Dánsko se stalo atraktivním centrem pro zahraniční podnikatele díky příznivému podnikatelskému prostředí, stabilní ekonomice a transparentnímu regulačnímu systému. Založení společnosti v Dánsku nabízí strategický přístup na evropský trh a řadu výhod, jako je nízká sazba daně z příjmu právnických osob a efektivní online registrační procesy.
Damalion vás provede klíčovými kroky při registraci společnosti v Dánsku, přičemž se bude zabývat typy právnických osob, požadavky na základní kapitál a daňovým rámcem.
1. Výběr vhodné právní struktury
Prvním a nejdůležitějším krokem při zakládání podniku v Dánsku je výběr správné právnické osoby.
Každá forma má své jedinečné vlastnosti, strukturu odpovědnosti a požadavky na základní kapitál.
A. Soukromá společnost s ručením omezeným (ApS – Anpartsselskab)
- Základní kapitál: Minimální výše základního kapitálu: 40 000 DKK (5 400 EUR), který může být vložen v hotovosti nebo v majetku.
- Odpovědnost: ručení: Omezené na kapitál společnosti, chránící osobní majetek před závazky z podnikání.
- Nejvhodnější pro: Pro: Malé a střední podniky, které vyžadují flexibilitu, ale také omezenou odpovědnost akcionářů.
B. Akciová společnost (A/S – Aktieselskab)
- Základní kapitál: Minimální výše základního kapitálu: 400 000 DKK (54 000 EUR), přičemž nejméně 25 % musí být splaceno při registraci.
- Odpovědnost: Odpovědnost akcionářů je omezena jejich podílem.
- Nejvhodnější pro: Velké podniky nebo společnosti, které plánují vstoupit na burzu nebo přilákat významné investice.
C. Jediný vlastník (Enkeltmandsvirksomhed)
- Základní kapitál: Minimální kapitál není vyžadován.
- Odpovědnost: Majitel nese plnou osobní odpovědnost za všechny dluhy a závazky podniku.
- Nejvhodnější pro: Podnikatelé, kteří chtějí začít podnikat v malém nebo samostatně výdělečném podniku.
D. Všeobecné partnerství (I/S – Interessentskab)
- Základní kapitál: Společníci obvykle přispívají podle dohody.
- Odpovědnost: Společníci ručí za dluhy a závazky partnerství společně a nerozdílně.
- Nejvhodnější pro: Dva nebo více jednotlivců, kteří se chtějí rovným dílem podílet na kontrole a zisku.
2. Registrace společnosti u dánského obchodního úřadu
Po výběru právní formy je dalším krokem oficiální registrace společnosti u dánského obchodního úřadu (Erhvervsstyrelsen). Tento proces můžete dokončit online prostřednictvím platformy Virk, která je uživatelsky přívětivá a dostupná v dánštině i angličtině.
A. Proces registrace
- Výběr názvu společnosti: Zvolte jedinečný název, který je v souladu s dánskými předpisy o pojmenování.
- Získání NemID: Vlastník i všichni společníci potřebují NemID, což je bezpečný digitální podpis používaný pro obchodní transakce v Dánsku.
- Dohoda akcionářů: Pokud máte více akcionářů, sepište akcionářskou smlouvu.
- Stanovy společnosti: Připravte a předložte stanovy společnosti, ve kterých jsou podrobně popsána pravidla fungování společnosti.
- Vyplacení základního kapitálu: Vložte požadovaný základní kapitál na dánský bankovní účet.
To je třeba doložit a předložit při registraci. - Získat číslo CVR: Po úspěšné registraci vám dánský obchodní úřad vydá číslo CVR , které slouží jako identifikace vaší společnosti v Dánsku.
B. Časový plán pro registraci
Celý proces registrace trvá obvykle 1-2 pracovní dny, pokud jsou splněny všechny dokumenty a požadavky.
3. Porozumění dánskému daňovému režimu
Dánskýdaňový režim je pro společnosti konkurenceschopný a jednoduchý.
Je však nutné znát různé daně, které se na podniky vztahují, včetně daně z příjmů právnických osob, DPH a daní z dividend a kapitálových výnosů.
A. Daň z příjmu právnických osob
- Sazba daně z příjmu právnických osob v Dánsku činí od roku 2024 22 %.
Vztahuje se na všechny zisky společnosti bez ohledu na velikost nebo typ podnikání.
