Danimarka, iş dostu ortamı, istikrarlı ekonomisi ve şeffaf düzenleyici sistemi nedeniyle yabancı girişimciler için cazip bir merkez haline gelmiştir. Danimarka’da bir şirket kurmak, düşük kurumlar vergisi oranı ve verimli çevrimiçi kayıt süreçleri gibi sayısız avantajın yanı sıra Avrupa pazarına stratejik erişim sunar.
Damalion, tüzel kişilik türlerini, sermaye gereksinimlerini ve vergilendirme çerçevesini kapsayan Danimarka’da bir şirketin tescil edilmesiyle ilgili temel adımlarda size yol gösterecektir.
1. Uygun yasal yapının seçilmesi
Danimarka’da işinizi kurmanın ilk ve en önemli adımı doğru tüzel kişiliği seçmektir.
Her formun kendine özgü özellikleri, sorumluluk yapıları ve sermaye gereksinimleri vardır.
A. Özel Limited Şirket (ApS – Anpartsselskab)
- Hisseli Sermaye: Minimum 40.000 DKK (5.400 €), nakit veya varlık olarak katkıda bulunulabilir.
- Sorumluluk: Şirketin sermayesi ile sınırlıdır, kişisel varlıkları ticari yükümlülüklerden korur.
- En Uygun Olanlar: Esneklik ve aynı zamanda hissedarlar için sınırlı sorumluluk gerektiren küçük ve orta ölçekli işletmeler.
B. Halka Açık Limited Şirket (A/S – Aktieselskab)
- Sermaye: Asgari 400.000 DKK (54.000 €), en az %25’i kayıt sırasında ödenmiş olmalıdır.
- Sorumluluk: Hissedarların sorumluluğu hisseleri ile sınırlıdır.
- En Uygun Olanlar Halka açılmayı veya önemli miktarda yatırım çekmeyi planlayan büyük işletmeler veya şirketler.
C. Şahıs Şirketi (Enkeltmandsvirksomhed)
- Hisse Sermayesi: Asgari sermaye gerekli değildir.
- Sorumluluk: İşletme sahibi, tüm işletme borçları ve yükümlülükleri için tam kişisel sorumluluğa sahiptir.
- En Uygun Olanlar Küçük işletmeler veya serbest meslek girişimleri kurmak isteyen girişimciler.
D. Genel Ortaklık (I/S – Interessentskab)
- Sermaye Hissesi: Sermaye gereksinimi yoktur, ancak ortaklar genellikle bir anlaşmaya göre katkıda bulunurlar.
- Sorumluluk: Ortaklar, ortaklığın borçları ve yükümlülükleri için müşterek ve müteselsil sorumluluğa sahiptir.
- En Uygun Olanlar: Kontrolü ve kârı eşit olarak paylaşmak isteyen iki veya daha fazla kişi.
2. Şirketinizi Danimarka ticari otoritesine kaydettirmek
Yasal formu seçtikten sonra, bir sonraki adım şirketinizi Danimarka İş Kurumu ‘na (Erhvervsstyrelsen) resmi olarak kaydettirmektir. Bu süreci, kullanıcı dostu olan ve hem Danca hem de İngilizce olarak kullanılabilen Virk platformu aracılığıyla çevrimiçi olarak tamamlayabilirsiniz.
A. Kayıt Süreci
- Şirket Adı Seçimi: Danimarka adlandırma yönetmeliklerine uygun benzersiz bir ad seçin.
- NemID edinin: Hem mal sahibinin hem de hissedarların Danimarka’daki ticari işlemler için kullanılan güvenli bir dijital imza olan NemID‘ye ihtiyacı vardır.
- Hissedarlar Sözleşmesi: Birden fazla hissedarınız varsa bir hissedarlar sözleşmesi taslağı hazırlayın.
- Ana Sözleşme: Şirketinizin ana sözleşmesini hazırlayın ve gönderin, şirketin işleyişine ilişkin kuralları detaylandırın.
- Hisse Sermayesini Ödeyin: Gerekli sermayeyi Danimarka’daki bir banka hesabına yatırın.
Bu işlem kayıt sırasında belgelenmeli ve ibraz edilmelidir. - CVR Numarası Alın: Başarılı bir şekilde kayıt olduktan sonra, Danimarka İş Otoritesi işletmenize Danimarka’da şirketinizin kimliği olarak hizmet veren bir CVR numarası verir.
B. Kayıt için Zaman Çizelgesi
Tüm belgelerin ve gerekliliklerin karşılanması koşuluyla, kayıt sürecinin tamamı genellikle 1-2 iş günü sürer.
3. Danimarka vergi rejiminin anlaşılması
Danimarka‘nın vergi rejimi şirketler için rekabetçi ve anlaşılırdır.
Ancak, kurumlar vergisi, KDV, temettü ve sermaye kazancı vergileri de dahil olmak üzere işletmeler için geçerli olan çeşitli vergiler hakkında bilgi sahibi olmak önemlidir.
A. Kurumlar Vergisi
- Danimarka’da kurumlar vergisi oranı 2024 yılı itibariyle %22 ‘dir.
