Italien erbjuder ett brett utbud av möjligheter för både lokala och internationella företagare som vill etablera en verksamhet.
Oavsett om du vill ta del av den inhemska marknaden eller utnyttja Italiens position som en port till Europa är det viktigt att förstå de rättsliga ramarna och skattesystemet.
Vi går igenom de olika företagsformer som finns, skattekonsekvenserna och processen för att starta ett företag i Italien.
Typer av juridiska personer i Italien
När du registrerar ett företag i Italien kan du välja mellan flera juridiska former, var och en med olika kapitalkrav, ansvar och administrativa skyldigheter.
1.1 Società a responsabilità limitata (SRL)
Società a Responsabilità Limitata (SRL) Società a Responsabilità Limitata (SRL) är den mest populära typen av företag i Italien, motsvarande ett aktiebolag (LLC).
Det är gynnat för sin flexibilitet och begränsade ansvarsskydd för aktieägarna.
De viktigaste funktionerna inkluderar:
- Minsta aktiekapital: 10.000 euro (varav minst 25% ska betalas vid bildandet).
- För mindre företag kan en SRL Semplificata (SRLS) inrättas med ett kapital så lågt som 1 euro.
Denna version kommer dock med vissa begränsningar, till exempel förbud mot naturabidrag. - SRL kan också vara en unipersonale, vilket innebär att den kan ha en enda aktieägare, men kapitalet måste betalas fullt ut i förskott.
1.2 Società per azioni (SPA)
Società per Azioni (SPA), som motsvarar ett aktiebolag, är lämpligt för större företag.
SPA är mer strukturerat och kräver:
- Lägsta aktiekapital: 50.000 euro, fördelat på aktier.
- Ansvaret är begränsat till det kapital som tillskjutits och aktieägarna är inte personligt ansvariga för bolagets skulder.
- SPA-bolag måste ha en styrelse och en tillsynsstyrelse om vissa tröskelvärden överskrids (t.ex. en omsättning på mer än 4 miljoner euro).
1.3 Partnerskap (Società in Nome Collettivo – SNC och Società in Accomandita Semplice – SAS)
Partnerskap som SNC (allmänt bolag) och SAS (kommanditbolag) är vanligare för småföretag.
I ett SNC har delägarna obegränsat ansvar för bolagets skulder, medan det i ett SAS endast är komplementärerna som har obegränsat ansvar, medan kommanditdelägarna endast är ansvariga för sina insatser.
2. Skattesystem i Italien
Italiens skattesystem är omfattande, med särskilda regler som gäller för olika företagsstrukturer.
Här är en översikt över de viktigaste skatterna som gäller för företag:
2.1 Inkomstskatt för företag (IRES)
Företag i Italien är skyldiga att betala en bolagsskatt som kallas Imposta sul Reddito delle Società (IRES)med en schablonsats på 24%.
Detta gäller för företagets nettoinkomst, med justeringar för avdragsgilla och icke avdragsgilla kostnader.
2.2 Regional skatt på produktiva aktiviteter (IRAP)
Utöver IRES måste företagen betala Imposta Regionale sulle Attività Produttive (IRAP)som är en regional produktionsskatt.
Standardsatsen är 3,9%, men den kan variera något beroende på region och bransch.
För banker och försäkringsbolag är IRAP-satsen vanligtvis högre.
2,3 Beskattning av utdelning
För utdelningar tillämpar Italien en schablonmässig källskatt på 26% för enskilda aktieägare.
Företag betalar skatt på 5% av den erhållna utdelningen, som är föremål för IRES.
3. Beskattning av kapitalvinster
Beskattningen av kapitalvinster i Italien beror på strukturen och typen av tillgång som säljs.
För privatpersoner gäller en reavinstskatt på 26% vid försäljning av aktier eller värdepapper.
Aktieägare i företag omfattas av ett undantag på 95% på kapitalvinster från försäljning av aktier, förutsatt att aktierna innehafts i minst 12 månader och att företaget har en aktiv handel.
4. Steg för att registrera ett företag i Italien
4.1 Förberedelse av dokumentation
För att registrera ett företag i Italien måste du upprätta och notarieföra bolagsordningen.
Denna process innebär att definiera företagets namn, affärsverksamhet och initiala styrelseledamöter.
4.2 Öppnande av bankkonto och insättning av aktiekapital
När artiklarna är notariserade måste företaget öppna ett bankkonto och sätta in det erforderliga aktiekapitalet.
Ett intyg från banken som bekräftar insättningen är nödvändigt för registreringsprocessen.
4.3 Registrering i företagsregistret
Nästa steg är att skicka in bolagshandlingarna till Registro delle Imprese, det företagsregister som upprätthålls av den lokala handelskammaren.
Detta är ett avgörande steg som officiellt erkänner företaget i Italien.
4.4 Att få ett momsregistreringsnummer och registrera sig för skatter
Alla företag måste registrera sig för mervärdesskatt (moms) och få ett Partita IVA.
Detta nummer gör det möjligt för företaget att bedriva verksamhet och debitera moms.
Du måste också registrera dig för bolagsskatt (IRES, IRAP) och socialförsäkring om företaget planerar att anställa personal.
5. Särskilda skattesystem och stimulansåtgärder
5.1 System med patentboxar
Italien har ett förmånligt patentboxsystem som gör det möjligt för företag att undanta upp till 50% av inkomsterna från användningen av immateriella rättigheter, såsom patent och varumärken, från sin beskattningsbara inkomst.
Detta system är attraktivt för företag inom forsknings- och utvecklingssektorerna.
5.2 Superavskrivningar och hyperavskrivningar
För att stimulera investeringar tillåter Italien snabbare avskrivningar för vissa tillgångar.
Superavskrivningssystemet gör det möjligt för företag att skriva av kostnaden för nya materiella tillgångar med 130%, medan hyperavskrivningssystemet tillämpar en avskrivningssats på 250% för investeringar i innovativ teknik.
6. Efterlevnad och löpande skyldigheter
Efter bolagsbildning måste företag uppfylla flera löpande skyldigheter, till exempel:
- Inlämnande av årsredovisning till den lokala handelskammaren.
- Lämna in skattedeklarationer (vanligtvis senast den 30 november året därpå).
- Om bolaget uppnår vissa storlekströsklar måste det utse revisorer eller en styrelse av lagstadgade revisorer för att övervaka den finansiella rapporteringen.
Att starta ett företag i Italien kan vara ett attraktivt alternativ för företagare, tack vare de flexibla juridiska strukturer som finns och de olika skatteincitament som finns.
Från att välja rätt företagsform till att förstå skattesystemet är det viktigt att anpassa din affärsstrategi till de italienska juridiska och skattemässiga kraven för att säkerställa en smidig verksamhet.
Att starta en SRL eller SPA erbjuder ansvarsskydd och, i fallet med en SRLS, en prisvärd startpunkt.
Samtidigt kan man hålla jämna steg med skatteförpliktelser som IRES och IRAP och dra nytta av landets skatteincitament, vilket kan hjälpa företag att trivas på Italiens dynamiska marknad.
Damalion hjälper internationella företagare att registrera sitt företag i Italien. Kontakta din Damalion-expert nu. Denna information är inte avsedd att ersätta specifik individualiserad skatt eller juridisk rådgivning. Vi föreslår att du diskuterar din specifika situation med en kvalificerad skatte- eller juridisk rådgivare.
