Danmark har blitt et attraktivt knutepunkt for utenlandske gründere på grunn av det forretningsvennlige miljøet, den stabile økonomien og det gjennomsiktige reguleringssystemet. Å etablere et selskap i Danmark gir strategisk tilgang til det europeiske markedet, i tillegg til en rekke fordeler, for eksempel lav selskapsskatt og effektive registreringsprosesser på nett.
Damalion vil lede deg gjennom de viktigste trinnene i forbindelse med registrering av et selskap i Danmark, og tar for seg ulike typer juridiske enheter, krav til aksjekapital og skatteregler.
1. Velge riktig juridisk struktur
Det første og mest avgjørende trinnet i etableringen av virksomheten din i Danmark er å velge riktig juridisk enhet.
Hver selskapsform har sine unike egenskaper, ansvarsstrukturer og krav til aksjekapital.
A. Privat aksjeselskap (ApS – Anpartsselskab)
- Aksjekapital: Minimum 40 000 DKK (5 400 euro), som kan skytes inn i kontanter eller eiendeler.
- Ansvar: Begrenset til selskapets kapital, slik at personlige eiendeler skjermes fra virksomhetens forpliktelser.
- Best egnet for: Små og mellomstore bedrifter som krever fleksibilitet, men også begrenset ansvar for aksjonærene.
B. Allmennaksjeselskap (A/S – Aktieselskab)
- Aksjekapital: Minimum 400 000 DKK (54 000 euro), hvorav minst 25 % skal være innbetalt ved registrering.
- Ansvar: Aksjonærenes ansvar er begrenset til deres aksjeinnehav.
- Best egnet for: Store bedrifter eller selskaper som planlegger børsnotering eller ønsker å tiltrekke seg betydelige investeringer.
C. Enkeltmandsvirksomhed (Enkeltmannsforetak)
- Aksjekapital: Ingen minimumskapital kreves.
- Ansvar: Eieren har fullt personlig ansvar for all gjeld og alle forpliktelser i virksomheten.
- Passer best for: Gründere som ønsker å starte små bedrifter eller selvstendig næringsvirksomhet.
D. Ansvarlig selskap (I/S – Interessentskab)
- Aksjekapital: Ingen kapitalkrav, men partnerne bidrar vanligvis i henhold til en avtale.
- Ansvar: Partnerne har solidarisk ansvar for partnerskapets gjeld og forpliktelser.
- Passer best for: To eller flere personer som ønsker å dele kontroll og fortjeneste likt.
2. Registrering av selskapet ditt hos de danske næringsmyndighetene
Når du har valgt selskapsform, er neste steg å registrere selskapet offisielt hos Erhvervsstyrelsen i Danmark. Du kan fullføre denne prosessen på nettet via Virk-plattformen, som er brukervennlig og tilgjengelig på både dansk og engelsk.
A. Registreringsprosess
- Valg av firmanavn: Velg et unikt navn som er i samsvar med danske navneregler.
- Skaffe NemID: Både eieren og eventuelle aksjonærer trenger en NemID, en sikker digital signatur som brukes til forretningstransaksjoner i Danmark.
- Aksjonæravtale: Utarbeid en aksjonæravtale hvis du har flere aksjonærer.
- Vedtekter: Utarbeid og send inn selskapets vedtekter, som beskriver reglene for hvordan selskapet skal drives.
- Betal aksjekapital: Sett inn den nødvendige aksjekapitalen på en dansk bankkonto.
Dette må dokumenteres og sendes inn under registreringen. - Få CVR-nummer: Ved vellykket registrering utsteder Erhvervsstyrelsen et CVR-nummer , som fungerer som bedriftens identifikasjon i Danmark .
B. Tidslinje for registrering
Hele registreringsprosessen tar vanligvis 1-2 virkedager, forutsatt at alle dokumenter og krav er oppfylt.
3. Forståelse av det danske skattesystemet
Danmarksskatteregime er konkurransedyktig og enkelt for selskaper.
Det er imidlertid viktig å være kjent med de ulike skattene som gjelder for bedrifter, inkludert selskapsskatt, merverdiavgift og skatt på utbytte og kapitalgevinster.
A. Skatt på selskapsinntekt
- Selskapsskattesatsen i Danmark er 22 % fra og med 2024.
