Olaszország számos lehetőséget kínál mind a helyi, mind a nemzetközi vállalkozók számára, akik vállalkozást szeretnének alapítani.
Akár a belföldi piacot szeretné megragadni, akár Olaszországot Európa kapujaként szeretné kihasználni, a jogi keretek és az adórendszer megértése elengedhetetlen.
Bemutatjuk a rendelkezésre álló különböző vállalkozási formákat, az adóvonzatokat és az olaszországi cégalapítás folyamatát.
A jogi személyek típusai Olaszországban
Egy olaszországi cég bejegyzése során több jogi forma közül választhat, amelyek mindegyike eltérő tőkekövetelményekkel, felelősséggel és adminisztratív kötelezettségekkel jár.
1.1 Società a responsabilità limitata (SRL)
A Società a Responsabilità Limitata (SRL) a legnépszerűbb társasági forma Olaszországban, amely a korlátolt felelősségű társaságnak (LLC) felel meg.
Rugalmassága és a részvényesek korlátozott felelősségi védelme miatt kedvelt.
A legfontosabb jellemzői közé tartoznak:
- Minimális alaptőke: 10 000 EUR (legalább 25%-ot be kell fizetni a megalapításkor).
- Kisebb vállalkozások számára az SRL Semplificata (SRLS) már 1 eurós tőkével is létrehozható.
Ez a változat azonban bizonyos korlátozásokkal jár, mint például a természetbeni hozzájárulások tilalma. - Az SRL lehet unipersonale is, azaz egyetlen részvényes is lehet, de a tőkét teljes egészében előre be kell fizetni.
1.2 Società per azioni (SPA)
A Società per Azioni (SPA), amely a részvénytársaságnak felel meg, nagyobb vállalkozások számára alkalmas.
Az SPA strukturáltabb és megköveteli:
- Minimális alaptőke: 50 000 euró, részvényekre osztva.
- A felelősség a befizetett tőkére korlátozódik, és a részvényesek nem felelnek személyesen a társaság tartozásaiért.
- Az SPA-knak igazgatótanáccsal és felügyelőbizottsággal kell rendelkezniük, ha bizonyos küszöbértékeket (például 4 millió eurót meghaladó árbevétel) túllépnek.
1.3 Társulások (Società in Nome Collettivo – SNC és Società in Accomandita Semplice – SAS)
Az SNC (közkereseti társaság) és az SAS (betéti társaság) típusú társulások a kisvállalkozások esetében gyakoribbak.
Az SNC-ben a partnerek korlátlanul felelnek a társaság tartozásaiért, míg az SAS-ben csak az általános partnerek korlátlanul felelnek, a korlátolt felelősségű partnerek csak a hozzájárulásukért.
2. Adórendszer Olaszországban
Olaszország adórendszere átfogó, a különböző vállalati struktúrákra vonatkozó egyedi szabályokkal.
Az alábbiakban áttekintjük a vállalkozásokra vonatkozó főbb adókat:
2.1 Társasági jövedelemadó (IRES)
Az olaszországi vállalatokra a társasági jövedelemadó, az ún. Imposta sul Reddito delle Società (IRES)24%-os átalánykulccsal.
Ez a társaság nettó jövedelmére vonatkozik, a levonható és le nem vonható kiadásokkal korrigálva.
2.2 A termelőtevékenységekre kivetett regionális adó (IRAP)
Az IRES mellett a vállalatoknak a következőket kell fizetniük Imposta Regionale sulle Attività Produttive (IRAP), azaz regionális termelési adót.
Az általános adó mértéke 3,9%, de ez a régiótól és az iparágtól függően némileg változhat.
A bankok és biztosítótársaságok esetében az IRAP-kulcs jellemzően magasabb.
2.3 Osztalékok adóztatása
Az osztalékok esetében Olaszország 26%-os forrásadót vet ki a magánszemély részvényesekre.
A vállalatok a kapott osztalék 5%-a után fizetnek adót, amely az IRES hatálya alá tartozik.
3. Tőkejövedelem adóztatása
Olaszországban a tőkenyereség adóztatása az eladott eszköz szerkezetétől és típusától függ.
Magánszemélyek esetében a részvények vagy értékpapírok eladására 26%-os tőkenyereségadó vonatkozik.
