A Itália oferece uma ampla gama de oportunidades para empreendedores locais e internacionais que desejam estabelecer um negócio.
Se você pretende explorar o mercado interno ou aproveitar a posição da Itália como porta de entrada para a Europa, é essencial compreender as estruturas legais e o regime tributário.
Abordamos as várias formas de negócios disponíveis, as implicações fiscais e o processo de criação de uma empresa na Itália.
Tipos de entidades jurídicas na Itália
Ao registrar uma empresa na Itália, você pode escolher entre várias formas jurídicas, cada uma com diferentes requisitos de capital, responsabilidades e obrigações administrativas.
1.1 Sociedade com responsabilidade limitada (SRL)
A Società a Responsabilità Limitata (SRL) é o tipo de empresa mais popular na Itália, equivalente a uma sociedade de responsabilidade limitada (LLC).
Ela é favorecida por sua flexibilidade e proteção de responsabilidade limitada para os acionistas.
Os principais recursos incluem:
- Capital social mínimo: € 10.000 (com pelo menos 25% a serem pagos na incorporação).
- Para empresas menores, uma SRL Semplificata (SRLS) pode ser criada com um capital tão baixo quanto € 1.
Entretanto, essa versão vem com algumas restrições, como a proibição de contribuições em espécie. - A SRL também pode ser unipessoal, ou seja, pode ter um único acionista, mas o capital deve ser totalmente pago antecipadamente.
1.2 Società per azioni (SPA)
A Società per Azioni (SPA), equivalente a uma sociedade anônima, é adequada para empresas maiores.
A SPA é mais estruturada e requer:
- Capital social mínimo: € 50.000, dividido em ações.
- A responsabilidade é limitada ao capital contribuído, e os acionistas não são pessoalmente responsáveis pelas dívidas da empresa.
- As SPAs devem ter um conselho de administração e um conselho de supervisão se forem ultrapassados limites específicos (como um volume de negócios superior a 4 milhões de euros).
1.3 Parcerias (Società in Nome Collettivo – SNC e Società in Accomandita Semplice – SAS)
Parcerias como a SNC (parceria geral) e a SAS (parceria limitada) são mais comuns para pequenas empresas.
Em uma SNC, os sócios têm responsabilidade ilimitada pelas dívidas da empresa, enquanto em uma SAS, apenas os sócios gerais têm responsabilidade ilimitada, sendo os sócios limitados responsáveis apenas por suas contribuições.
2. Regime tributário na Itália
O sistema tributário da Itália é abrangente, com regras específicas que se aplicam a diferentes estruturas empresariais.
Aqui você encontra uma visão geral dos principais impostos aplicáveis às empresas:
2.1 Imposto de renda de pessoa jurídica (IRES)
As empresas na Itália estão sujeitas a um imposto de renda corporativo conhecido como Imposta sul Reddito delle Società (IRES)com uma alíquota fixa de 24%.
Isso se aplica ao lucro líquido da empresa, com ajustes para despesas dedutíveis e não dedutíveis.
2.2 Imposto regional sobre atividades produtivas (IRAP)
Além do IRES, as empresas devem pagar Imposta Regionale sulle Attività Produttive (IRAP)um imposto regional sobre a produção.
A alíquota padrão é de 3,9%, mas pode variar um pouco dependendo da região e do setor.
Para bancos e seguradoras, a alíquota do IRAP é normalmente mais alta.
2.3 Tributação de dividendos
Para dividendos, a Itália impõe um imposto retido na fonte fixo de 26% para acionistas individuais.
As empresas pagam imposto sobre 5% do dividendo recebido, que está sujeito ao IRES.
3. Tributação de ganhos de capital
A tributação de ganhos de capital na Itália depende da estrutura e do tipo de ativo vendido.
Para pessoas físicas, aplica-se um imposto sobre ganhos de capital de 26% à venda de ações ou títulos.
Os acionistas corporativos se beneficiam de uma isenção de 95% sobre os ganhos de capital da venda de ações, desde que as ações sejam mantidas por pelo menos 12 meses e a empresa tenha um comércio ativo.
4. Etapas para registrar uma empresa na Itália
4.1 Preparação da documentação
Para registrar uma empresa na Itália, você precisará redigir e reconhecer em cartório os artigos da associação.
Esse processo envolve definir o nome da empresa, a atividade comercial e os diretores iniciais.
4.2 Abertura de uma conta bancária e depósito do capital social
Depois que os artigos forem reconhecidos em cartório, a empresa deverá abrir uma conta bancária e depositar o capital social necessário.
Um certificado do banco confirmando o depósito é necessário para o processo de registro.
4.3 Registro no registro de empresas
A próxima etapa é enviar os documentos de incorporação para o Registro delle Impreseo registro de empresas mantido pela Câmara de Comércio local.
Essa é uma etapa crucial que reconhece oficialmente a empresa na Itália.
4.4 Obtenção de um número de IVA e registro de impostos
Todas as empresas devem se registrar para o Imposto sobre Valor Agregado (IVA) e receber uma Partita IVA.
Esse número permite que a empresa faça negócios e cobre o IVA.
Você também precisará se registrar para pagar impostos corporativos (IRES, IRAP) e previdência social se a empresa planeja contratar funcionários.
5. Regimes e incentivos fiscais especiais
5.1 Regime da caixa de patentes
A Itália oferece um regime favorável de Patent Box, permitindo que as empresas excluam até 50% da renda derivada do uso de propriedade intelectual, como patentes e marcas registradas, de sua renda tributável.
Esse regime é atraente para empresas dos setores de pesquisa e desenvolvimento.
5.2 Superdepreciação e hiperdepreciação
Para estimular o investimento, a Itália permite a depreciação acelerada de determinados ativos.
O regime de Super-Depreciação permite que as empresas depreciem o custo de novos ativos tangíveis em 130%, enquanto a Hiper-Depreciação aplica uma taxa de 250% para investimentos em tecnologias inovadoras.
6. Conformidade e obrigações contínuas
Após a incorporação, as empresas devem cumprir várias obrigações contínuas, tais como:
- Arquivar declarações financeiras anuais na Câmara de Comércio local.
- Enviar declarações de imposto de renda (normalmente até 30 de novembro do ano seguinte).
- Se a empresa atingir determinados limites de tamanho, ela deverá nomear auditores ou um conselho de auditores estatutários para monitorar os relatórios financeiros.
A criação de uma empresa na Itália pode ser uma opção atraente para empreendedores, graças às estruturas jurídicas flexíveis disponíveis e aos vários incentivos fiscais existentes.
Desde a escolha da forma corporativa correta até a compreensão do sistema tributário, é essencial alinhar sua estratégia de negócios com os requisitos legais e tributários italianos para garantir operações tranquilas.
A abertura de uma SRL ou SPA oferece proteção de responsabilidade e, no caso de uma SRLS, um ponto de entrada acessível.
Ao mesmo tempo, manter-se em dia com as obrigações fiscais, como IRES e IRAP, e aproveitar os incentivos fiscais do país, pode ajudar as empresas a prosperar no dinâmico mercado italiano.
A Damalion ajuda empresários internacionais a registrarem suas empresas na Itália. Entre em contato com o seu especialista Damalion agora. Esta informação não pretende ser um substituto para conselhos fiscais ou jurídicos específicos e individualizados. Sugerimos que você discuta sua situação específica com um consultor tributário ou jurídico qualificado.
