A Dinamarca tornou-se um centro atrativo para os empresários estrangeiros devido ao seu ambiente favorável às empresas, à sua economia estável e ao seu sistema regulamentar transparente. A criação de uma empresa na Dinamarca oferece um acesso estratégico ao mercado europeu, juntamente com numerosos benefícios, tais como uma baixa taxa de imposto sobre as sociedades e processos de registo online eficientes.
A Damalion acompanha-te nas principais etapas do registo de uma empresa na Dinamarca, abrangendo os tipos de entidades jurídicas, os requisitos de capital social e o enquadramento fiscal.
1. Escolhe a estrutura jurídica adequada
O primeiro e mais importante passo para estabelecer a tua empresa na Dinamarca é escolher a entidade jurídica correta.
Cada forma tem as suas caraterísticas únicas, estruturas de responsabilidade e requisitos de capital social.
A. Sociedade por quotas (ApS – Anpartsselskab)
- Capital social: Mínimo de 40 000 coroas dinamarquesas (5 400 euros), que podem ser contribuídas em dinheiro ou em activos.
- Responsabilidade: Limitada ao capital da empresa, protegendo os bens pessoais das responsabilidades da empresa.
- Mais adequado para: Pequenas e médias empresas que exigem flexibilidade, mas também responsabilidade limitada para os acionistas.
B. Sociedade Anónima (A/S – Aktieselskab)
- Capital social: Mínimo de 400.000 coroas dinamarquesas (54.000 euros), com pelo menos 25% a ser realizado no momento do registo.
- Responsabilidade: A responsabilidade dos acionistas é limitada às suas participações.
- Mais adequado para: Grandes empresas ou empresas que pretendem abrir o capital ou atrair investimentos significativos.
C. Empresário em nome individual (Enkeltmandsvirksomhed)
- Capital social: Não é exigido um capital mínimo.
- Responsabilidade: O proprietário tem total responsabilidade pessoal por todas as dívidas e obrigações da empresa.
- Mais adequado para: Empresários que pretendem iniciar pequenos negócios ou projectos de autoemprego.
D. Sociedade em nome coletivo (I/S – Interessentskab)
- Capital social: Não há requisitos de capital, mas os parceiros contribuem normalmente de acordo com um acordo.
- Responsabilidade: Os sócios são solidariamente responsáveis pelas dívidas e obrigações da sociedade.
- Mais adequado para: Dois ou mais indivíduos que procuram partilhar o controlo e os lucros em partes iguais.
2. Registar a tua empresa junto da autoridade comercial dinamarquesa
Depois de escolheres a forma jurídica, o passo seguinte é registar oficialmente a tua empresa junto da Autoridade Comercial Dinamarquesa (Erhvervsstyrelsen). Podes completar este processo online através da plataforma Virk, que é de fácil utilização e está disponível tanto em dinamarquês como em inglês.
A. Processo de registo
- Seleção do nome da empresa: Escolhe um nome único que cumpra os regulamentos dinamarqueses sobre nomes.
- Obter um NemID: Tanto o proprietário como os acionistas precisam de um NemID, uma assinatura digital segura utilizada para transacções comerciais na Dinamarca.
- Acordo de acionistas: Redige um acordo de acionistas se tiveres vários acionistas.
- Estatutos da empresa: Prepara e apresenta os estatutos da tua empresa, que descrevem as regras de funcionamento da empresa.
- Pagar o capital social: Deposita o capital social necessário numa conta bancária dinamarquesa.
Este depósito deve ser documentado e apresentado durante o registo. - Obter o número CVR: Após o registo bem sucedido, a Autoridade Comercial Dinamarquesa emite à tua empresa um número CVR, que serve como identificação da tua empresa na Dinamarca.
B. Calendário para o registo
Todo o processo de registo demora normalmente 1-2 dias úteis, desde que todos os documentos e requisitos sejam cumpridos.
3. Compreender o regime fiscal dinamarquês
O regime fiscal da Dinamarcaé competitivo e simples para as empresas.
No entanto, é essencial conheceres os vários impostos aplicáveis às empresas, incluindo o imposto sobre as sociedades, o IVA e os impostos sobre os dividendos e as mais-valias.
A. Imposto sobre o rendimento das sociedades
- A taxa do imposto sobre as sociedades na Dinamarca é de 22% a partir de 2024.
Aplica-se a todos os lucros gerados pela empresa, independentemente da dimensão ou do tipo de negócio.