Daň z příjmu právnických osob musí být odvedena každoročně, přičemž termín splatnosti obvykle připadá na šest měsíců po skončení fiskálního roku. - Společné zdanění mohou společnosti uplatnit také v případě, že jsou součástí skupiny společností, kde jedna společnost vlastní více než 50 % ostatních.
To umožňuje sdružovat zisky a ztráty v rámci celé skupiny, což může snížit celkové daňové zatížení.
B. Daň z přidané hodnoty (DPH)
- Základní sazba DPH v Dánsku činí 25 %, což je jedna z nejvyšších sazeb v Evropě.
Podniky se musí registrovat k DPH, jakmile jejich zdanitelný obrat překročí 50 000 dánských korun. - Daňové přiznání k DPH se podává čtvrtletně a podniky jsou odpovědné za výběr DPH ze zboží a služeb prodaných v Dánsku.
4. Zdanění dividend a kapitálových zisků
A. Zdanění dividend
Dánsko ukládá 27% daň z dividend vyplácených akcionářům, která se vztahuje na dánské rezidenty i nerezidenty.
Akcionáři, kteří obdrží dividendy vyšší než 58 900 DKK, však podléhají vyšší sazbě daně ve výši 58 900 DKK. 42% Dividendy se vyhlašují na výroční valné hromadě, přičemž je rozhodující, aby se výplata dividend hlásila na Dánská daňová agentura (SKAT).
B. Zdanění kapitálových výnosů
Zisky z prodeje akcií nebo jiného kapitálového majetku rovněž podléhají dani z kapitálových výnosů.
Sazba daně z kapitálových výnosů činí 27 % ze zisků do výše 58 900 DKK, přičemž částka, která tuto částku přesahuje, je zdaněna sazbou 42 %.
Pokud však má Dánsko se zemí zahraničního investora uzavřenou smlouvu o zamezení dvojího zdanění, mohou se uplatnit výjimky nebo nižší sazby.
5. Požadavky na podávání zpráv a dodržování předpisů
A. Předkládání výročních zpráv
Všechny dánské společnosti jsou povinny podávat výroční zprávu dánskému obchodnímu úřadu.
Zpráva musí obsahovat účetní závěrku, přehled hospodaření a podrobnosti o všech významných obchodních činnostech.
B. Požadavky na audit
Soukromé akciové společnosti (ApS) a akciové společnosti (A/S) musí jmenovat auditora a předložit auditovanou účetní závěrku, pokud splňují dvě z následujících tří kritérií:
- Obrat přesahující 8 milionů DKK.
- Celková aktiva přesahující 4 miliony DKK.
- V průměru 12 zaměstnanců.
6. Výhody založení společnosti v Dánsku
Dánské podnikatelské prostředí nabízí zahraničním podnikatelům řadu výhod:
- Přístup na trh EU: Společnosti registrované v Dánsku mohou volně působit v celé Evropské unii.
- Efektivní digitální infrastruktura: Dánsko je známé svou vyspělou digitální infrastrukturou, která podnikům usnadňuje fungování a komunikaci na globální úrovni.
- Kvalifikovaná pracovní síla: Dánsko se může pochlubit vysoce vzdělanou pracovní silou se znalostí angličtiny, což zahraničním společnostem usnadňuje nábor místních talentů.
- Usnadnění podnikání: Dánsko se trvale řadí mezi nejlepší země na světě, pokud jde o snadnost podnikání, zejména díky zjednodušeným regulačním postupům.
Zahájení podnikání v Dánsku nabízí podnikatelům, kteří chtějí vstoupit na evropský trh, mnoho příležitostí.
Je třeba zvážit několik důležitých faktorů, od výběru správné právní struktury až po pochopení daňového systému.
Dodržováním nastíněných kroků a dodržováním dánských předpisů mohou zahraniční podnikatelé v tomto dynamickém a vstřícném prostředí založit a rozvíjet úspěšný podnik.
Damalion pomáhá mezinárodním podnikatelům zaregistrovat jejich společnost v Dánsku s podnikatelskými bankovními účty. Obraťte se nyní na odborníka společnosti Damalion. Tyto informace nejsou určeny jako náhrada za konkrétní individualizovanou daňovou nebo právní radu. Doporučujeme, abyste svou konkrétní situaci prodiskutovali s kvalifikovaným daňovým nebo právním poradcem.
