Włochy oferują szeroki wachlarz możliwości zarówno dla lokalnych, jak i międzynarodowych przedsiębiorców, którzy chcą założyć firmę.
Niezależnie od tego, czy celem jest wejście na rynek krajowy, czy też wykorzystanie pozycji Włoch jako bramy do Europy, zrozumienie ram prawnych i systemu podatkowego jest niezbędne.
Omawiamy różne dostępne formy prowadzenia działalności gospodarczej, implikacje podatkowe i proces zakładania spółki we Włoszech.
Rodzaje podmiotów prawnych we Włoszech
Rejestrując spółkę we Włoszech, możesz wybrać jedną z kilku form prawnych, z których każda ma inne wymagania kapitałowe, obowiązki i obowiązki administracyjne.
1.1 Società a responsabilità limitata (SRL)
The Società a Responsabilità Limitata (SRL) jest najpopularniejszym rodzajem spółki we Włoszech, odpowiednikiem spółki z ograniczoną odpowiedzialnością (LLC).
Jest ona preferowana ze względu na swoją elastyczność i ograniczoną ochronę odpowiedzialności wspólników.
Kluczowe cechy obejmują:
- Minimalny kapitał zakładowy: 10 000 EUR (przy czym co najmniej 25% musi zostać wpłacone w momencie rejestracji).
- W przypadku mniejszych firm można założyć SRL Semplificata (SRLS) z kapitałem już od 1 EUR.
Wersja ta wiąże się jednak z pewnymi ograniczeniami, takimi jak zakaz wnoszenia wkładów niepieniężnych. - SRL może być również spółką jednoosobową, co oznacza, że może mieć jednego udziałowca, ale kapitał musi być w pełni opłacony z góry.
1.2 Società per azioni (SPA)
Società per Azioni (SPA), odpowiednik spółki akcyjnej, jest odpowiednia dla większych przedsiębiorstw.
SPA jest bardziej ustrukturyzowana i wymaga:
- Minimalny kapitał zakładowy: 50 000 EUR, podzielony na akcje.
- Odpowiedzialność jest ograniczona do wniesionego kapitału, a akcjonariusze nie ponoszą osobistej odpowiedzialności za długi spółki.
- SPA muszą posiadać zarząd i radę nadzorczą w przypadku przekroczenia określonych progów (takich jak obrót przekraczający 4 miliony euro).
1.3 Partnerstwa (Società in Nome Collettivo – SNC i Società in Accomandita Semplice – SAS)
Spółki osobowe, takie jak SNC (spółka jawna) i SAS (spółka komandytowa), są bardziej powszechne w przypadku małych firm.
W SNC wspólnicy ponoszą nieograniczoną odpowiedzialność za długi spółki, podczas gdy w SAS tylko komplementariusze ponoszą nieograniczoną odpowiedzialność, a komandytariusze odpowiadają tylko za swoje wkłady.
2. System podatkowy we Włoszech
Włoski system podatkowy jest kompleksowy, z określonymi zasadami, które mają zastosowanie do różnych struktur spółek.
Oto przegląd głównych podatków mających zastosowanie do przedsiębiorstw:
2.1 Podatek dochodowy od osób prawnych (IRES)
Spółki we Włoszech podlegają podatkowi dochodowemu od osób prawnych znanemu jako Imposta sul Reddito delle Società (IRES)ze zryczałtowaną stawką 24%.
Dotyczy to dochodu netto spółki, z korektami z tytułu kosztów podlegających i niepodlegających odliczeniu.
2.2 Regionalny podatek od działalności produkcyjnej (IRAP)
Oprócz IRES, firmy muszą płacić Imposta Regionale sulle Attività Produttive (IRAP)czyli regionalny podatek produkcyjny.
Standardowa stawka wynosi 3,9%, ale może się nieznacznie różnić w zależności od regionu i branży.
W przypadku banków i firm ubezpieczeniowych stawka IRAP jest zazwyczaj wyższa.
2.3 Opodatkowanie dywidend
W przypadku dywidend Włochy nakładają zryczałtowany 26% podatek u źródła dla indywidualnych akcjonariuszy.
Korporacje płacą podatek od 5% otrzymanej dywidendy, która podlega IRES.
3. Opodatkowanie zysków kapitałowych
Opodatkowanie zysków kapitałowych we Włoszech zależy od struktury i rodzaju sprzedawanych aktywów.