O imposto sobre as sociedades deve ser pago anualmente, sendo que o prazo de pagamento termina, normalmente, seis meses após o final do ano fiscal. - As empresas podem também aplicar a tributação conjunta se fizerem parte de um grupo de empresas em que uma empresa detém mais de 50% das outras.
Deste modo, os lucros e as perdas podem ser agrupados em todo o grupo, reduzindo potencialmente a carga fiscal global.
B. Imposto sobre o Valor Acrescentado (IVA)
- A taxa normal do IVA na Dinamarca é de 25%, uma das mais elevadas da Europa.
As empresas são obrigadas a registar-se para efeitos de IVA a partir do momento em que o seu volume de negócios tributável ultrapassa 50 000 DKK. - As declarações de IVA devem ser apresentadas trimestralmente e as empresas são responsáveis pela cobrança do IVA sobre os bens e serviços vendidos na Dinamarca.
4. Tributação dos dividendos e das mais-valias
A. Tributação de dividendos
A Dinamarca impõe um imposto sobre dividendos de 27% sobre os dividendos pagos aos acionistas, que se aplica tanto a residentes como a não residentes na Dinamarca.
No entanto, os acionistas que recebem dividendos superiores a 58 900 DKK estão sujeitos a uma taxa mais elevada de 42% sobre o montante em excesso Os dividendos são declarados na assembleia geral anual, e é crucial comunicar a distribuição de dividendos à Agência fiscal dinamarquesa (SKAT).
B. Tributação das mais-valias
Os lucros da venda de acções ou de outros bens de capital estão igualmente sujeitos ao imposto sobre as mais-valias.
A taxa de imposto sobre as mais-valias é de 27% sobre as mais-valias até 58 900 DKK, sendo qualquer montante que exceda esse valor tributado a 42%.
No entanto, podem ser aplicadas isenções ou taxas inferiores se a Dinamarca tiver uma convenção fiscal com o país do investidor estrangeiro.
5. Requisitos de comunicação e de conformidade
A. Apresentação do relatório anual
Todas as empresas dinamarquesas são obrigadas a apresentar um relatório anual à Autoridade Comercial Dinamarquesa.
O relatório deve incluir demonstrações financeiras, uma análise da gestão e detalhes de quaisquer actividades comerciais significativas.
B. Requisitos de auditoria
As sociedades de responsabilidade limitada (ApS) e as sociedades anónimas (A/S) são obrigadas a nomear um revisor oficial de contas e a apresentar demonstrações financeiras auditadas se preencherem dois dos três critérios seguintes:
- Um volume de negócios superior a 8 milhões de DKK.
- Ativo total superior a 4 milhões de DKK.
- Uma média de 12 empregados.
6. Vantagens da criação de uma empresa na Dinamarca
O ambiente empresarial da Dinamarca oferece várias vantagens aos empresários estrangeiros:
- Acesso ao mercado da UE: As empresas registadas na Dinamarca podem operar livremente em toda a União Europeia.
- Infraestrutura digital eficiente: A Dinamarca é conhecida pela sua infraestrutura digital avançada, que facilita o funcionamento das empresas e a comunicação a nível mundial.
- Mão de obra qualificada: A Dinamarca possui uma mão de obra altamente qualificada com proficiência em inglês, o que facilita o recrutamento de talentos locais pelas empresas estrangeiras.
- Facilidade de fazer negócios: A Dinamarca está consistentemente classificada entre os países de topo a nível mundial no que diz respeito à facilidade de fazer negócios, especialmente devido aos seus procedimentos regulamentares simplificados.
Criar uma empresa na Dinamarca oferece muitas oportunidades aos empresários que pretendem entrar no mercado europeu.
Desde a escolha da estrutura jurídica correta até à compreensão do sistema fiscal, há vários factores importantes a considerar.
Se seguires os passos descritos e cumprires os regulamentos dinamarqueses, os empresários estrangeiros podem estabelecer e desenvolver negócios bem sucedidos neste ambiente dinâmico e solidário.
A Damalion ajuda os empresários internacionais a registar a sua empresa na Dinamarca com contas bancárias empresariais. Contacta o teu especialista Damalion agora. Esta informação não pretende ser um substituto para aconselhamento fiscal ou jurídico específico e individualizado. Sugerimos que discuta a sua situação específica com um consultor fiscal ou jurídico qualificado.
