Italia byr på et bredt spekter av muligheter for både lokale og internasjonale entreprenører som ønsker å etablere virksomhet.
Enten du ønsker å utnytte det italienske hjemmemarkedet eller Italias posisjon som inngangsport til Europa, er det viktig å forstå det juridiske rammeverket og skatteregimet.
Vi tar for oss de ulike selskapsformene som er tilgjengelige, skattekonsekvensene og prosessen med å etablere et selskap i Italia.
Typer juridiske enheter i Italia
Når du skal registrere et selskap i Italia, kan du velge mellom flere ulike selskapsformer, som alle har ulike kapitalkrav, ansvarsområder og administrative forpliktelser.
1.1 Società a responsabilità limitata (SRL)
The Società a Responsabilità Limitata (SRL) er den mest populære selskapsformen i Italia, og tilsvarer et aksjeselskap med begrenset ansvar (LLC).
Det er foretrukket på grunn av sin fleksibilitet og begrensede ansvarsbeskyttelse for aksjonærene.
De viktigste funksjonene inkluderer:
- Minste aksjekapital: 10 000 euro (hvorav minst 25 % skal være innbetalt ved stiftelsen).
- For mindre bedrifter kan et SRL Semplificata (SRLS) opprettes med en kapital så lav som 1 euro.
Denne versjonen kommer imidlertid med visse begrensninger, for eksempel forbud mot bidrag i naturalier. - SRL-et kan også være et unipersonale, det vil si at det kan ha én enkelt aksjonær, men kapitalen må være fullt innbetalt på forhånd.
1.2 Società per azioni (SPA)
Società per Azioni (SPA), som tilsvarer et aksjeselskap, egner seg for større bedrifter.
SPA er mer strukturert og krever:
- Minimum aksjekapital: 50 000 euro, fordelt på aksjer.
- Ansvaret er begrenset til den innskutte kapitalen, og aksjonærene hefter ikke personlig for selskapets gjeld.
- SPA-selskaper må ha et styre og et representantskap hvis bestemte terskelverdier overskrides (for eksempel en omsetning på mer enn 4 millioner euro).
1.3 Partnerskap (Società in Nome Collettivo – SNC og Società in Accomandita Semplice – SAS)
Selskapsformer som SNC (ansvarlig selskap) og SAS (kommandittselskap) er mer vanlige for små bedrifter.
I et ansvarlig selskap har partnerne ubegrenset ansvar for selskapets gjeld, mens i et kommandittselskap er det bare komplementaren som har ubegrenset ansvar, mens kommandittisten kun er ansvarlig for sine innskudd.
2. Skatteregime i Italia
Italias skattesystem er omfattende, med spesifikke regler som gjelder for ulike selskapsstrukturer.
Her er en oversikt over de viktigste skattene som gjelder for bedrifter:
2.1 Selskapsskatt (IRES)
Selskaper i Italia er underlagt en selskapsskatt som kalles Imposta sul Reddito delle Società (IRES)med en flat sats på 24 %.
Denne gjelder selskapets nettoinntekt, med justeringer for fradragsberettigede og ikke-fradragsberettigede utgifter.
2.2 Regional skatt på produktive aktiviteter (IRAP)
I tillegg til IRES må selskapene betale Imposta Regionale sulle Attività Produttive (IRAP)som er en regional produksjonsskatt.
Standardsatsen er 3,9 %, men den kan variere noe avhengig av region og bransje.
For banker og forsikringsselskaper er IRAP-satsen vanligvis høyere.
2.3 Utbyttebeskatning
For utbytte pålegger Italia en fast kildeskatt på 26 % for personlige aksjonærer.
Selskaper betaler skatt på 5 % av det mottatte utbyttet, som er underlagt IRES.
3. Skatt på kapitalgevinster
Beskatningen av kapitalgevinster i Italia avhenger av strukturen og typen aktiva som selges.
