Le Danemark est devenu une plaque tournante attrayante pour les entrepreneurs étrangers en raison de son environnement favorable aux entreprises, de son économie stable et de son système réglementaire transparent. La création d’une société au Danemark offre un accès stratégique au marché européen, ainsi que de nombreux avantages, tels qu’un faible taux d’imposition sur les sociétés et des procédures d’enregistrement en ligne efficaces.
Damalion vous guidera à travers les étapes clés de l’enregistrement d’une société au Danemark, en abordant les types d’entités juridiques, les exigences en matière de capital social et le cadre fiscal.
1. Choisir la structure juridique appropriée
La première étape, et la plus cruciale, de l’établissement de votre entreprise au Danemark consiste à choisir la bonne entité juridique.
Chaque forme a ses propres caractéristiques, structures de responsabilité et exigences en matière de capital social.
A. Société à responsabilité limitée (ApS – Anpartsselskab)
- Capital social: Minimum 40 000 DKK (5 400 €), qui peuvent être apportés en espèces ou en actifs.
- Responsabilité: Limitée au capital de la société, elle protège les actifs personnels des responsabilités de l’entreprise.
- Le mieux adapté: Les petites et moyennes entreprises qui ont besoin de flexibilité mais aussi d’une responsabilité limitée pour les actionnaires.
B. Société anonyme (A/S – Aktieselskab)
- Capital social: Minimum 400 000 DKK (54 000 €), dont au moins 25 % doivent être libérés au moment de l’enregistrement.
- Responsabilité: La responsabilité des actionnaires est limitée à leur participation.
- Convient le mieux à: Les grandes entreprises ou les sociétés qui prévoient de s’introduire en bourse ou d’attirer des investissements importants.
C. Entreprise individuelle (Enkeltmandsvirksomhed)
- Capital social: Aucun capital minimum n’est requis.
- Responsabilité: Le propriétaire est personnellement responsable de toutes les dettes et obligations de l’entreprise.
- Convient le mieux à: Les entrepreneurs qui cherchent à créer une petite entreprise ou à s’installer à leur compte.
D. Société en nom collectif (I/S – Interessentskab)
- Capital social: Aucune exigence en matière de capital, mais les partenaires contribuent généralement conformément à un accord.
- Responsabilité: Les associés sont solidairement responsables des dettes et obligations de la société.
- Convient le mieux à: Deux personnes ou plus souhaitant partager le contrôle et les bénéfices à parts égales.
2. Enregistrement de votre entreprise auprès de l’autorité commerciale danoise
Une fois que vous avez choisi la forme juridique, l’étape suivante consiste à enregistrer officiellement votre société auprès de l’Autorité danoise des affaires (Erhvervsstyrelsen). Vous pouvez effectuer cette démarche en ligne via la plateforme Virk, qui est conviviale et disponible en danois et en anglais.
A. Procédure d’enregistrement
- Choix du nom de l’entreprise: Choisissez un nom unique qui respecte la réglementation danoise en matière de dénomination.
- Obtenir un NemID: le propriétaire et les actionnaires ont besoin d’un NemID, une signature numérique sécurisée utilisée pour les transactions commerciales au Danemark.
- Pacte d’actionnaires: Rédigez un pacte d’actionnaires si vous avez plusieurs actionnaires.
- Statuts: Préparez et soumettez les statuts de votre société, qui détaillent les règles de fonctionnement de la société.
- Verser le capital social: Déposez le capital social requis sur un compte bancaire danois.
Ce dépôt doit être documenté et soumis lors de l’enregistrement. - Obtenir le numéro CVR: Une fois l’enregistrement réussi, l’Autorité danoise des affaires délivre à votre entreprise un numéro CVR, qui sert d’identification à votre entreprise au Danemark .
B. Calendrier d’inscription
L’ensemble de la procédure d’enregistrement prend généralement 1 à 2 jours ouvrables, à condition que tous les documents et toutes les exigences soient remplis.
3. Comprendre le régime fiscal danois
Le régime fiscal danoisest compétitif et simple pour les entreprises.
Toutefois, il est essentiel de se familiariser avec les différentes taxes qui s’appliquent aux entreprises, notamment l’impôt sur les sociétés, la TVA et les taxes sur les dividendes et les plus-values.
A. L’impôt sur les sociétés
- Le taux de l’impôt sur les sociétés au Danemark est de 22 % à partir de 2024.
