Italia oferă o gamă largă de oportunități atât pentru antreprenorii locali, cât și pentru cei internaționali care doresc să înființeze o afacere.
Fie că intenționați să profitați de piața internă, fie că doriți să profitați de poziția Italiei ca poartă către Europa, înțelegerea cadrelor juridice și a regimului fiscal este esențială.
Vă prezentăm diferitele forme de afaceri disponibile, implicațiile fiscale și procesul de înființare a unei societăți în Italia.
Tipuri de entități juridice în Italia
Atunci când înregistrați o societate în Italia, puteți alege dintre mai multe forme juridice, fiecare având cerințe diferite privind capitalul, responsabilitățile și obligațiile administrative.
1.1 Società a responsabilità limitata (SRL)
The Società a Responsabilità Limitata (SRL) este cel mai popular tip de societate din Italia, echivalent cu o societate cu răspundere limitată (SRL).
Este favorizată pentru flexibilitatea sa și pentru protecția limitată a răspunderii pentru acționari.
Principalele caracteristici includ:
- Capital social minim: 10 000 EUR (din care cel puțin 25 % trebuie să fie vărsat la constituire).
- Pentru întreprinderile mai mici, un SRL Semplificata (SRLS) poate fi înființat cu un capital de doar 1 EUR.
Cu toate acestea, această versiune vine cu anumite restricții, cum ar fi interzicerea contribuțiilor în natură. - SRL-ul poate fi, de asemenea, unipersonale, ceea ce înseamnă că poate avea un singur acționar, dar capitalul trebuie să fie plătit integral în avans.
1.2 Società per azioni (SPA)
Società per Azioni (SPA), echivalentă cu o societate pe acțiuni, este potrivită pentru întreprinderile mai mari.
SPA este mai structurată și necesită:
- Capital social minim: 50 000 EUR, împărțit în acțiuni.
- Răspunderea este limitată la capitalul adus, iar acționarii nu răspund personal pentru datoriile societății.
- SPA trebuie să aibă un consiliu de administrație și un consiliu de supraveghere dacă sunt depășite anumite praguri (cum ar fi o cifră de afaceri mai mare de 4 milioane EUR).
1.3 Parteneriate (Società in Nome Collettivo – SNC și Società in Accomandita Semplice – SAS)
Parteneriatele precum SNC (societate în nume colectiv) și SAS (societate în comandită simplă) sunt mai frecvente pentru întreprinderile mici.
În SNC, asociații răspund nelimitat pentru datoriile societății, în timp ce în SAS, doar asociații generali răspund nelimitat, iar asociații în comandită răspund doar pentru contribuțiile lor.
2. Regimul fiscal în Italia
Sistemul fiscal al Italiei este cuprinzător, cu norme specifice care se aplică diferitelor structuri de societăți.
Iată o prezentare generală a principalelor impozite aplicabile întreprinderilor:
2.1 Impozitul pe venitul societăților (IRES)
Societățile din Italia sunt supuse unui impozit pe profit cunoscut sub numele de Imposta sul Reddito delle Società (IRES), cu o rată fixă de 24%.
Acesta se aplică venitului net al societății, cu ajustări pentru cheltuielile deductibile și nedeductibile.
2.2 Impozitul regional pe activitățile productive (IRAP)
În plus față de IRES, întreprinderile trebuie să plătească Imposta Regionale sulle Attività Produttive (IRAP), un impozit regional pe producție.
Rata standard este de 3,9%, dar poate varia ușor în funcție de regiune și de sector.
Pentru bănci și companii de asigurări, rata IRAP este de obicei mai mare.
2.3 Impozitarea dividendelor
Pentru dividende, Italia impune o reținere la sursă forfetară de 26% pentru acționarii persoane fizice.
Societățile comerciale plătesc impozit pe 5% din dividendul primit, care este supus IRES.
3. Impozitarea câștigurilor de capital
Impozitarea câștigurilor de capital în Italia depinde de structura și tipul de activ vândut.
