İtalya, iş kurmak isteyen hem yerel hem de uluslararası girişimciler için çok çeşitli fırsatlar sunmaktadır.
İster iç pazarına girmeyi hedefleyin ister İtalya’nın Avrupa’ya açılan bir kapı olma konumundan yararlanmayı, yasal çerçeveleri ve vergi rejimini anlamak çok önemlidir.
Mevcut çeşitli iş formlarını, vergi etkilerini ve İtalya’da bir şirket kurma sürecini ele alıyoruz.
İtalya’daki tüzel kişilik türleri
İtalya’da bir şirkete kaydolurken, her biri farklı sermaye gereksinimleri, sorumlulukları ve idari yükümlülükleri olan çeşitli yasal formlar arasından seçim yapabilirsiniz.
1.1 Società a responsabilità limitata (SRL)
Bu Società a Responsabilità Limitata (SRL)İtalya’daki en popüler şirket türüdür ve bir limited şirkete (LLC) eşdeğerdir.
Esnekliği ve hissedarlar için sınırlı sorumluluk koruması nedeniyle tercih edilmektedir.
Temel özellikler şunları içerir:
- Asgari sermaye: 10.000 Avro (en az %25’i kuruluşta ödenmek üzere).
- Daha küçük işletmeler için, 1 € kadar düşük bir sermaye ile bir SRL Semplificata (SRLS) kurulabilir.
Ancak bu versiyon, ayni katkıların yasaklanması gibi bazı kısıtlamalarla birlikte gelir. - SRL aynı zamanda bir unipersonale olabilir, yani tek bir hissedarı olabilir, ancak sermayenin tamamen peşin ödenmesi gerekir.
1.2 Società per azioni (SPA)
Anonim şirkete eşdeğer olan Società per Azioni (SPA) daha büyük işletmeler için uygundur.
SPA daha yapılandırılmıştır ve şunları gerektirir:
- Asgari sermaye: 50.000 €, hisselere bölünmüştür.
- Sorumluluk, yatırılan sermaye ile sınırlıdır ve hissedarlar şirketin borçlarından şahsen sorumlu değildir.
- SPA’lar, belirli eşiklerin aşılması halinde (4 milyon Avro’dan fazla ciro gibi) bir yönetim kuruluna ve bir denetim kuruluna sahip olmalıdır.
1.3 Ortaklıklar (Società in Nome Collettivo – SNC ve Società in Accomandita Semplice – SAS)
SNC (genel ortaklık) ve SAS (sınırlı ortaklık) gibi ortaklıklar küçük işletmeler için daha yaygındır.
Bir SNC’de ortaklar şirketin borçları için sınırsız sorumluluğa sahipken, bir SAS’de yalnızca genel ortaklar sınırsız sorumluluğa sahiptir ve sınırlı ortaklar yalnızca katkılarından sorumludur.
2. İtalya’da Vergi Rejimi
İtalya‘nın vergi sistemi, farklı şirket yapıları için geçerli olan belirli kurallar ile kapsamlıdır.
İşte işletmeler için geçerli olan ana vergilere genel bir bakış:
2.1 Kurumlar Vergisi (IRES)
İtalya’d aki şirketler, aşağıdaki gibi bilinen bir kurumlar vergisine tabidir Imposta sul Reddito delle Società (IRES)24‘lük sabit bir oran ile.
Bu, indirilebilir ve indirilemeyen giderler için yapılan ayarlamalarla birlikte şirketin net geliri için geçerlidir.
2.2 Üretken Faaliyetler Üzerinden Alınan Bölgesel Vergi (IRAP)
IRES’e ek olarak, şirketler aşağıdakileri de ödemek zorundadır Imposta Regionale sulle Attività Produttive (IRAP)bölgesel bir üretim vergisidir.
Standart oran %3,9′dur, ancak bölgeye ve sektöre bağlı olarak biraz değişebilir.
Bankalar ve sigorta şirketleri için IRAP oranı genellikle daha yüksektir.
2.3 Temettü Vergilendirmesi
Temettüler için İtalya, bireysel hissedarlar için %26 oranında sabit bir stopaj vergisi uygulamaktadır.
Şirketler, IRES’e tabi olan alınan temettünün %5 ‘ i üzerinden vergi öderler.
3. Sermaye Kazançlarının Vergilendirilmesi
İtalya’da sermaye kazancı vergisi, satılan varlığın yapısına ve türüne bağlıdır.
Bireyler için, hisse veya menkul kıymet satışı için %26 sermaye kazancı vergisi uygulanır.