W przypadku osób fizycznych, 26% podatek od zysków kapitałowych ma zastosowanie do sprzedaży akcji lub papierów wartościowych.
Akcjonariusze korporacyjni korzystają z 95% zwolnienia od zysków kapitałowych ze sprzedaży akcji, pod warunkiem, że akcje są utrzymywane przez co najmniej 12 miesięcy, a spółka prowadzi aktywną działalność handlową.
4. Kroki w celu zarejestrowania spółki we Włoszech
4.1 Przygotowanie dokumentacji
Aby zarejestrować spółkę we Włoszech, należy sporządzić i poświadczyć notarialnie umowę spółki.
Proces ten obejmuje określenie nazwy spółki, działalności gospodarczej i pierwszych dyrektorów.
4.2 Otwarcie rachunku bankowego i zdeponowanie kapitału zakładowego
Po notarialnym poświadczeniu umowy spółka musi otworzyć rachunek bankowy i zdeponować wymagany kapitał zakładowy.
Zaświadczenie z banku potwierdzające depozyt jest niezbędne do procesu rejestracji.
4.3 Rejestracja w rejestrze przedsiębiorstw
Następnym krokiem jest złożenie dokumentów założycielskich do Registro delle Impreseczyli rejestru przedsiębiorstw prowadzonego przez lokalną Izbę Handlową.
Jest to kluczowy krok, który oficjalnie uznaje spółkę we Włoszech.
4.4 Uzyskanie numeru VAT i rejestracja podatkowa
Wszystkie firmy muszą zarejestrować się do podatku od wartości dodanej (VAT) i otrzymać Partita IVA.
Numer ten umożliwia firmie prowadzenie działalności i naliczanie podatku VAT.
Konieczna będzie również rejestracja do celów podatków od osób prawnych (IRES, IRAP) i ubezpieczeń społecznych, jeśli firma planuje zatrudniać pracowników.
5. Specjalne systemy podatkowe i zachęty
5.1 System Patent Box
Włochy oferują korzystny system Patent Box, pozwalający firmom na wyłączenie do 50% dochodu uzyskanego z wykorzystania własności intelektualnej, takiej jak patenty i znaki towarowe, z dochodu podlegającego opodatkowaniu.
System ten jest atrakcyjny dla firm działających w sektorach badań i rozwoju.
5.2 Super- i hiper-amortyzacja
Aby stymulować inwestycje, Włochy zezwalają na przyspieszoną amortyzację niektórych aktywów.
System Super-Depreciation pozwala firmom amortyzować koszty nowych środków trwałych o 130%, podczas gdy Hyper-Depreciation stosuje stawkę 250% dla inwestycji w innowacyjne technologie.
6. Zgodność i bieżące zobowiązania
Po założeniu firmy muszą spełnić kilka bieżących obowiązków, takich jak
- Składanie rocznych sprawozdań finansowych w lokalnej izbie handlowej.
- Składanie zeznań podatkowych (zazwyczaj do 30 listopada następnego roku).
- Jeśli spółka spełnia określone progi wielkości, musi wyznaczyć biegłych rewidentów lub radę biegłych rewidentów w celu monitorowania sprawozdawczości finansowej.
Założenie spółki we Włoszech może być atrakcyjną opcją dla przedsiębiorców, dzięki dostępnym elastycznym strukturom prawnym i różnym zachętom podatkowym.
Od wyboru odpowiedniej formy prawnej po zrozumienie systemu podatkowego, konieczne jest dostosowanie strategii biznesowej do włoskich wymogów prawnych i podatkowych, aby zapewnić sprawne działanie.
Założenie SRL lub SPA oferuje ochronę przed odpowiedzialnością, a w przypadku SRLS, przystępny cenowo punkt wejścia.
Jednocześnie nadążanie za obowiązkami podatkowymi, takimi jak IRES i IRAP oraz korzystanie z krajowych zachęt podatkowych, może pomóc firmom rozwijać się na dynamicznym rynku włoskim.
Damalion pomaga międzynarodowym przedsiębiorcom zarejestrować firmę we Włoszech. Skontaktuj się z ekspertem Damalion już teraz. Informacje te nie mają na celu zastąpienia indywidualnej porady podatkowej lub prawnej. Sugerujemy omówienie Państwa konkretnej sytuacji z wykwalifikowanym doradcą podatkowym lub prawnym.
