A Dinamarca se tornou um centro atraente para empreendedores estrangeiros devido ao seu ambiente favorável aos negócios, economia estável e sistema regulatório transparente. A criação de uma empresa na Dinamarca oferece acesso estratégico ao mercado europeu, além de inúmeros benefícios, como uma baixa taxa de imposto corporativo e processos eficientes de registro on-line.
A Damalion orientará você sobre as principais etapas envolvidas no registro de uma empresa na Dinamarca, abrangendo os tipos de entidades jurídicas, requisitos de capital social e estrutura tributária.
1. Escolha da estrutura jurídica adequada
A primeira e mais importante etapa para estabelecer sua empresa na Dinamarca é escolher a entidade legal correta.
Cada forma tem suas características exclusivas, estruturas de responsabilidade e requisitos de capital social.
A. Empresa privada limitada (ApS – Anpartsselskab)
- Capital social: Mínimo de DKK 40.000 (€ 5.400), que pode ser contribuído em dinheiro ou ativos.
- Responsabilidade: Limitada ao capital da empresa, protegendo os ativos pessoais das responsabilidades comerciais.
- Mais adequado para: Empresas de pequeno e médio porte que exigem flexibilidade, mas também responsabilidade limitada para os acionistas.
B. Empresa pública limitada (A/S – Aktieselskab)
- Capital social: Mínimo de 400.000 coroas dinamarquesas (54.000 euros), com pelo menos 25% a ser integralizado no momento do registro.
- Responsabilidade: A responsabilidade dos acionistas é limitada às suas participações acionárias.
- Mais adequado para: Grandes empresas ou empresas que planejam abrir o capital ou atrair investimentos significativos.
C. Empresa individual (Enkeltmandsvirksomhed)
- Capital social: Não é necessário capital mínimo.
- Responsabilidade: O proprietário tem total responsabilidade pessoal por todas as dívidas e obrigações da empresa.
- Mais adequado para: Empreendedores que desejam iniciar pequenos negócios ou empreendimentos autônomos.
D. Parceria geral (I/S – Interessentskab)
- Capital social: Não há requisitos de capital, mas os sócios normalmente contribuem de acordo com um contrato.
- Responsabilidade: Os sócios têm responsabilidade conjunta e solidária pelas dívidas e obrigações da sociedade.
- Mais adequado para: Duas ou mais pessoas que desejam compartilhar o controle e os lucros igualmente.
2. Registro da sua empresa junto à autoridade comercial dinamarquesa
Depois que você tiver selecionado a forma jurídica, a próxima etapa é registrar oficialmente a sua empresa na Danish Business Authority (Erhvervsstyrelsen). Você pode concluir esse processo on-line por meio da plataforma Virk, que é fácil de usar e está disponível em dinamarquês e inglês.
A. Processo de registro
- Seleção do nome da empresa: Escolha um nome exclusivo que esteja em conformidade com as normas de nomenclatura dinamarquesas.
- Obter NemID: Tanto o proprietário quanto os acionistas precisam de um NemID, uma assinatura digital segura usada para transações comerciais na Dinamarca.
- Acordo de acionistas: Elabore um acordo de acionistas se você tiver vários acionistas.
- Artigos da associação: Prepare e envie o contrato social da sua empresa, detalhando as regras de funcionamento da empresa.
- Pagamento do capital social: Deposite o capital social necessário em uma conta bancária dinamarquesa.
Isso deve ser documentado e enviado durante o registro. - Obter o número CVR: Após o registro bem-sucedido, a Autoridade Comercial Dinamarquesa emite para a sua empresa um número CVR, que serve como identificação da sua empresa na Dinamarca.
B. Cronograma para registro
O processo completo de registro normalmente leva de um a dois dias úteis, desde que todos os documentos e requisitos sejam atendidos.
3. Entendendo o regime tributário dinamarquês
O regime tributário da Dinamarcaé competitivo e simples para as empresas.
No entanto, é essencial que você esteja familiarizado com os diversos impostos que se aplicam às empresas, incluindo o imposto corporativo, o IVA e os impostos sobre dividendos e ganhos de capital.
A. Imposto de renda corporativo
- A alíquota do imposto corporativo na Dinamarca é de 22% a partir de 2024.
Isso se aplica a todos os lucros gerados pela empresa, independentemente do tamanho ou do tipo de negócio.
