdokumenter, f.eks. stiftelsesoverenskomst og vedtægter.
Disse dokumenter skal certificeres af en autoriseret serbisk advokat.
5. Åbn en bankkonto
Når du har registreret dig hos SBRA, skal du åbne en bankkontotil forretningsdrift.
Du skal fremlægge bevis for din virksomheds registrering og identifikationsdokumenter.
6. Få et skatte-ID og bliv momsregistreret
Alle serbiske virksomheder skal have et skatteidentifikationsnummer (PIB) fra den serbiske skatteforvaltning.
Hvis din virksomheds årlige omsætning overstiger RSD 8 millioner (ca. €68,000), er du forpligtet til at registrere dig for merværdiafgift (moms)
Skattesystem i Serbien
Serbiensskattemiljø er et af de mest gunstige i Europa med en flad selskabsskattesats på 15 %, hvilket gør landet til en attraktiv destination for udenlandske investorer.
1. Indkomstskat for selskaber
- Pris: 15%
- Dette gælder for alle hjemmehørende virksomheder med hensyn til deres globale indkomst og ikke-hjemmehørende virksomheder med hensyn til deres indkomst fra Serbien.
2. Merværdiafgift (moms)
- Satsen: Standardmomssatsen er 20 %, med en reduceret sats på 10 % for visse varer og tjenesteydelser.
- Virksomheder med en årlig omsætning på over 8 millioner RSD skal momsregistreres .
3. Kildeskat på udbytte
- Sats: 20 % kildeskat gælder for udbyttebetalinger til ikke-residenter, men den kan reduceres i henhold til Serbiens dobbeltbeskatningsaftaler.
Beskatning af udbytte og kapitalgevinster
1. Udbytte
- Beskatning af udbytte: Der pålægges en fast kildeskat på 20 % på udbytte, der udbetales til udenlandske aktionærer.
Serbien har dog skatteaftaler med over 50 lande, hvilket potentielt kan reducere denne sats. - Dobbeltbeskatningsaftaler: Mange aftaler reducerer satsen til 5-10%, afhængigt af den udenlandske aktionærs bopælsland.
Gevinster
- Satsen: Skattesatsen på kapitalgevinster for både bosiddende og ikke-bosiddende er 15 %.
- Kapitalgevinster beregnes som forskellen mellem salgsprisen og anskaffelsesprisen for aktiver.
Fordele ved at drive forretning i Serbien
1. Gunstigt skattemiljø
Med en selskabsskattesats på 15 % og mulighed for at reducere kildeskatten gennem dobbeltbeskatningsaftaler tilbyder Serbien et af de mest konkurrencedygtige skattesystemer i Europa.
2. Økonomiske incitamenter
Serbien tilbyder forskellige statslige incitamenter, herunder ikke-refunderbare midler til nystartede virksomheder, især i innovative sektorer som IT.
Skatteincitamenter gælder også for ansættelse af udlændinge.
3. Strategisk placering
Serbiens placering i Sydøsteuropa giver let adgang til EU-markederne, samtidig med at landet har gunstige handelsaftaler med lande uden for EU.
Det gør landet til et strategisk knudepunkt for internationale operationer.
At starte en virksomhed i Beograd, Serbien, som ikke-hjemmehørende er en overbevisende mulighed for udenlandske iværksættere.
Med gunstige skattepolitikker, minimalt bureaukrati og lave etableringsomkostninger skiller Serbien sig ud som en forretningsvenlig destination.
Ved at vælge den rette juridiske struktur, forstå de skattemæssige konsekvenser og navigere i de administrative procedurer kan du etablere en blomstrende virksomhed i denne dynamiske region.
Damalion hjælper internationale iværksættere med at registrere deres virksomhed i Serbien med forretningsbankkonti. Kontakt din Damalion-ekspert nu. Disse oplysninger er ikke beregnet til at erstatte specifik individualiseret skat eller juridisk rådgivning. Vi foreslår, at du diskuterer din specifikke situation med en kvalificeret skatte- eller juridisk rådgiver.