Pentru persoanele fizice, se aplică un impozit de 26% pe câștigurile de capital la vânzarea de acțiuni sau titluri.
Acționarii corporativi beneficiază de o scutire de 95% asupra câștigurilor de capital din vânzarea de acțiuni, cu condiția ca acțiunile să fie deținute timp de cel puțin 12 luni și ca societatea să aibă o activitate comercială activă.
4. Pași pentru înregistrarea unei societăți în Italia
4.1 Pregătirea documentației
Pentru a înregistra o societate în Italia, va trebui să redactați și să autentificați actul constitutiv.
Acest proces implică definirea denumirii societății, a activității comerciale și a directorilor inițiali.
4.2 Deschiderea unui cont bancar și depunerea capitalului social
Odată ce statutul este autentificat, societatea trebuie să deschidă un cont bancar și să depună capitalul social necesar.
Pentru procesul de înregistrare este necesar un certificat de la bancă care să confirme depozitul.
4.3 Înregistrarea în registrul comerțului
Următorul pas este să depuneți documentele de constituire la Registro delle Imprese, registrul comerțului ținut de Camera de Comerț locală.
Acesta este un pas crucial care recunoaște oficial societatea în Italia.
4.4 Obținerea unui număr de TVA și înregistrarea fiscală
Toate societățile trebuie să se înregistreze în scopuri de taxă pe valoarea adăugată (TVA) și să primească o Partita IVA.
Acest număr permite societății să desfășoare activități comerciale și să perceapă TVA.
De asemenea, va trebui să vă înregistrați pentru impozitul pe profit (IRES, IRAP) și pentru asigurările sociale, dacă societatea intenționează să angajeze personal.
5. Regimuri fiscale speciale și stimulente
5.1 Regimul patent box
Italia oferă un regim favorabil Patent Box, care permite întreprinderilor să excludă din venitul impozabil până la 50% din veniturile obținute din utilizarea proprietății intelectuale, cum ar fi brevetele și mărcile comerciale.
Acest regim este atractiv pentru întreprinderile din sectoarele de cercetare și dezvoltare.
5.2 Superdeprecierea și hiperdeprecierea
Pentru a stimula investițiile, Italia permite amortizarea accelerată pentru anumite active.
Regimul de super-depreciere permite întreprinderilor să amortizeze costul noilor active corporale cu 130%, în timp ce hiper-deprecierea aplică o rată de 250% pentru investițiile în tehnologii inovatoare.
6. Conformitatea și obligațiile permanente
După constituire, întreprinderile trebuie să îndeplinească mai multe obligații permanente, cum ar fi:
- Depunerea situațiilor financiare anuale la Camera de Comerț locală.
- Prezentarea declarațiilor fiscale (de obicei până la data de 30 noiembrie a anului următor).
- În cazul în care societatea atinge anumite praguri de mărime, aceasta trebuie să numească auditori sau un consiliu de auditori statutari pentru a monitoriza raportarea financiară.
Înființarea unei societăți în Italia poate fi o opțiune atractivă pentru antreprenori, datorită structurilor juridice flexibile disponibile și a diverselor stimulente fiscale în vigoare.
De la alegerea formei corporative potrivite la înțelegerea sistemului de impozitare, este esențial să vă aliniați strategia de afaceri la cerințele juridice și fiscale italiene pentru a asigura buna desfășurare a operațiunilor.
Înființarea unei SRL sau SPA oferă protecție împotriva răspunderii și, în cazul unei SRLS, un punct de intrare accesibil.
În același timp, menținerea la zi cu obligațiile fiscale , cum ar fi IRES și IRAP și valorificarea stimulentelor fiscale ale țării, pot ajuta întreprinderile să prospere pe piața dinamică a Italiei.
Damalion ajută antreprenorii internaționali să își înregistreze compania în Italia. Contactați-vă expertul Damalion acum. Aceste informații nu sunt destinate să înlocuiască impozite individuale specifice sau consiliere juridică. Vă sugerăm să discutați situația dvs. specifică cu un consilier juridic sau fiscal calificat.