Dette gjelder for alt overskudd som genereres av selskapet, uavhengig av størrelse eller type virksomhet.
Selskapsskatten må betales årlig, og fristen er vanligvis seks måneder etter utgangen av regnskapsåret. - Selskaper kan også anvende sambeskatning hvis de er en del av et konsern der ett selskap eier mer enn 50 % av de andre.
Dette gjør det mulig å slå sammen overskudd og underskudd i konsernet, noe som potensielt kan redusere den samlede skattebyrden.
B. Merverdiavgift (merverdiavgift)
- Den danske momssatsen er 25 %, en av de høyeste i Europa.
Virksomheter må momsregistrere seg når den avgiftspliktige omsetningen overstiger 50 000 danske kroner. - MVA-oppgaver skal leveres hvert kvartal, og det er virksomhetenes ansvar å kreve inn merverdiavgift på varer og tjenester som selges i Danmark.
4. Utbytte- og kapitalgevinstbeskatning
A. Utbyttebeskatning
Danmark har en utbytteskatt på 27 % på utbytte som utbetales til aksjonærer, og denne skatten gjelder både for personer bosatt i Danmark og personer som ikke er bosatt i Danmark.
Aksjonærer som mottar utbytte på mer enn 58 900 danske kroner, er imidlertid underlagt en høyere sats på 42% på det overskytende beløpet Utbytte vedtas på generalforsamlingen, og det er viktig å rapportere utbytteutdelinger til generalforsamlingen. Skattestyrelsen i Danmark (SKAT).
B. Skatt på kapitalgevinst
Gevinster fra salg av aksjer eller andre formuesobjekter er også gjenstand for gevinstbeskatning.
Gevinstskatten er 27 % på gevinster opp til 58 900 danske kroner, mens beløp som overstiger dette, beskattes med 42 %.
Det kan imidlertid gis fritak eller lavere skattesatser hvis Danmark har en skatteavtale med den utenlandske investorens hjemland.
5. Krav til rapportering og etterlevelse
A. Innsending av årsrapport
Alle danske selskaper er pålagt å sende inn en årsrapport til Erhvervsstyrelsen.
Årsberetningen skal inneholde årsregnskap, ledelsens beretning og opplysninger om eventuelle vesentlige forretningsaktiviteter.
B. Krav til revisjon
Aksjeselskaper (ApS) og allmennaksjeselskaper (A/S) er pliktige til å utpeke en revisor og levere reviderte årsregnskaper hvis de oppfyller to av følgende tre kriterier:
- En omsetning på over 8 millioner danske kroner.
- Totalkapitalen overstiger 4 millioner danske kroner.
- I gjennomsnitt 12 ansatte.
6. Fordeler ved å etablere et selskap i Danmark
Danmarks forretningsmiljø byr på flere fordeler for utenlandske entreprenører:
- Tilgang til EU-markedet: Selskaper som er registrert i Danmark, kan operere fritt i hele EU.
- Effektiv digital infrastruktur: Danmark er kjent for sin avanserte digitale infrastruktur, som gjør det enklere for bedrifter å operere og kommunisere globalt.
- Dyktig arbeidsstyrke: Danmark har en høyt utdannet arbeidsstyrke med gode engelskkunnskaper, noe som gjør det lettere for utenlandske selskaper å rekruttere lokale talenter.
- Enkelt å gjøre forretninger: Danmark rangeres konsekvent blant de beste landene i verden når det gjelder hvor enkelt det er å gjøre forretninger, særlig på grunn av sine strømlinjeformede regulatoriske prosedyrer.
Å starte virksomhet i Danmark byr på mange muligheter for gründere som ønsker å komme inn på det europeiske markedet.
Det er flere viktige faktorer å ta hensyn til, fra valg av riktig juridisk struktur til forståelse av skattesystemet.
Ved å følge de skisserte trinnene og overholde de danske reglene kan utenlandske entreprenører etablere og utvikle vellykkede virksomheter i dette dynamiske og støttende miljøet.
Damalion hjelper internasjonale gründere med å registrere selskapet sitt i Danmark med forretningsbankkontoer. Kontakt din Damalion-ekspert nå. Denne informasjonen er ikke ment å være en erstatning for spesifikk individualisert skatt eller juridisk rådgivning. Vi foreslår at du diskuterer din spesifikke situasjon med en kvalifisert skatte- eller juridisk rådgiver.