Kurumsal hissedarlar, hisselerin en az 12 ay süreyle elde tutulması ve şirketin aktif bir ticareti olması koşuluyla, hisse satışından elde edilen sermaye kazançlarında %95’lik bir muafiyetten yararlanırlar.
4. İtalya’da bir şirkete kaydolma adımları
4.1 Dokümantasyonun Hazırlanması
İtalya’da bir şirketi tescil ettirmek için ana sözleşmeyi hazırlamanız ve notere onaylatmanız gerekir.
Bu süreç, şirketin adını, ticari faaliyetini ve ilk yöneticilerini tanımlamayı içerir.
4.2 Bir banka hesabı açılması ve sermayenin yatırılması
Makaleler noter tarafından onaylandıktan sonra, şirket bir banka hesabı açmalı ve gerekli sermayeyi yatırmalıdır.
Kayıt işlemi için bankadan depozitoyu onaylayan bir sertifika gereklidir.
4.3 İşletme siciline kaydolma
Bir sonraki adım, kuruluş belgelerinin Registro delle ImpreseYerel Ticaret Odası tarafından tutulan işletme sicili.
Bu, şirketin İtalya’da resmi olarak tanınmasını sağlayan çok önemli bir adımdır.
4.4 KDV numarası alma ve vergi kaydı yaptırma
Tüm şirketler Katma Değer Vergisi (KDV) için kayıt yaptırmalı ve bir Partita IVA almalıdır.
Bu numara şirketin iş yapmasına ve KDV tahsil etmesine izin verir.
Ayrıca, şirket çalışanları işe almayı planlıyorsa, kurumlar vergisi (IRES, IRAP) ve sosyal güvenlik için de kayıt yaptırmanız gerekecektir.
5. Özel Vergi Rejimleri ve Teşvikler
5.1 Patent kutusu rejimi
İtalya, işletmelerin patentler ve ticari markalar gibi fikri mülkiyetin kullanımından elde edilen gelirin %50’sine kadarını vergilendirilebilir gelirlerinden hariç tutmalarına olanak tanıyan elverişli bir Patent Kutusu Rejimi sunmaktadır.
Bu rejim, araştırma ve geliştirme sektörlerindeki şirketler için caziptir.
5.2 Süper amortisman ve hiper amortisman
İtalya, yatırımları teşvik etmek amacıyla belirli varlıklar için hızlandırılmış amortismana izin vermektedir.
Süper Amortisman rejimi, şirketlerin yeni maddi varlıkların maliyetini %130 oranında amortismana tabi tutmasına izin verirken, Hiper Amortisman yenilikçi teknolojilere yapılan yatırımlar için %250 ‘lik bir oran uygulamaktadır.
6. Uyum ve devam eden yükümlülükler
Kuruluştan sonra, işletmelerin devam eden çeşitli yükümlülükleri yerine getirmesi gerekir:
- Yerel Ticaret Odası’na yıllık mali tabloların sunulması.
- Vergi beyannamelerinin sunulması (genellikle bir sonraki yılın 30 Kasım tarihine kadar).
- Şirket belirli büyüklük eşiklerini karşılıyorsa, finansal raporlamayı izlemek için denetçiler veya yasal denetçiler kurulu atamalıdır.
İtalya’da bir şirket kurmak, mevcut esnek yasal yapılar ve yürürlükteki çeşitli vergi teşvikleri sayesinde girişimciler için cazip bir seçenek olabilir.
Doğru kurumsal formu seçmekten vergi sistemini anlamaya kadar, sorunsuz operasyonlar sağlamak için iş stratejinizi İtalyan yasal ve vergi gereklilikleriyle uyumlu hale getirmek çok önemlidir.
Bir SRL veya SPA kurmak, sorumluluk koruması ve SRLS durumunda uygun fiyatlı bir giriş noktası sunar.
Aynı zamanda, IRES ve IRAP gibi vergi yükümlülüklerini takip etmek ve ülkenin vergi teşviklerinden yararlanmak, işletmelerin İtalya’nın dinamik pazarında gelişmesine yardımcı olabilir.
Damalion, uluslararası girişimcilerin şirketlerini İtalya’da kaydettirmelerine yardımcı olur. Damalion uzmanınızla şimdi iletişime geçin. Bu bilgiler, belirli kişiselleştirilmiş vergi veya yasal tavsiyenin yerini alması amaçlanmamıştır. Özel durumunuzu nitelikli bir vergi veya hukuk danışmanıyla görüşmenizi öneririz.