Il s’applique à tous les bénéfices générés par l’entreprise, indépendamment de la taille ou du type d’activité.
L’impôt sur les sociétés doit être payé chaque année, la date limite étant généralement fixée à six mois après la fin de l’année fiscale. - Les entreprises peuvent également appliquer l’imposition conjointe si elles font partie d’un groupe d’entreprises dont l’une détient plus de 50 % des autres.
Les bénéfices et les pertes peuvent ainsi être mis en commun au sein du groupe, ce qui permet de réduire la charge fiscale globale.
B. Taxe sur la valeur ajoutée (TVA)
- Le taux de TVA standard au Danemark est de 25 %, l’un des plus élevés d’Europe.
Les entreprises doivent s’enregistrer à la TVA dès que leur chiffre d’affaires imposable dépasse 50 000 DKK. - Les déclarations de TVA doivent être déposées tous les trimestres et les entreprises sont responsables de la collecte de la TVA sur les biens et services vendus au Danemark.
4. Imposition des dividendes et des plus-values
A. Imposition des dividendes
Le Danemark impose un impôt sur les dividendes de 27 % sur les dividendes versés aux actionnaires, qui s’applique à la fois aux résidents danois et aux non-résidents.
Toutefois, les actionnaires qui reçoivent des dividendes supérieurs à 58 900 DKK sont soumis à un taux plus élevé, soit 27 %. 42% sur le montant excédentaire Les dividendes sont déclarés lors de l’assemblée générale annuelle, et il est essentiel de déclarer les distributions de dividendes à l’assemblée générale. Agence fiscale danoise (SKAT).
B. Imposition des plus-values
Les bénéfices provenant de la vente d’actions ou d’autres actifs sont également soumis à l’impôt sur les plus-values.
Le taux d’imposition des plus-values est de 27 % pour les gains jusqu’à 58 900 DKK, et de 42 %pour tout montant supérieur.
Toutefois, des exonérations ou des taux inférieurs peuvent s’appliquer si le Danemark a conclu une convention fiscale avec le pays de l’investisseur étranger.
5. Exigences en matière de rapports et de conformité
A. Présentation du rapport annuel
Toutes les entreprises danoises sont tenues de déposer un rapport annuel auprès de l’autorité commerciale danoise.
Ce rapport doit contenir des états financiers, un examen de la gestion et des détails sur toutes les activités commerciales importantes.
B. Exigences en matière d’audit
Les sociétés à responsabilité limitée (ApS) et les sociétés anonymes (A/S) sont tenues de nommer un auditeur et de présenter des états financiers audités si elles remplissent deux des trois critères suivants :
- Un chiffre d’affaires supérieur à 8 millions de DKK.
- Actifs totaux supérieurs à 4 millions de DKK.
- Une moyenne de 12 employés.
6. Avantages de la création d’une entreprise au Danemark
L’environnement commercial du Danemark offre plusieurs avantages aux entrepreneurs étrangers :
- Accès au marché de l’UE: Les entreprises enregistrées au Danemark peuvent opérer librement dans toute l’Union européenne.
- Une infrastructure numérique efficace: Le Danemark est réputé pour son infrastructure numérique de pointe, qui permet aux entreprises d’opérer et de communiquer plus facilement à l’échelle mondiale.
- Une main-d’œuvre qualifiée: Le Danemark peut se targuer d’avoir une main-d’œuvre très instruite maîtrisant l’anglais, ce qui permet aux entreprises étrangères de recruter plus facilement des talents locaux.
- Facilité de faire des affaires: Le Danemark se classe régulièrement parmi les premiers pays du monde pour la facilité à faire des affaires, notamment grâce à ses procédures réglementaires rationalisées.
La création d’une entreprise au Danemark offre de nombreuses possibilités aux entrepreneurs désireux de pénétrer le marché européen.
Du choix de la bonne structure juridique à la compréhension du système fiscal, il y a plusieurs facteurs importants à prendre en compte.
En suivant les étapes décrites et en se conformant à la réglementation danoise, les entrepreneurs étrangers peuvent créer et développer des entreprises prospères dans cet environnement dynamique et favorable.
Damalion aide les entrepreneurs internationaux à enregistrer leur société au Danemark avec des comptes bancaires professionnels. Contactez votre expert Damalion dès maintenant. Ces informations ne sont pas destinées à remplacer un conseil fiscal ou juridique individualisé. Nous vous suggérons de discuter de votre situation spécifique avec un conseiller fiscal ou juridique qualifié.
