Italië biedt een breed scala aan mogelijkheden voor zowel lokale als internationale ondernemers die een bedrijf willen opzetten.
Of je nu de binnenlandse markt wilt aanboren of gebruik wilt maken van de positie van Italië als toegangspoort tot Europa, inzicht in de juridische kaders en het belastingstelsel is essentieel.
We behandelen de verschillende beschikbare bedrijfsvormen, de belastingimplicaties en het proces van het opzetten van een bedrijf in Italië.
Soorten rechtspersonen in Italië
Bij het registreren van een bedrijf in Italië kun je kiezen uit verschillende rechtsvormen, elk met verschillende kapitaalvereisten, verantwoordelijkheden en administratieve verplichtingen.
1.1 Società a responsabilità limitata (SRL)
De Società a Responsabilità Limitata (SRL) is de meest populaire vennootschapsvorm in Italië, gelijk aan een vennootschap met beperkte aansprakelijkheid (LLC).
Het wordt geprefereerd om zijn flexibiliteit en beperkte aansprakelijkheidsbescherming voor aandeelhouders.
De belangrijkste kenmerken zijn:
- Minimum aandelenkapitaal: €10.000 (waarbij ten minste 25% moet worden gestort bij oprichting).
- Voor kleinere bedrijven kan een SRL Semplificata (SRLS) worden opgericht met een kapitaal van slechts €1. Deze versie heeft echter bepaalde beperkingen, zoals een verbod op inbreng in natura.
Deze versie heeft echter bepaalde beperkingen, zoals een verbod op bijdragen in natura. - De SRL kan ook een unipersonale zijn, wat betekent dat het één aandeelhouder kan hebben, maar het kapitaal moet vooraf volledig worden betaald.
1.2 Società per azioni (SPA)
De Società per Azioni (SPA), gelijk aan een naamloze vennootschap, is geschikt voor grotere ondernemingen.
De SPA is meer gestructureerd en vereist:
- Minimum aandelenkapitaal: €50.000, verdeeld in aandelen.
- De aansprakelijkheid is beperkt tot het ingebrachte kapitaal en aandeelhouders zijn niet persoonlijk aansprakelijk voor de schulden van het bedrijf.
- SPA’s moeten een raad van bestuur en een raad van toezicht hebben als specifieke drempels worden overschreden (zoals een omzet van meer dan €4 miljoen).
1.3 Samenwerkingsverbanden (Società in Nome Collettivo – SNC en Società in Accomandita Semplice – SAS)
Vennootschappen zoals de SNC (vennootschap onder firma) en SAS (commanditaire vennootschap) zijn gebruikelijker voor kleine bedrijven.
Bij een SNC zijn de vennoten onbeperkt aansprakelijk voor de schulden van het bedrijf, terwijl bij een SAS alleen de algemene vennoten onbeperkt aansprakelijk zijn en de commanditaire vennoten alleen aansprakelijk zijn voor hun bijdragen.
2. Belastingregime in Italië
Het Italiaanse belastingstelsel is uitgebreid, met specifieke regels die van toepassing zijn op verschillende bedrijfsstructuren.
Hier volgt een overzicht van de belangrijkste belastingen die van toepassing zijn op bedrijven:
2.1 Vennootschapsbelasting (IRES)
Bedrijven in Italië zijn onderworpen aan een vennootschapsbelasting die bekend staat als Imposta sul Reddito delle Società (IRES)met een vast tarief van 24%.
Dit is van toepassing op het netto-inkomen van het bedrijf, met correcties voor aftrekbare en niet-aftrekbare kosten.
2.2 Regionale belasting op productieve activiteiten (IRAP)
Naast IRES moeten bedrijven betalen Imposta Regionale sulle Attività Produttive (IRAP)een regionale productiebelasting.
Het standaardtarief is 3,9%, maar kan enigszins variëren afhankelijk van de regio en de sector.
Voor banken en verzekeringsmaatschappijen is het IRAP-tarief meestal hoger.
2.3 Belasting op dividenden
Voor dividenden heft Italië een vaste bronbelasting van 26% voor individuele aandeelhouders.
Bedrijven betalen belasting over 5% van het ontvangen dividend, dat onderhevig is aan IRES.