Bu, işletmenin büyüklüğüne veya türüne bakılmaksızın şirket tarafından elde edilen tüm karlar için geçerlidir.
Kurumlar vergisi yıllık olarak ödenmelidir ve son ödeme tarihi genellikle mali yılın bitiminden altı ay sonrasına denk gelmektedir. - Şirketler ayrıca, bir şirketin diğerlerinin %50’sinden fazlasına sahip olduğu bir şirketler grubunun parçasıysa ortak vergilendirme uygulayabilir.
Bu, kar ve zararların grup genelinde bir havuzda toplanmasına olanak tanıyarak genel vergi yükünü potansiyel olarak azaltır.
B. Katma Değer Vergisi (KDV)
- Danimarka’da standart KDV oranı %25 olup, Avrupa’daki en yüksek oranlardan biridir.
İşletmeler, vergilendirilebilir ciroları 50.000 DKK’yı aştığında KDV için kayıt yaptırmalıdır. - KDV iadeleri üç ayda bir yapılmalıdır ve işletmeler Danimarka’da satılan mal ve hizmetler için KDV toplamaktan sorumludur.
4. Temettü ve Sermaye Kazançlarının Vergilendirilmesi
A. Temettü Vergilendirmesi
Danimarka, hissedarlara ödenen temettülere %27 oranında temettü vergisi uygulamaktadır ve bu vergi hem Danimarka’da ikamet edenler hem de Danimarka’da ikamet etmeyenler için geçerlidir.
Ancak, 58.900 DKK’nın üzerinde temettü alan hissedarlar daha yüksek bir orana tabidir 42% Temettüler yıllık genel kurul toplantısında ilan edilir ve temettü dağıtımlarının Danimarka Vergi Dairesi (SKAT).
B. Sermaye Kazançlarının Vergilendirilmesi
Hisselerin veya diğer sermaye varlıklarının satışından elde edilen kârlar da sermaye kazancı vergisine tabidir.
Sermaye kazancı vergisi oranı, 58.900 DKK’ya kadar olan kazançlar için %27 ‘dir ve bunu aşan herhangi bir tutar %42oranında vergilendirilir.
Ancak, Danimarka’nın yabancı yatırımcının ülkesiyle bir vergi anlaşması varsa, muafiyetler veya daha düşük oranlar uygulanabilir.
5. Raporlama ve uyum gereklilikleri
A. Yıllık Rapor Sunumu
Tüm Danimarka şirketlerinin Danimarka İş Otoritesine yıllık bir rapor sunması gerekmektedir.
Rapor mali tabloları, yönetim incelemesini ve önemli ticari faaliyetlerin ayrıntılarını içermelidir.
B. Denetim Gereklilikleri
Özel limited şirketler (ApS) ve halka açık limited şirketler (A/S), aşağıdaki üç kriterden ikisini karşılamaları halinde bir denetçi atamak ve denetlenmiş mali tablolar sunmak zorundadır:
- Ciro 8 milyon DKK’yı aşmaktadır.
- Toplam varlıklar 4 milyon DKK’yı aşıyor.
- Ortalama 12 çalışan.
6. Danimarka’da şirket kurmanın avantajları
Danimarka’nın iş ortamı yabancı girişimcilere çeşitli avantajlar sunmaktadır:
- AB Pazarına Erişim: Danimarka’da kayıtlı şirketler Avrupa Birliği genelinde serbestçe faaliyet gösterebilirler.
- Verimli Dijital Altyapı: Danimarka, işletmelerin küresel olarak faaliyet göstermesini ve iletişim kurmasını kolaylaştıran gelişmiş dijital altyapısıyla tanınır.
- Nitelikli İş Gücü: Danimarka, İngilizce yeterliliğine sahip yüksek eğitimli bir işgücüne sahiptir ve bu da yabancı şirketlerin yerel yetenekleri işe almasını kolaylaştırır.
- İş Yapma Kolaylığı: Danimarka, özellikle kolaylaştırılmış düzenleyici prosedürleri nedeniyle, iş yapma kolaylığı açısından sürekli olarak küresel olarak en iyi ülkeler arasında yer almaktadır.
Danimarka’da bir iş kurmak, Avrupa pazarına girmek isteyen girişimciler için birçok fırsat sunmaktadır.
Doğru yasal yapıyı seçmekten vergi sistemini anlamaya kadar göz önünde bulundurulması gereken birçok önemli faktör vardır.
Belirtilen adımları izleyerek ve Danimarka düzenlemelerine uyumu sürdürerek, yabancı girişimciler bu dinamik ve destekleyici ortamda başarılı işletmeler kurabilir ve büyütebilirler.
Damalion, uluslararası girişimcilerin Danimarka’daki şirketlerini ticari banka hesaplarıyla kaydettirmelerine yardımcı olur. Damalion uzmanınızla şimdi iletişime geçin. Bu bilgiler, belirli kişiselleştirilmiş vergi veya yasal tavsiyenin yerini alması amaçlanmamıştır. Özel durumunuzu nitelikli bir vergi veya hukuk danışmanıyla görüşmenizi öneririz.
