Itálie nabízí širokou škálu příležitostí pro místní i zahraniční podnikatele, kteří chtějí založit firmu.
Ať už se snažíte proniknout na domácí trh, nebo využít postavení Itálie jako vstupní brány do Evropy, je nezbytné znát právní rámec a daňový režim.
Zabýváme se různými dostupnými formami podnikání, daňovými dopady a procesem založení společnosti v Itálii.
Typy právnických osob v Itálii
Při registraci společnosti v Itálii si můžete vybrat z několika právních forem, z nichž každá má jiné kapitálové požadavky, odpovědnost a administrativní povinnosti.
1.1 Società a responsabilità limitata (SRL)
Na stránkách Società a Responsabilità Limitata (SRL) je nejoblíbenějším typem společnosti v Itálii, obdobou společnosti s ručením omezeným (LLC).
Je oblíbená pro svou flexibilitu a omezenou ochranu odpovědnosti společníků.
Mezi její klíčové vlastnosti patří např:
- Minimální základní kapitál: 10 000 EUR (přičemž nejméně 25 % musí být splaceno při založení).
- Menší podniky mohou založit SRL Semplificata (SRLS) s kapitálem pouhé 1 euro.
Tato verze je však spojena s určitými omezeními, například zákazem nepeněžitých vkladů. - SRL může být také unipersonální, což znamená, že může mít jediného akcionáře, ale kapitál musí být plně splacen předem.
1.2 Società per azioni (SPA)
Società per Azioni (SPA), obdoba akciové společnosti, je vhodná pro větší podniky.
SPA je více strukturovaná a vyžaduje:
- Minimální základní kapitál: 50 000 EUR, rozdělený na akcie.
- Odpovědnost je omezena výší vloženého kapitálu a společníci nejsou osobně odpovědní za dluhy společnosti.
- SPA musí mít představenstvo a dozorčí radu, pokud jsou překročeny určité prahové hodnoty (např. obrat vyšší než 4 miliony EUR).
1.3 Partnerství (Società in Nome Collettivo – SNC a Società in Accomandita Semplice – SAS)
Společnosti jako SNC (obecně prospěšná společnost) a SAS (komanditní společnost) jsou běžnější pro malé podniky.
V SNC ručí společníci za dluhy společnosti neomezeně, zatímco v SAS ručí neomezeně pouze komplementáři a komanditisté ručí pouze za své vklady.
2. Daňový režim v Itálii
Italský daňový systém je komplexní a obsahuje specifická pravidla, která se vztahují na různé struktury společností.
Zde je přehled hlavních daní, které se vztahují na podniky:
2.1 Daň z příjmů právnických osob (IRES)
Společnosti v Itálii podléhají dani z příjmu právnických osob, tzv. Imposta sul Reddito delle Società (IRES).s paušální sazbou 24 %.
Ta se vztahuje na čistý příjem společnosti s úpravami o odpočitatelné a neodpočitatelné náklady.
2.2 Regionální daň z produktivních činností (IRAP)
Kromě IRES musí společnosti platit Imposta Regionale sulle Attività Produttive (IRAP), regionální výrobní daň.
Standardní sazba činí 3,9 %, ale může se mírně lišit v závislosti na regionu a odvětví.
Pro banky a pojišťovny je sazba IRAP obvykle vyšší.
2.3 Zdanění dividend
Na dividendy se v Itálii vztahuje jednotná 26% srážková daň pro jednotlivé akcionáře.
Korporace odvádějí daň ve výši 5 % z přijaté dividendy, která podléhá IRES.
3. Zdanění kapitálových zisků
Zdanění kapitálových zisků v Itálii závisí na struktuře a typu prodávaného majetku.
Pro fyzické osoby platí 26% daň z kapitálových zisků z prodeje akcií nebo cenných papírů.
Akcionáři z řad právnických osob mohou využít 95% osvobození od daně z kapitálových zisků z prodeje akcií za předpokladu, že akcie jsou v držení alespoň 12 měsíců a společnost aktivně obchoduje.
4. Kroky k registraci společnosti v Itálii
4.1 Příprava dokumentace
Pro registraci společnosti v Itálii je třeba sepsat a notářsky ověřit stanovy.
Tento proces zahrnuje vymezení názvu společnosti, její podnikatelské činnosti a počátečních ředitelů.
4.2 Založení bankovního účtu a uložení základního kapitálu
Po notářském ověření stanov si společnost musí otevřít bankovní účet a složit požadovaný základní kapitál.
Pro registraci je nutné potvrzení banky o vkladu.
4.3 Registrace v obchodním rejstříku
Dalším krokem je předložení zakládacích dokumentů úřadu. Registro delle Imprese, obchodnímu rejstříku vedenému místní obchodní komorou.
Jedná se o zásadní krok, který oficiálně uznává společnost v Itálii.
4.4 Získání DIČ a registrace k daním
Všechny společnosti se musí registrovat k dani z přidané hodnoty (DPH) a obdržet osvědčení Partita IVA.
Toto číslo umožňuje společnosti podnikat a účtovat DPH.
Dále je třeba se zaregistrovat k dani z příjmu právnických osob (IRES, IRAP) a k sociálnímu pojištění, pokud společnost plánuje zaměstnávat zaměstnance.
5. Zvláštní daňové režimy a pobídky
5.1 Režim patentových schránek
Itálie nabízí výhodný režim patentového boxu, který umožňuje podnikům vyloučit až 50 % příjmů plynoucích z používání duševního vlastnictví, jako jsou patenty a ochranné známky, ze zdanitelných příjmů.
Tento režim je atraktivní pro společnosti v odvětvích výzkumu a vývoje.
5.2 Nadměrné a nadměrné odpisy
Itálie povoluje zrychlené odpisy některých aktiv, aby podpořila investice.
Režim superodpisů umožňuje společnostem odepisovat náklady na nový hmotný majetek ve výši 130 %, zatímco režim hyperodpisů uplatňuje 250% sazbu na investice do inovativních technologií.
6. Dodržování a trvalé povinnosti
Po založení musí podniky plnit několik průběžných povinností, např.:
- Podávání ročních finančních výkazů místní obchodní komoře.
- Podání daňového přiznání (obvykle do 30. listopadu následujícího roku).
- Pokud společnost splňuje určité limity velikosti, musí jmenovat auditory nebo radu statutárních auditorů, kteří budou sledovat finanční výkaznictví.
Založení společnosti v Itálii může být pro podnikatele atraktivní možností díky flexibilním právním strukturám a různým daňovým pobídkám.
Pro zajištění bezproblémového fungování je nezbytné sladit svou podnikatelskou strategii s italskými právními a daňovými požadavky, od výběru správné formy společnosti až po pochopení daňového systému.
Založení SRL nebo SPA nabízí ochranu odpovědnosti a v případě SRLS cenově dostupný vstupní bod.
Zároveň dodržování daňových povinností, jako jsou IRES a IRAP, a využívání daňových pobídek v zemi může podnikům pomoci prosperovat na dynamickém italském trhu.
Damalion pomáhá mezinárodním podnikatelům zaregistrovat jejich společnost v Itálii. Obraťte se na odborníka společnosti Damalion. Tyto informace nejsou určeny jako náhrada za konkrétní individualizovanou daňovou nebo právní radu. Doporučujeme, abyste svou konkrétní situaci prodiskutovali s kvalifikovaným daňovým nebo právním poradcem.