3. Vermogenswinstbelasting
Vermogenswinstbelasting in Italië is afhankelijk van de structuur en het type activa dat wordt verkocht.
Voor particulieren geldt een vermogenswinstbelasting van 26% voor de verkoop van aandelen of effecten.
Voor zakelijke aandeelhouders geldt een vrijstelling van 95% op vermogenswinst uit de verkoop van aandelen, op voorwaarde dat de aandelen minstens 12 maanden worden aangehouden en het bedrijf een actieve handelstransactie heeft.
4. Stappen om een bedrijf in Italië te registreren
4.1 Voorbereiding van documentatie
Om een bedrijf in Italië te registreren, moet je de statuten opstellen en notarieel bekrachtigen.
Dit proces omvat het definiëren van de naam van het bedrijf, de bedrijfsactiviteit en de eerste bestuurders.
4.2 Een bankrekening openen en aandelenkapitaal storten
Zodra de statuten notarieel zijn goedgekeurd, moet het bedrijf een bankrekening openen en het vereiste aandelenkapitaal storten.
Een certificaat van de bank ter bevestiging van de storting is nodig voor het registratieproces.
4.3 Inschrijven bij het ondernemingsregister
De volgende stap is het indienen van de oprichtingsdocumenten bij het Handelsregisterhet handelsregister dat wordt bijgehouden door de plaatselijke Kamer van Koophandel.
Dit is een cruciale stap die het bedrijf officieel erkent in Italië.
4.4 Een btw-nummer krijgen en je registreren voor belastingen
Alle bedrijven moeten zich registreren voor BTW en ontvangen een Partita IVA.
Met dit nummer kan het bedrijf zaken doen en BTW in rekening brengen.
Je moet je ook registreren voor vennootschapsbelasting (IRES, IRAP) en sociale zekerheid als het bedrijf van plan is om werknemers in dienst te nemen.
5. Speciale belastingregelingen en -prikkels
5.1 Octrooiboxregeling
Italië biedt een gunstig Patent Box-regime, waardoor bedrijven tot 50% van de inkomsten uit het gebruik van intellectueel eigendom, zoals patenten en handelsmerken, kunnen uitsluiten van hun belastbaar inkomen.
Dit regime is aantrekkelijk voor bedrijven in de onderzoeks- en ontwikkelingssector.
5.2 Super- en hyperafschrijving
Om investeringen te stimuleren, staat Italië versnelde afschrijving toe voor bepaalde activa.
Het Super-Depreciation-regime laat bedrijven de kosten van nieuwe materiële activa met 130% afschrijven, terwijl het Hyper-Depreciation-regime een tarief van 250% toepast voor investeringen in innovatieve technologieën.
6. Naleving en doorlopende verplichtingen
Na de oprichting moeten bedrijven aan verschillende verplichtingen voldoen, zoals:
- Jaarrekeningen indienen bij de plaatselijke Kamer van Koophandel.
- Het indienen van belastingaangiften (meestal voor 30 november van het volgende jaar).
- Als het bedrijf aan bepaalde drempels voldoet, moet het accountants of een raad van commissarissen benoemen om toezicht te houden op de financiële verslaglegging.
Een bedrijf oprichten in Italië kan een aantrekkelijke optie zijn voor ondernemers, dankzij de flexibele juridische structuren en de verschillende belastingvoordelen.
Van het kiezen van de juiste bedrijfsvorm tot het begrijpen van het belastingsysteem, het is essentieel om je bedrijfsstrategie af te stemmen op de Italiaanse wettelijke en fiscale vereisten om een vlotte werking te garanderen.
Het starten van een SRL of SPA biedt bescherming tegen aansprakelijkheid en, in het geval van een SRLS, een betaalbare instap.
Tegelijkertijd kan het bijhouden van belastingverplichtingen zoals IRES en IRAP en het profiteren van de belastingvoordelen van het land bedrijven helpen om te gedijen op de dynamische Italiaanse markt.
Damalion helpt internationale ondernemers bij het registreren van hun bedrijf in Italië. Neem nu contact op met uw Damalion expert. Deze informatie is niet bedoeld ter vervanging van specifiek geïndividualiseerd fiscaal of juridisch advies. Wij raden u aan uw specifieke situatie te bespreken met een gekwalificeerd fiscaal of juridisch adviseur.