A vállalati részvényesek 95%-os mentességet élveznek a részvények eladásából származó tőkenyereségre, feltéve, hogy a részvényeket legalább 12 hónapig birtokolják, és a vállalat aktív kereskedelmet folytat.
4. A cégbejegyzés lépései Olaszországban
4.1 A dokumentáció elkészítése
Egy cég olaszországi bejegyzéséhez meg kell szerkesztenie és közjegyzővel hitelesíttetnie az alapító okiratot.
Ez a folyamat magában foglalja a vállalat nevének, üzleti tevékenységének és első igazgatóinak meghatározását.
4.2 Bankszámla megnyitása és a törzstőke befizetése
Miután az alapító okiratot hitelesítették, a társaságnak bankszámlát kell nyitnia, és be kell fizetnie a szükséges alaptőkét.
A bejegyzési eljáráshoz szükség van a bank által kiállított, a letétbe helyezést igazoló igazolásra.
4.3 Regisztráció a cégjegyzékbe
A következő lépés az alapító okiratok benyújtása a Registro delle Imprese, a helyi kereskedelmi kamara által vezetett cégnyilvántartásba.
Ez egy kulcsfontosságú lépés, amely hivatalosan elismeri a vállalatot Olaszországban.
4.4 HÉA-szám megszerzése és adóregisztráció
Minden vállalatnak be kell jelentkeznie a hozzáadottérték-adó (HÉA) hatálya alá, és Partita IVA-t kell kapnia.
Ez a szám lehetővé teszi a vállalat számára, hogy üzleti tevékenységet folytasson és HÉA-t számítson fel.
Regisztrálnia kell továbbá a társasági adók (IRES, IRAP) és a társadalombiztosítás tekintetében is, ha a vállalat alkalmazottakat kíván felvenni.
5. Különleges adórendszerek és ösztönzők
5.1 Szabadalmi doboz rendszer
Olaszország kedvező szabadalmi dobozrendszert kínál, amely lehetővé teszi a vállalkozások számára, hogy a szellemi tulajdon, például a szabadalmak és védjegyek használatából származó jövedelem akár 50%-át is kivonják az adóköteles jövedelmükből.
Ez a rendszer vonzó a kutatási és fejlesztési ágazatokban működő vállalatok számára.
5.2 Szuper- és hiper-értékcsökkenés
A beruházások ösztönzése érdekében Olaszország bizonyos eszközök esetében gyorsított értékcsökkenést engedélyez.
A szuper-értékcsökkenési rendszer lehetővé teszi a vállalatok számára, hogy az új tárgyi eszközök költségét 130%-kal írják le, míg a hiper-értékcsökkenési rendszer 250%-os kulcsot alkalmaz az innovatív technológiákba történő beruházásokra.
6. Megfelelés és folyamatos kötelezettségek
Az alapítást követően a vállalkozásoknak számos folyamatos kötelezettséget kell teljesíteniük, például:
- Éves pénzügyi kimutatások benyújtása a helyi kereskedelmi kamarának.
- Adóbevallások benyújtása (általában a következő év november 30-ig).
- Ha a vállalat eléri a bizonyos mérethatárokat, könyvvizsgálókat vagy könyvvizsgáló testületet kell kineveznie a pénzügyi beszámolás ellenőrzésére.
Az olaszországi cégalapítás vonzó lehetőség lehet a vállalkozók számára, köszönhetően a rugalmas jogi struktúráknak és a különböző adókedvezményeknek.
A megfelelő társasági forma kiválasztásától az adórendszer megértéséig elengedhetetlen, hogy üzleti stratégiáját összehangolja az olasz jogi és adózási követelményekkel a zökkenőmentes működés érdekében.
Egy SRL vagy SPA alapítása felelősségbiztosítást és egy SRLS esetében megfizethető belépési lehetőséget kínál.
Ugyanakkor az olyan adókötelezettségek, mint az IRES és az IRAP betartása, valamint az ország adókedvezményeinek kihasználása segíthet a vállalkozásoknak az olasz dinamikus piacon való boldogulásban.
A Damalion segít a nemzetközi vállalkozóknak cégük olaszországi bejegyzésében. Vegye fel a kapcsolatot a Damalion szakértőjével most. Ez az információ nem helyettesíti az egyedi, személyre szabott adózási vagy jogi tanácsadást. Javasoljuk, hogy konkrét helyzetét beszélje meg egy képzett adó- vagy jogi tanácsadóval.