O imposto corporativo deve ser pago anualmente, sendo que o prazo normalmente cai seis meses após o final do ano fiscal. - As empresas também podem aplicar a tributação conjunta se fizerem parte de um grupo de empresas em que uma empresa possui mais de 50% das outras.
Isso permite que os lucros e as perdas sejam agrupados em todo o grupo, reduzindo potencialmente a carga tributária geral.
B. Imposto sobre valor agregado (IVA)
- A taxa padrão de IVA na Dinamarca é de 25%, uma das mais altas da Europa.
As empresas devem se registrar para o IVA quando o faturamento tributável exceder DKK 50.000. - As declarações de IVA devem ser apresentadas trimestralmente, e as empresas são responsáveis pelo recolhimento do IVA sobre os bens e serviços vendidos na Dinamarca.
4. Tributação de dividendos e ganhos de capital
A. Tributação de dividendos
A Dinamarca impõe um imposto sobre dividendos de 27% sobre os dividendos pagos aos acionistas, que se aplica tanto aos residentes dinamarqueses quanto aos não residentes.
Entretanto, os acionistas que recebem dividendos acima de DKK 58.900 estão sujeitos a uma alíquota mais alta de 42% sobre o valor excedente Os dividendos são declarados na assembleia geral anual, e é fundamental informar as distribuições de dividendos ao Conselho de Administração. Agência tributária dinamarquesa (SKAT).
B. Tributação de ganhos de capital
Os lucros da venda de ações ou outros ativos de capital também estão sujeitos ao imposto sobre ganhos de capital.
A alíquota do imposto sobre ganhos de capital é de 27% sobre ganhos de até DKK 58.900, sendo que qualquer valor que exceda essa alíquota será tributado em 42%.
Entretanto, podem ser aplicadas isenções ou alíquotas mais baixas se a Dinamarca tiver um tratado fiscal com o país do investidor estrangeiro.
5. Requisitos de relatórios e conformidade
A. Envio de relatório anual
Todas as empresas dinamarquesas são obrigadas a apresentar um relatório anual à Autoridade Comercial Dinamarquesa.
O relatório deve incluir demonstrações financeiras, uma análise gerencial e detalhes de quaisquer atividades comerciais significativas.
B. Requisitos de auditoria
As empresas privadas limitadas (ApS) e as empresas públicas limitadas (A/S) são obrigadas a nomear um auditor e apresentar demonstrações financeiras auditadas se atenderem a dois dos três critérios a seguir:
- Um volume de negócios superior a 8 milhões de coroas dinamarquesas.
- Ativos totais superiores a 4 milhões de coroas dinamarquesas.
- Uma média de 12 funcionários.
6. Vantagens de abrir uma empresa na Dinamarca
O ambiente de negócios da Dinamarca oferece várias vantagens aos empresários estrangeiros:
- Acesso ao mercado da UE: As empresas registradas na Dinamarca podem operar livremente em toda a União Europeia.
- Infraestrutura digital eficiente: A Dinamarca é conhecida por sua infraestrutura digital avançada, que facilita a operação e a comunicação global das empresas.
- Força de trabalho qualificada: A Dinamarca possui uma força de trabalho altamente qualificada com proficiência em inglês, o que facilita o recrutamento de talentos locais por empresas estrangeiras.
- Facilidade de fazer negócios: A Dinamarca está constantemente classificada entre os principais países do mundo em termos de facilidade de fazer negócios, especialmente devido a seus procedimentos regulatórios simplificados.
Abrir uma empresa na Dinamarca oferece muitas oportunidades para empreendedores que desejam entrar no mercado europeu.
Desde a escolha da estrutura jurídica correta até a compreensão do sistema tributário, há vários fatores importantes a serem considerados.
Seguindo as etapas descritas e mantendo a conformidade com as regulamentações dinamarquesas, os empreendedores estrangeiros podem estabelecer e desenvolver negócios bem-sucedidos nesse ambiente dinâmico e solidário.
A Damalion ajuda os empresários internacionais a registrarem suas empresas na Dinamarca com contas bancárias comerciais. Entre em contato com o seu especialista da Damalion agora. Esta informação não pretende ser um substituto para conselhos fiscais ou jurídicos específicos e individualizados. Sugerimos que você discuta sua situação específica com um consultor tributário ou jurídico qualificado.
