L’économie croissante de la Roumanie et sa situation stratégique en Europe de l’Est en font une destination attrayante pour les entrepreneurs désireux de développer leurs activités.
Voici les aspects essentiels de la création d’une entreprise en Roumanie, notamment les différentes formes juridiques disponibles, les réglementations fiscales et l’imposition des dividendes et des plus-values.
L’environnement des entreprises en Roumanie
La RoumanieLa Roumanie, en tant que membre de l’Union européenne, bénéficie d’une stabilité réglementaire et d’un accès à un vaste marché.
L’économie diversifiée de laRoumanie, qui comprend des secteurs tels que les technologies de l’information, l’industrie manufacturière et les services, offre de nombreuses opportunités pour les nouvelles entreprises.
Les entrepreneurs qui envisagent de s’installer en Roumanie doivent être conscients des cadres juridiques et financiers qui régissent les opérations commerciales.
Choisir la bonne entité commerciale
Le choix de la forme juridique appropriée pour votre entreprise est crucial.
LaRoumanie propose plusieurs types d’entités commerciales, chacune ayant ses propres avantages et exigences.
1. Société à responsabilité limitée (Societate cu Răspundere Limitată – SRL)
- Capital social : Le capital social minimum requis est de 200 RON (environ 40 EUR).
Ce seuil peu élevé fait de la SRL un choix populaire pour les petites et moyennes entreprises (PME). - La responsabilité : La responsabilité des actionnaires est limitée à leurs contributions à la société, ce qui protège leur patrimoine personnel.
- Gestion : Les SRL peuvent être gérées par un ou plusieurs directeurs, ce qui leur confère une certaine souplesse dans leurs activités.
2. Société par actions (Societate pe Acțiuni – SA)
- Capital social : Le capital social minimum est de 90 000 RON (environ 18 000 EUR).
Cette exigence de capital plus élevée convient aux grandes entreprises et à celles qui prévoient de lever des fonds par le biais d’offres publiques. - Responsabilité : La responsabilité des actionnaires est limitée à leur participation, ce qui offre une solide protection du patrimoine personnel.
- Structure : Les sociétés de surveillance doivent être dotées d’un conseil d’administration et d’un commissaire aux comptes, ce qui garantit une gestion et une surveillance plus formelles.
3. Entreprise individuelle (Întreprindere Individuală – II)
- Capital social : Aucun capital social minimum n’est requis, ce qui en fait une option rentable pour les entrepreneurs individuels et les indépendants.
- Responsabilité : Le propriétaire est personnellement responsable de toutes les dettes de l’entreprise, ce qui signifie que son patrimoine personnel peut être menacé.
- Gestion : Cette structure est simple, le propriétaire s’occupant de tous les aspects de l’entreprise.
4. Société de personnes (Societate în Nume Colectiv – SNC)
- Capital social : Aucun capital minimum n’est requis.
- Responsabilité : Les partenaires partagent une responsabilité conjointe et illimitée pour les dettes de l’entreprise, ce qui peut être risqué mais peut favoriser une forte collaboration.
- Utilisation : Cette forme est moins courante mais peut être avantageuse pour certains types d’entreprises communes ou de partenariats professionnels.
Familiarisez-vous avec le régime fiscal roumain
Comprendre le paysage fiscal en Roumanie est essentiel pour la planification financière et la conformité.
Voici un aperçu des principaux impôts applicables aux entreprises :
1. Impôt sur le revenu des sociétés
- Taux : Le taux normal de l’impôt sur les sociétés est de 16 %.
Ce taux s’applique aux bénéfices réalisés par la plupart des entreprises. - Impôt sur les micro-entreprises : Les entreprises dont les revenus annuels ne dépassent pas 1 million de RON (environ 200 000 EUR) peuvent opter pour un régime fiscal simplifié.
Le taux d’imposition des microentreprises est de 1 % si l’entreprise a des employés ou de 3 % si elle n’en a pas.
2. TVA (taxe sur la valeur ajoutée)
- Taux normal : Le taux normal de TVA est de 19 % et s’applique à la plupart des biens et services.
- Taux réduits : Des taux de TVA réduits de 9 % et de 5 % s’appliquent à des articles spécifiques tels que les produits alimentaires et les fournitures médicales, ce qui contribue à réduire les coûts pour les entreprises de ces secteurs.
3. Cotisations sociales
- Cotisations patronales : Les employeurs doivent cotiser à la sécurité sociale, à l’assurance maladie et aux caisses de chômage.
Le taux de cotisation total est d’environ 22,5 % du salaire brut. - Cotisations salariales : Les salariés versent environ 10,5 % de leur salaire brut à la sécurité sociale et 10 % à l’assurance maladie.
Imposition des dividendes et des plus-values
Pour les chefs d’entreprise, il est essentiel de comprendre l’imposition des dividendes et des plus-values pour assurer une gestion financière efficace.
1. Imposition des dividendes
- Taux : Les dividendes distribués aux actionnaires sont soumis à une retenue à la source de 5 %.
- Exemptions : Les dividendes versés à des entités de l’Union européenne (UE) peuvent être exonérés de retenue à la source si certaines conditions sont remplies, ce qui favorise les investissements transfrontaliers au sein de l’UE.
2. Imposition des plus-values
- Taux d’imposition : Les gains en capital provenant de la vente d’actions ou d’autres actifs sont généralement imposés à un taux de 10 %.
- Exemptions : Les gains en capital peuvent être exonérés s’ils proviennent de la vente d’actions cotées en bourse ou de certains types de transactions commerciales sous certaines conditions.
Développements récents et conseils pratiques
La création d’une entreprise en Roumanie offre des possibilités intéressantes, grâce à ses conditions économiques favorables et à sa position stratégique en Europe.
En choisissant la forme juridique appropriée, en comprenant le régime fiscal et en étant conscient de l’imposition des dividendes et des plus-values, vous pouvez établir une base solide pour votre entreprise.
Les experts de Damalion surveillent les sources d’informations commerciales locales et les annonces officielles des agences gouvernementales roumaines pour obtenir des mises à jour régulières et des nouvelles.
Cette approche proactive vous aidera à naviguer dans le paysage commercial roumain en toute confiance.
Damalion aide les entrepreneurs internationaux à enregistrer leur société en Roumanie avec des comptes bancaires professionnels. Contactez votre expert Damalion dès maintenant. Ces informations ne sont pas destinées à remplacer un conseil fiscal ou juridique individualisé. Nous vous suggérons de discuter de votre situation spécifique avec un conseiller fiscal ou juridique qualifié.