Privatpersoner betaler 26 % skatt på kapitalgevinster ved salg av aksjer eller verdipapirer.
Selskapsaksjonærer nyter godt av et fritak på 95 % på kapitalgevinster ved salg av aksjer, forutsatt at aksjene har vært eid i minst 12 måneder og at selskapet driver aktiv handel.
4. Fremgangsmåte for å registrere et selskap i Italia
4.1 Utarbeidelse av dokumentasjon
For å registrere et selskap i Italia må du utarbeide og notarialbekrefte vedtektene.
Denne prosessen innebærer å definere selskapets navn, forretningsvirksomhet og de første styremedlemmene.
4.2 Åpning av bankkonto og innskudd av aksjekapital
Når vedtektene er notarialbekreftet, må selskapet åpne en bankkonto og sette inn den nødvendige aksjekapitalen.
En attest fra banken som bekrefter innskuddet, er nødvendig for registreringsprosessen.
4.3 Registrering i foretaksregisteret
Neste trinn er å sende inn stiftelsesdokumentene til Registro delle Impresesom er det lokale handelskammerets bedriftsregister.
Dette er et avgjørende skritt som offisielt anerkjenner selskapet i Italia.
4.4 Skaffe momsnummer og registrere seg for skatt
Alle selskaper må registrere seg for merverdiavgift (MVA) og motta et Partita IVA.
Dette nummeret gir selskapet rett til å drive virksomhet og kreve inn merverdiavgift.
Du må også registrere deg for selskapsskatt (IRES, IRAP) og trygdeavgift hvis selskapet planlegger å ansette medarbeidere.
5. Spesielle skatteregimer og insentiver
5.1 Patentboksordningen
Italia har en gunstig patentboksordning som gjør det mulig for bedrifter å holde inntil 50 % av inntektene fra bruk av immaterielle rettigheter, som patenter og varemerker, utenfor den skattepliktige inntekten.
Denne ordningen er attraktiv for selskaper i forsknings- og utviklingssektoren.
5.2 Superavskrivninger og hyperavskrivninger
For å stimulere til investeringer tillater Italia fremskyndet avskrivning for visse eiendeler.
Superavskrivningsordningen gjør det mulig for selskaper å avskrive kostnadene ved nye materielle eiendeler med 130 %, mens hyperavskrivningsordningen gir en sats på 250 % for investeringer i innovativ teknologi.
6. Etterlevelse og løpende forpliktelser
Etter at virksomheten er stiftet, må den oppfylle en rekke løpende forpliktelser, som for eksempel
- Innlevering av årsregnskap til det lokale handelskammeret.
- Innlevering av selvangivelsen (vanligvis innen 30. november året etter).
- Hvis selskapet når visse størrelsesgrenser, må det utnevne revisorer eller et revisjonsutvalg som skal overvåke den finansielle rapporteringen.
Å etablere et selskap i Italia kan være et attraktivt alternativ for gründere, takket være de fleksible juridiske strukturene og de ulike skatteinsentivene som finnes.
Fra å velge riktig selskapsform til å forstå skattesystemet, er det viktig å tilpasse forretningsstrategien din til de italienske juridiske og skattemessige kravene for å sikre en smidig drift.
Å starte et SRL eller SPA gir ansvarsbeskyttelse og, i tilfellet med et SRLS, en rimelig inngangsport.
Samtidig kan det å følge med på skatteforpliktelser som IRES og IRAP og dra nytte av landets skatteinsentiver, bidra til at bedrifter trives i Italias dynamiske marked.
Damalion hjelper internasjonale gründere med å registrere selskapet sitt i Italia. Kontakt din Damalion-ekspert nå. Denne informasjonen er ikke ment å være en erstatning for spesifikk individualisert skatt eller juridisk rådgivning. Vi foreslår at du diskuterer din spesifikke situasjon med en kvalifisert skatte- eller juridisk rådgiver.
